Условия за установяване на поземлен данък. Процедурата за установяване на поземлен данък

1. Кратко описание на данъка

Данъкът върху земята е местен данък, който се установява от Данъчния кодекс и нормативните актове на представителните органи на общините и е задължителен за плащане на територията на тези общини. При установяване на данък представителните органи на общините определят данъчните ставки в границите, установени от глава 31 от Данъчния кодекс, реда и сроковете за плащане на данъка. При установяване на данък могат да се установят и данъчни облекчения, основания и ред за тяхното прилагане. Повече подробности можете да намерите в гл. 31 от Данъчния кодекс.

2. Субект на данъчно облагане (данъкоплатец)

поземлен данък ставка полза данъкоплатец

Данъкоплатци на данъка са организации и лица, които притежават поземлени парцели въз основа на правото на собственост, правото на постоянно (неограничено) ползване или правото на доживотно наследствено владение. Организациите и физическите лица не се признават за данъкоплатци по отношение на поземлени парцели, които те имат на правото на безвъзмездно срочно ползване или са им прехвърлени по договор за наем (член 388 от Данъчния кодекс).

3. Обект на облагане

Поземлени парцели, разположени в границите на общината (федерални градове Москва и Санкт Петербург), на територията на които е въведен данъкът, се признават за обект на данъчно облагане, докато има списък на земите, които не са признати за обект на данъчно облагане (член 389 от Данъчния кодекс).

4. Данъчна основа

Данъчната основа се определя като кадастралната стойност на поземлени имоти, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с чл. 389 НК. Кадастралната стойност на поземлен имот се определя в съответствие с поземленото законодателство на Руската федерация (член 390 от Данъчния кодекс).

Редът за определяне на данъчната основа – чл. 391, НК. Особености при определяне на данъчната основа по отношение на поземлени имоти, които са обща собственост - чл. 392, НК. Данъчен период. Отчетен период – чл. 393, НК.

5. Данъчна ставка

1. Данъчните ставки се определят от регулаторните правни актове на представителните органи на общините (законите на федералните градове Москва и Санкт Петербург) и не могат да надвишават:

1) 0,3 на сто по отношение на поземлени имоти: класифицирани като земеделски земи или земи като част от зоните за земеделско ползване в населените места и използвани за земеделско производство; заети от жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищния комплекс (с изключение на дела в правото на поземлен имот, принадлежащ на обект, който не е свързан с жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищните и комуналните услуги или придобити за жилищно строителство; придобити за лични помощни парцели, градинарство, градинарство или животновъдство , както и селско стопанство;

2) 1,5 на сто по отношение на други поземлени имоти.

3) Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки в зависимост от категориите земя и (или) разрешеното използване на поземлен парцел (член 394 от Данъчния кодекс).

6. Данъчни стимули

Освободени от данъци:

1) организации и институции на пенитенциарната система на Министерството на правосъдието на Руската федерация;

2) организации - по отношение на поземлени имоти, заети от държавни обществени пътища;

3) религиозни организации - сгради, постройки и съоръжения за религиозни и благотворителни цели;

4) общоруски обществени организации на хората с увреждания; организации, чийто уставен капитал се състои изцяло от вноски на обществени организации на хората с увреждания; институции, чиито еднолични собственици са общоруски обществени организации на хората с увреждания;

5) организации на народните художествени занаяти;

6) лица, принадлежащи към коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация, както и общности от такива народи;

7) организации - жители на специална икономическа зона (член 395 от Данъчния кодекс).

7. Процедура за изчисляване на данъка

1. Размерът на данъка се изчислява след изтичане на данъчния период като процент от данъчната основа, съответстващ на данъчната ставка.

2. Данъкоплатци - организации, физически лица, които са индивидуални предприемачи, изчисляват размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания) независимо.

3. Освен ако не е предвидено друго в параграф 2, размерът на данъка (размерът на авансовите данъчни плащания), дължим в бюджета от данъкоплатци, които са физически лица, се изчислява от данъчните власти.

4. При установяване на данък представителният орган на общината има право да предвиди плащането през данъчен период на не повече от две авансови вноски за данъкоплатци - физически лица, които плащат данък въз основа на данъчно съобщение. Размерът на авансовото плащане се изчислява като произведение на съответната данъчна основа и дела на данъчната ставка в размер, не по-голям от една втора от данъчната ставка, в случай на установяване на един аванс, и една трета от данъчна ставка при установяване на две авансови вноски.

5. Размерът на данъка, дължим в бюджета в края на данъчния период, се определя като разликата между размера на данъка, изчислен в съответствие с параграф 1, и сумите на авансовите плащания на данъка, дължими през данъчния период.

6. Данъкоплатците, по отношение на които отчетният период е определен като тримесечие, изчисляват размера на авансовите данъчни плащания след първото, второто и третото тримесечие на текущия данъчен период като една четвърт от съответната данъчна ставка от процентния дял от кадастралната стойност на поземления имот към 1 януари на годината, която е данъчен период.

