Plan approximatif des activités financières et économiques. La procédure d'élaboration d'un plan des activités financières et économiques d'une institution

Conformément à la législation de la Fédération de Russie, les institutions budgétaires sont tenues de planifier leurs activités financières et économiques et d'établir la procédure à suivre pour les mener dans un document séparé. La manière dont il doit être rédigé est également réglementée au niveau de la réglementation. Quelles sont les caractéristiques de la formation des activités d'un organisme budgétaire ? Quelles informations peuvent y être reflétées ?

Informations générales sur le plan d'