7. Ако през данъчния (отчетен) период правото на собственост върху поземлен имот (негов дял) възниква за данъкоплатеца, размерът на данъка (размерът на авансовото плащане на данък) се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношение от броя на пълните месеци, през които тази земя обектът е бил собственост и ползван, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период. В този случай, ако възникването на тези права е настъпило преди 15-то число на месеца включително, месецът на възникване на тези права се приема за пълен месец.

8. Във връзка с поземлен имот (негов дял), който е наследен от физическо лице, данъкът се изчислява, като се започне от месеца, в който е открито наследството.

9. При установяване на данък представителният орган на общинска формация има право да предостави на определени категории данъкоплатци правото да не изчисляват и да не плащат авансови данъчни вноски през данъчния период.

10. Данъкоплатците, които имат право на данъчни облекчения, трябва да представят документи, потвърждаващи това право, на данъчните власти по местонахождението на земята.

11. Органите, които поддържат държавния поземлен кадастър, и органите, които извършват държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях, предоставят информация на данъчните власти в съответствие с член 85, параграф 4 от Данъчния кодекс.

12. Органите, поддържащи държавния поземлен кадастър, и органите на общинските образувания ежегодно преди 1 февруари на годината са длъжни да докладват на данъчните органи информация за поземлените имоти към 15 януари на годината, която е данъчният период.

13. Информацията се предоставя съгласно формулярите, одобрени от федералния изпълнителен орган в областта на контрола на данъците и таксите.

14. Въз основа на резултатите от държавната кадастрална оценка на земята, кадастралната стойност на поземлените парцели към 1 януари на календарната година се предоставя на вниманието на данъкоплатците по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация не по-късно от 1 март тази година.

15. По отношение на поземлени парцели, придобити в собственост на физически и юридически лица при условията на жилищно строителство върху тях, с изключение на индивидуалното жилищно строителство, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания) се извършва, като се вземат предвид отчита коефициент 2 през тригодишния период на строителство, започващ от датите на държавна регистрация на права върху тези парцели до държавна регистрация на права върху построения обект на недвижими имоти.

16. По отношение на поземлени имоти, придобити в собственост от физически лица за индивидуално жилищно строителство, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания) се извършва, като се вземе предвид коефициент 2 след 10 години от датата на държавна регистрация на права върху тези парцели до държавната регистрация на права върху построен имот (член 398 от Данъчния кодекс).

8. Ред и срокове за плащане на данъка

1. Данъчните и авансовите данъчни плащания подлежат на плащане от данъкоплатците по начина и в сроковете, установени от регулаторните правни актове на представителните органи на общините (закони на федералните градове Москва и Санкт Петербург). В същото време крайният срок за плащане на данък (авансови данъчни плащания) за данъкоплатци - организации или физически лица (IE) не може да бъде определен по-рано от крайния срок, предвиден в параграф 3 на член 398 от Данъчния кодекс.

2. През данъчния период данъкоплатците плащат авансови данъчни плащания, освен ако не е предвидено друго в регулаторния правен акт на представителния орган на общината (законите на федералните градове Москва и Санкт Петербург).

3. Данъкът и авансовите вноски се внасят в бюджета по местонахождението на поземлените имоти.

4. Данъкоплатците, които са физически лица, плащат данък и авансови данъчни плащания въз основа на данъчно съобщение, изпратено от данъчния орган (член 397 от Данъчния кодекс). Данъчна декларация – чл. 398, НК.

МОСКОВСКА ОБЛАСТ

РАЙОН СЕРГИЕВ-ПОСАД

ОБЩИНА СЕЛСКО СЕЛИЩЕ БЕРЕЗНЯКОВСКОЕ

РЕШЕНИЕ

„Относно установяването на поземлен данък

на територията на общината

Селско селище Березняковское

В съответствие с глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация

1. Създаване и въвеждане на поземлен данък на територията на община селско селище Березняковское.

2. Задайте следните данъчни ставки:

2.1. 0,3 на сто - по отношение на поземлени имоти, класифицирани като земи

за земеделски цели земи в зоните за земеделско ползване и използвани за земеделско производство;

–по отношение на поземлени парцели, заети от жилищен фонд и съоръжения на инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс (с изключение на дял в правото на парцел, принадлежащ на обект, който не е свързан с жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищно-комунален комплекс) или предоставени и придобити за жилищно строителство, лично помощно стопанство, градинарство, селско стопанство, градинарство или животновъдство;

2.2. 1,5 на сто - спрямо останалите поземлени имоти.

3. Данъчният период е календарна година.

Отчетните периоди за данъкоплатци - организации и физически лица, които са индивидуални предприемачи, са първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие на календарната година.

4. Определя следния ред и срокове за плащане на данъци и авансови плащания на данъци:

4.1. Данъкоплатците - организации и физически лица, които са индивидуални предприемачи, изчисляват и плащат сумите на авансовите данъчни плащания на 30 април, 31 юли, 31 октомври на текущия данъчен период като една четвърт от съответната данъчна ставка на процентния дял от кадастралната стойност на поземлен имот от 1 януари на данъчната година.

На 1 февруари след изтеклия данъчен период се плаща сумата на данъка, която се определя като разликата между размера на данъка, изчислен по ставките, предвидени в параграф 2, и сумите на авансовите плащания на данъка.

4.2. Данъкоплатци - физически лица, които не са индивидуални предприемачи, които плащат данък въз основа на данъчно известие, през данъчния период, плащат две авансови вноски за данък преди 15 септември и 15 ноември. Размерът на авансовия данък се изчислява като произведение на съответната данъчна основа и една трета от данъчната ставка.

До 1 февруари, след изтичане на данъчния период, се плаща размерът на данъка, определен като разликата между размера на данъка, изчислен по ставките, предвидени в параграф 2, и сумите на авансовите данъчни плащания.

5. Определя следната процедура и срокове за представяне от данъкоплатците на документи, потвърждаващи правото на намаляване на данъчната основа:

5.1. Данъкоплатци - физически лица, които са индивидуални предприемачи, представят документи, потвърждаващи правото на намаляване на данъчната основа, в рамките на сроковете, определени за подаване на данъчни изчисления за авансови плащания на данък и данъчна декларация за данък;

5.2. Данъкоплатците - физически лица, които не са индивидуални предприемачи, представят документи, потвърждаващи правото на намаляване на данъчната основа, преди 30 януари на годината, която е данъчният период. В случай на възникване (загуба) преди края на данъчния период на правото за намаляване на данъчната основа, данъкоплатците представят документи, потвърждаващи възникването (загубата) на това право в рамките на 10 дни от датата на възникването (загубата).

6. Установете данъчни облекчения за плащане на поземлен данък под формата на освобождаване от плащане на поземлен данък за следните категории данъкоплатци:

- бюджетни институции, създадени от местните власти на общината на общинския район Сергиев Посад и общината на селското селище Березняковское за извършване на управленски, социално-културни или други функции с нестопанска цел, регистрирани в общината на селските райони селище Березняковское, чиято дейност се финансира с най-малко 70% от общинския бюджет или бюджета на Московския регионален фонд за задължително медицинско осигуряване въз основа на прогнозните приходи и разходи;

- органи на местното самоуправление по отношение на поземлени имоти, предоставени за упражняване на техните правомощия;

Земи с общо ползване на населени места;

- ветерани и инвалиди от Великата отечествена война;

– намаляване с 25% на размера на данъка за пенсионери по възраст: жени над 55 години, мъже - 60 години, по отношение на един парцел, предоставен за лични помощни парцели, градинарство, градинарство.

7. По отношение на поземлени парцели, придобити (предоставени) в собственост на физически и юридически лица при условията на жилищно строителство върху тях, с изключение на индивидуалното жилищно строителство, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания) се прави, като се вземе предвид коефициент 2 в рамките на тригодишен период от строителство от датата на държавна регистрация на права върху тези парцели до държавна регистрация на права върху построения обект на недвижими имоти.

В случай на завършване на такова жилищно строителство и държавна регистрация на права върху построения недвижим имот преди изтичането на тригодишния период на строителство, размерът на платения данък за този период надвишава размера на данъка, изчислен, като се вземе предвид коефициентът 1 се признава като сума на надвнесения данък и подлежи на прихващане (възстановяване) на данъкоплатеца в общоустановения ред.

По отношение на поземлени парцели, придобити (предоставени) в собственост на физически и юридически лица при условията на жилищно строителство върху тях, с изключение на индивидуалното жилищно строителство, се извършва изчисляването на размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания). като се вземе предвид коефициент 4 за период над три години период на строителство, до държавна регистрация на правата върху построения имот.

8. По отношение на поземлени имоти, придобити (предоставени) в собственост на физически лица за индивидуално жилищно строителство, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания) се извършва, като се вземе предвид коефициент 2 след 10 години от датата на държавна регистрация на права върху тези парцели до държавна регистрация на права върху построения недвижим имот.

9. Това решение влиза в сила на 1 януари 2008 г., но не по-рано от един месец след датата на официалното му публикуване и не по-рано от влизането в сила на закона на Московска област, уреждащ процедурата за решаване на въпроси на местните значение за установяване, изменение и отмяна на местни данъци и такси на селището.

Глава

селско селище Березняковское Л.П. . Шилина

бр.50/2007г.-НПД

редактиран от MNPA

Решено

Съвет на депутатите

селско селище

Березняковское

промени, направени с решение

Съвет на депутатите на селските райони

селища Березняковское

- Това е приспадане в бюджета от цената на земята. С други думи, изчисленият поземлен данък. Цената на парцела и ставката зависят от категорията на земята.

Окончателното, влязло в сила решение на местния законодателен орган трябва задължително да посочва въз основа на кой федерален акт се въвежда поземленият данък в даден регион. Трябва да се обясни, че въз основа на него съветът взема решение за въвеждане на данък. В нашия случай това е член 31 от Данъчния кодекс.

По-нататък решението определя ставките за всяка категория земя, лицата, които се облагат с този вид данък. Сроковете за плащане и подаване на финансови документи в данъчната служба са определени за всяка категория данъкоплатци, както физически, така и юридически лица. Следва списък на бенефициентите и освободените от плащане на федерално и местно ниво.

Приетото решение трябва да бъде публикувано в печата.

Заключение

Федералното законодателство, както вече казахме, определя само основните разпоредби за установяване на поземлен данък. Данъкът върху земята, който е класифициран като местен данък, се налага от местните власти въз основа на техните закони или разпоредби.

При установяването на този вид данък местните законодатели се ръководят от разпоредбите на федералното законодателство.

Те нямат право да отменят действието си, могат само да ги добавят към федералния списък на бенефициентите или да ги освободят от данък. От друга страна, федералното законодателство дава право на местните власти да намаляват данъчните ставки. изпълнен със санкции.

Данъкът върху земята (наричан по-долу в тази глава данък) се установява от Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове на представителните органи на общините, влиза в сила и престава да действа в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове на представителните органи на общините и е задължително за плащане на териториите на тези общини. В Москва и Санкт Петербург поземленият данък се определя от държавните органи на тези градове. Данъкът върху земята е местен данък.

Данъкоплатци на данъка са организации и лица, които имат право на собственост, право на постоянно (неограничено) ползване или право на пожизнено наследствено притежание на земни парцели, разположени в границите на община (федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), на чиято територия е въведен данъкът.

Не се признава за обект на данъчно облагане:

1) парцели, изтеглени от обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация;

2) парцели, които са ограничени в обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация, които са заети от особено ценни обекти на културното наследство на народите на Руската федерация, обекти, включени в Списъка на световното наследство, исторически и културни резервати, археологическо наследство обекти, музейни резервати;

3) поземлени имоти от земите на горския фонд;

4) поземлени парцели, ограничени в обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация, заети от държавни водни обекти като част от водния фонд;

4) парцели, които са част от общата собственост на жилищна сграда.

Данъчната основа се определя за всеки поземлен имот като неговата кадастрална стойност към 1 януари на годината, която е данъчният период. За да установят кадастралната стойност на поземлените парцели, оценителите, в съответствие с правилата на глава III.1 от Федералния закон от 29 юли 1998 г. N 135-FZ „За оценителската дейност в Руската федерация“, провеждат държавен кадастър оценка на земята.

Данъчната основа се намалява с необлагаема сума от 10 000 рубли на данъкоплатец на територията на една община (федерални градове Москва, ул. собственост на следните категории данъкоплатци:

1) Герои на Съветския съюз, Герои на Руската федерация, пълни носители на Ордена на славата;

2) инвалиди от I и II група инвалидност;

3) инвалиди от детството;

4) ветерани и ветерани с увреждания от Великата отечествена война, както и ветерани и бойци с увреждания;

5) лица, които имат право на социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на аварията в Чернобил“ (с измененията на Закона на Руската федерация от 18 юни 1992 г. N 3061-1), в съответствие с Федералния закон от 26 ноември 1998 г. N 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производственото обединение Маяк и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча" и в съответствие с Федералния закон от 10 януари 2002 г. N 2-FZ „За социалните гаранции за гражданите, изложени на радиация поради ядрени опити на полигона в Семипалатинск";

6) лица, които като част от специални рискови звена са участвали пряко в изпитването на ядрени и термоядрени оръжия, ликвидиране на аварии на ядрени инсталации в оръжия и военни съоръжения;

7) лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии.

Ако в резултат на приспадането размерът на необлагаемата сума надвишава размера на данъчната основа, определена за парцела, данъчната основа се приема за нула.

Данъчната основа за поземлени имоти в обща споделена собственост се определя за всеки от данъкоплатците, които притежават този поземлен имот, пропорционално на техния дял в общата споделена собственост.

Данъчната основа за поземлени имоти в обща съвместна собственост се определя за всеки от данъкоплатците, които притежават този поземлен имот в равни части.

Данъчният период е календарна година.

Данъчните ставки се определят от регулаторни правни актове на представителните органи на общините (закони на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) и не могат да надвишават:

1) 0,3 процента по отношение на поземлени имоти:

класифицирани като земеделски земи или като част от зони за земеделско ползване в населените места и използвани за земеделско производство;

заети от жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс (с изключение на дял от правото върху поземлен имот, принадлежащ на обект, който не е свързан с жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс комплекс) или придобити (предоставени) за жилищно строителство;

закупени (предоставени) за лично помощно стопанство, градинарство, градинарство или животновъдство, както и за селско стопанство;

ограничени в обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация, предоставени за осигуряване на нуждите на отбраната, сигурността и митниците;

2) 1,5 на сто по отношение на други поземлени имоти.

Лицата, принадлежащи към коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация, както и общности от такива народи - по отношение на поземлени имоти, използвани за запазване и развитие на техния традиционен начин на живот, управление и занаяти, са освободени от плащане на данък.

Размерът на данъка се изчислява след края на данъчния период като процент от данъчната основа, съответстваща на данъчната ставка. Размерът на данъка, дължим в бюджета от отделните данъкоплатци, се изчислява от данъчните власти.

Данъкоплатците, които имат право на данъчни облекчения, трябва да представят документи, потвърждаващи това право, на данъчните власти по местонахождението на земята.

Данъкът е дължим от данъкоплатците - физически лица не по-късно от 1 октомври на годината, следваща изтеклия данъчен период.

ОТНОСНО УСТАНОВЯВАНЕТО НА ПОЗЕМЛЕНИЯ ДАНЪК НА ТЕРИТОРИЯТА НА ГРАДСКОТО СЕЛИЩЕ СЕРГИЕВ ПОСАД НА СЕРГИЕВ-ПОСАДСКИЯ ОБЩИНСКИ РАЙОН НА МОСКОВСКА ОБЛАСТ (с измененията на: 30.05.2017 г.)

СЪВЕТЪТ НА ДЕПУТАТИТЕ НА ГРАДСКОТО СЕЛИЩЕ СЕРГИЕВ ПОСАД НА СЕРГИЕВ-ПОСАДСКИЯ ОБЩИНСКИ РАЙОН НА МОСКОВСКА ОБЛАСТ

РЕШЕНИЕ

ЗА УСТАНОВЯВАНЕТО НА ПОЗЕМЛЕНИЯ ДАНЪК НА ТЕРИТОРИЯТА НА ГРАДСКОТО СЕЛИЩЕ СЕРГИЕВ ПОСАД НА СЕРГИЕВ-ПОСАДСКИЯ ОБЩИНСКИ РАЙОН НА МОСКОВСКА ОБЛАСТ

(изменен с решенията на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска областот 16.10.2014 г. N 3-18/114-ГС (редактиран на 18.12.2014 г.),от 21.05.2015 г. N 3-26 / 184-GS , от 17.09.2015 г. N 3-31/219-ГС , от 24.03.2016 г. N 3-38 / 270-GS , от 19 декември 2016 г. N 3-47 / 331-GS , No 3-49/341-ГС от 16.02.2017г , No 3-54/370-ГС от 30.05.2017г )

На основание чл. 12, 15, 387-398 , Федерален закон № 131-FZ от 6 октомври 2003 г. „За общите принципи на организацията на местното самоуправление в Руската федерация“ , Хартата на градското селище Сергиев Посад, приета с решение на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посадот 04.07.2012 г. N 2-54/281-ГС , Съветът на депутатите на градското селище Сергиев Посад на Общински район Сергиев Посад на Московска област реши:

1. Приема ново издание на общинския регулаторен правен акт „Решение за установяване на поземлен данък на територията на градското селище Сергиев Посад, Общински район Сергиев Посад на Московска област“ (приложено).

2. Изпратете общинския регулаторен правен акт „Решение за установяване на поземлен данък на територията на градското селище Сергиев Посад на Сергиев Посад общински район на Московска област“ на ръководителя на V.D. Гончаров за подписване и публикуване (обнародване).

3. Признаване на невалидно решението на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад от 26 май 2011 г. N 2-32 / 209-GS.

4. Настоящото решение влиза в сила от датата на подписването му.

Председател на Съвета на депутатите
градско селище Сергиев Посад
Д.С. Демин

Прието
решение на Съвета на депутатите
градско селище Сергиев Посад
Московска област
от 28 ноември 2013 г. N 3-06/28-ГС

ОБЩИНСКИ НОРМАТИВЕН ПРАВОВ АКТ

РЕШЕНИЕ ЗА УСТАНОВЯВАНЕ НА ДАНЪКА НА ЗЕМЯТА НА ТЕРИТОРИЯТА НА ГРАДСКОТО СЕЛИЩЕ СЕРГИЕВ ПОСАД НА СЕРГИЕВ-ПОСАДСКИЯ ОБЩИНСКИ РАЙОН НА МОСКОВСКА ОБЛАСТ (НОВА РЕДАКЦИЯ)

(изменен с решенията на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска областот 16.10.2014 г. N 3-18/114-ГС (рев. 18.12.2014 г.), от 21.05.2015 г. N 3-26 / 184-GS , от 17.09.2015 г. N 3-31/219-ГС , от 24.03.2016 г. N 3-38 / 270-GS , от 19 декември 2016 г. N 3-47 / 331-GS , No 3-49/341-ГС от 16.02.2017г , No 3-54/370-ГС от 30.05.2017г )

1. Да се ​​установи на територията на градското селище Сергиев Посад на Общински район Сергиев Посад на Московска област (наричано по-нататък градското селище) данък върху земята, данъчни ставки, данъчни облекчения, реда и условията за плащане на данък за земя, намираща се в чертите на населено място.

2. Данъкоплатци на данъка са организации и лица, които притежават парцели въз основа на правото на собственост, правото на постоянно (неограничено) ползване или правото на доживотно наследствено владение в границите на градско селище.

3. Обект на данъчно облагане са поземлени имоти, разположени на територията на населено място.

4. Не се признава за обект на данъчно облагане:

4.1. Парцели, изтеглени от обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация.

4.2. Земени парцели, които са ограничени в обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация, които са заети от особено ценни обекти на културното наследство на народите на Руската федерация, обекти, включени в Списъка на световното наследство, исторически и културни резервати, обекти на археологическото наследство.

4.3. Парцели с ограничено обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация, предоставени за осигуряване на нуждите на отбраната, сигурността и митниците.

4.4. Поземлени имоти от земите на горския фонд.

4.5. Парцели с ограничен оборот в съответствие със законодателството на Руската федерация, заети от държавни водни обекти като част от водния фонд.

5. Установете, че данъчната основа се определя като кадастралната стойност на поземлени парцели, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с параграфи 3 и 4 от настоящото решение, и се определя по отношение на всеки поземлен имот като неговата кадастрална стойност към 1 януари на годината, която е данъчен период.

По отношение на поземлен имот, образуван през данъчен период, данъчната основа през този данъчен период се определя като неговата кадастрална стойност към датата, на която този поземлен имот е поставен на кадастрална регистрация.

Данъчната основа за поземлен имот, намиращ се на територията на населено място и друга община, се определя за всяка община. В същото време данъчната основа по отношение на дела на поземлен имот, разположен в границите на градско селище, се определя като дял от кадастралната стойност на целия поземлен имот, пропорционален на определения дял от поземления имот.

6. Характеристики на определяне на данъчната основа по отношение на поземлени парцели, които са обща собственост:

6.1. Данъчната основа за поземлени имоти в обща споделена собственост се определя за всеки от данъкоплатците, които притежават този поземлен имот, пропорционално на техния дял в общата споделена собственост.

6.2. Данъчната основа за поземлени имоти в обща съвместна собственост се определя за всеки от данъкоплатците, които притежават този поземлен имот в равни части.

6.3. Ако по време на придобиването на сграда, структура, структура или друг недвижим имот, приобретателят (купувачът), в съответствие със закона или договора, прехвърли собствеността върху тази част от поземления парцел, която е заета от недвижим имот и е необходима за неговото използване, данъчната основа за този поземлен имот за посоченото лице се определя пропорционално на неговия дял в правото на собственост (в района) върху дадения поземлен имот.

6.4. Ако няколко лица действат като купувачи (купувачи) на сграда, постройка или друг недвижим имот, данъчната основа за частта от поземления имот, заета от недвижимия имот и необходима за неговото използване, се определя за тези лица пропорционално на техния дял в правото на собственост (в района) върху посочения недвижим имот.

7. Данъкоплатците определят данъчната основа самостоятелно въз основа на информация от държавния кадастър на недвижимите имоти за всеки поземлен имот, който притежават въз основа на собственост или право на постоянно (неограничено) ползване.

Данъкоплатците - физически лица, които са индивидуални предприемачи, определят данъчната основа самостоятелно по отношение на поземлените парцели, използвани (предназначени за използване) от тях в предприемачески дейности, въз основа на информация от държавния кадастър на недвижимите имоти за всеки поземлен имот, който притежават в право на собственост, право на постоянно (вечно) ползване или право на доживотно наследствено притежание.

8. Освен ако не е предвидено друго в параграф 6 от настоящото решение, данъчната основа за всеки данъкоплатец, който е физическо лице, се определя от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, отговарящи за кадастралната регистрация, поддържането на държавата кадастър на недвижими имоти и държавна регистрация на права върху недвижими имоти.имот и сделки с него.

9. Органите, извършващи кадастрална регистрация, поддържане на държавния кадастър на недвижимите имоти и държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях, предоставят информация на данъчните власти в съответствие с параграф 4 от член 85 Данъчен кодекс на Руската федерация .

Органите, които извършват кадастрална регистрация, поддържане на държавния кадастър на недвижимите имоти и държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях, всяка година преди 1 февруари на годината, която е данъчен период, са длъжни да докладват на данъчния орган информация за земя, призната за обект на данъчно облагане в съответствие с параграфи 3 и 4 от настоящото решение, считано от 1 януари на годината, която е данъчният период.

10. За данъчен период се признава една календарна година.

Отчетните периоди за данъкоплатци - организации и физически лица, които са индивидуални предприемачи, са първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие на календарната година.

11. Задайте данъчни ставки в следните размери:

1) 0,3 процента по отношение на поземлени имоти:

от 16.10.2014 г. N 3-18/114-ГС )

Придобити (предоставени) за лично помощно стопанство, градинарство, градинарство или животновъдство, както и селско стопанство, с изключение на земя, придобита (предоставена) за селско стопанство (строителство на дача) на търговски организации;

2) 0,3 на сто за поземлени имоти, заети от индивидуални и кооперативни гаражи и зеленчукови складове;

(изменен с решението на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 16.10.2014 г. N 3-18/114-ГС )

3) 0,3 процента по отношение на поземлени имоти:

Причислени към земеделски земи или към земи в зоните за земеделско ползване в населените места и използвани за земеделско производство;

Заети от жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс (с изключение на дял в правото на поземлен имот, принадлежащ на обект, който не е свързан с жилищния фонд и съоръженията на инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс комплекс) или придобити (предоставени) за жилищно строителство;

Ограничено в обращение в съответствие със законодателството на Руската федерация, предоставено за осигуряване на нуждите на отбраната, сигурността и митниците;

4) 1,5 процента по отношение на други парцели, парцели, придобити (предоставени) за селско стопанство (строителство на дача) на търговски организации, земеделски парцели и неизползвани за селскостопанско производство.

12. Установете, че за организации и физически лица, които притежават парцели, които са обект на данъчно облагане на територията на градско селище, се прилагат намаление на данъчната основа и данъчни облекчения, установени в параграф 5 на член 391 и член 395 Данъчен кодекс на Руската федерация .

Осигурете облекчение под формата на 50-процентно намаление на размера на поземления данък по отношение на един поземлен имот, предоставен за лично помощно стопанство, градинарство, градинарство, както и строителство на лятна вила и индивидуално жилищно строителство на следните категории данъкоплатци :

1) пенсионери от всички категории;

2) бедни граждани, които получават или имат право да получават държавна социална помощ в съответствие със закона на Московска област от 30 декември 2013 г. N 189/2013-OZ "За държавното социално подпомагане в района на Москва" .

За граждани, които не живеят в Московска област, но имат парцел на територията на градското селище Сергиев Посад, доходът се потвърждава от удостоверения (информация), издадени от органите за социална защита по местоживеене.

от 17.09.2015 г. N 3-31/219-ГС )

Осигурете облекчение под формата на 75% намаление на размера на поземления данък по отношение на един парцел, предоставен за лично помощно стопанство, градинарство, градинарство, както и строителство на лятна вила и индивидуално жилищно строителство, на хора с увреждания и семейства с деца с увреждания.

(изменен с решението на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област No 3-49/341-ГС от 16.02.2017г )

Установете облекчения за плащане на поземлен данък под формата на освобождаване от плащане на поземлен данък за следните категории данъкоплатци:

1) общински институции, създадени от органите на местното управление на градско селище, общински район Сергиев Посад, за изпълнение на управленски, социално-културни или други функции от нетърговски характер, регистрирани на територията на градско селище, чиято дейност е финансирани с най-малко 70 процента от общинския бюджет или бюджета на Московския регионален фонд за задължително медицинско осигуряване;

2) държавна хазна и бюджетни институции за социални услуги на Московска област;

(изменен с решението на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област No 3-54/370-ГС от 30.05.2017г )

3) земя за общо ползване на населените места.

Установете облекчения за плащане на поземлен данък под формата на освобождаване от плащане на поземлен данък по отношение на един поземлен имот, предоставен за лично помощно земеделие, градинарство, градинарство, както и за лятна вила и индивидуално жилищно строителство, за следните категории данъкоплатци:

1) Герои на Съветския съюз, Герои на Руската федерация, пълни кавалери на Ордена на славата, Герои на социалистическия труд;

2) лица, признати за ветерани и инвалиди в съответствие с Федералния закон от 12.01.1995 г. N 5-FZ "За ветераните" с изменения и допълнения;

3) лица, имащи право на социална подкрепа в съответствие с Закон на Руската федерация „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на аварията в Чернобилската атомна електроцентрала“ (изменен със закона на Руската федерацияот 18.06.1992 г. N 3061-1), в съответствие с Федералния законот 26 ноември 1998 г. N 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на авария през 1957 г. в производствено обединение Маяк“ и изхвърляне на радиоактивни отпадъци в река Теча" и в съответствие с Федералния законот 10.01.2002 г. N 2-FZ „За социалните гаранции за гражданите, изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона Семипалатинск“ ;

4) членове на семейството на военнослужещи, служители на Министерството на вътрешните работи, служители на Федералната служба за сигурност, загинали (починали) при изпълнение на военна служба (служебни задължения). Обезщетението се предоставя въз основа на свидетелство за смърт на военнослужещ, служител на Министерството на вътрешните работи, служител на ФСБ. Съпрузите на военнослужещи, служители на Министерството на вътрешните работи, служители на ФСБ, загинали (починали) при изпълнение на военна служба (служебни задължения), получават обезщетение само ако не са сключили повторен брак.

Установете облекчения за плащане на поземлен данък под формата на освобождаване от плащане на поземлен данък по отношение на един поземлен имот, предоставен за лично помощно стопанство, градинарство, градинарство, както и строителство на лятна вила и индивидуално жилищно строителство за граждани с три или повече непълнолетни деца.

(параграфът е въведен с решение на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област No 3-49/341-ГС от 16.02.2017г )

Осигурете ползи под формата на 50-процентно намаление на размера на поземления данък на държавните ветеринарни институции на Московска област по отношение на парцели, разположени на територията на градско селище и предоставени им за пряко изпълнение на техните функции.

(параграфът е въведен с решение на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 24.03.2016 г. N 3-38 / 270-GS )

Установете облекчения за плащане на поземлен данък под формата на освобождаване от плащане на поземлен данък на държавните бюджетни здравни институции на Московска област по отношение на поземлени парцели, разположени на територията на градско селище и предоставени им за пряко изпълнение на техните функции.

(параграфът е въведен с решение на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 24.03.2016 г. N 3-38 / 270-GS )

Установете облекчения за плащане на поземлен данък под формата на освобождаване от плащане на поземлен данък на държавните институции на Московска област, чийто вид дейност е насочена към подпомагане на процедурата за регистриране на правото на собственост на Московска област върху недвижими имоти , включително парцели.

(параграфът е въведен с решение на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 24.03.2016 г. N 3-38 / 270-GS ; в червено. решения на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска областот 19 декември 2016 г. N 3-47 / 331-GS )

(параграф 12, изменен с решението на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 16.10.2014 г. N 3-18/114-ГС (рев. 18.12.2014 г.))

12.1. Ако данъкоплатецът принадлежи към няколко преференциални категории, предвидени в този общински нормативен правен акт, данъчното облекчение се предоставя на едно от основанията.

(Клауза 12.1 е въведена с решение на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 21.05.2015 г. N 3-26 / 184-GS )

13. Установете, че редът и условията за плащане на данък за данъкоплатци - физически лица, се извършват в съответствие с член 397 от глава 31 "Данък върху земята" Данъчен кодекс на Руската федерация .

(параграф 13, изменен с решението на Съвета на депутатите на градското селище Сергиев Посад, Московска област от 24.03.2016 г. N 3-38 / 270-GS )

14. Данъкоплатците-организации самостоятелно изчисляват размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания).

Данъкоплатците - физически лица, които са индивидуални предприемачи, изчисляват размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания) независимо по отношение на земните парцели, използвани (предназначени за използване) от тях в предприемаческа дейност.

През данъчния период данъкоплатците - организации и физически лица, които са индивидуални предприемачи, плащат авансови данъчни вноски преди 15 май, преди 15 август, до 15 ноември като една четвърт от съответната данъчна ставка от процентния дял от кадастралната стойност на поземления имот. считано от 1 януари на годината, която е данъчен период.

Според резултатите от данъчния период на 1 февруари след изтеклия данъчен период се плаща сумата на данъка, която се определя като разликата между размера на данъка, изчислен като процент от данъчната основа, съответстваща на данъчната ставка, и сумите на авансовите данъчни плащания, дължими през данъчния период.

Данъчните декларации за данък се подават от данъкоплатците в сроковете, предвидени в параграф 3 на член 398 Данъчен кодекс на Руската федерация .

15. В случай на възникване (прекратяване) на данъкоплатеца през данъчния (отчетен) период на правото на собственост, правото на постоянно (неограничено) ползване или правото на пожизнено наследствено владение на поземлен имот или него дял, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовото плащане на данък) по отношение на този парцел се извършва, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношение на броя на пълните месеци, през които този парцел е бил собственост ( постоянно (неограничено) ползване, пожизнено наследствено владение) на данъкоплатеца до броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период. В този случай, ако възникването (прекратяването) на тези права е настъпило преди 15-ия ден на съответния месец включително, за месец на възникване на тези права се приема пълният месец. Ако възникването (прекратяването) е настъпило след 15-ия ден на съответния месец, месецът на прекратяване на посочените права се приема за пълен месец.

16. По отношение на поземлен имот (негов дял), който е (е бил) наследен от физическо лице, данъкът се изчислява, като се започне от месеца, в който е открито наследството.

17. Данъкоплатците, които имат право на данъчни облекчения и намаление на данъчната основа, трябва да представят на данъчните органи документи, потвърждаващи това право, преди 1 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период.

18. По отношение на поземлени парцели, придобити (предоставени) в собственост на физически и юридически лица при условията на жилищно строителство върху тях, с изключение на жилищно строителство, извършено от физически лица, изчисляването на размера на данъка (сумата на аванса данъчни плащания) се извършва от данъкоплатци - организации или физически лица, които са индивидуални предприемачи, като се вземе предвид коефициентът 2, през тригодишния период на строителство от датата на държавна регистрация на правата върху тези парцели до държавната регистрация на права върху построения недвижим имот.

В случай на завършване на такова жилищно строителство и държавна регистрация на права върху построения недвижим имот преди изтичането на тригодишния период на строителство, размерът на платения данък за този период надвишава размера на данъка, изчислен, като се вземе предвид коефициентът 1 се признава като сума на надвнесения данък и подлежи на прихващане (възстановяване) на данъкоплатеца в общоустановения ред.

По отношение на поземлени парцели, придобити (предоставени) в собственост на физически и юридически лица при условията на жилищно строителство върху тях, с изключение на жилищно строителство, извършено от физически лица, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания ) се извършва от данъкоплатци организации или физически лица, които са индивидуални предприемачи, като се вземе предвид коефициентът 4 за период, надвишаващ тригодишния период на строителство, до държавната регистрация на права върху построения обект на недвижим имот.

19. По отношение на поземлени имоти, придобити (предоставени) в собственост на физически лица за индивидуално жилищно строителство, размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид коефициент 2 след 10 години от датата на държавна регистрация на правата върху тези поземлени имоти до държавната регистрация права върху построения недвижим имот .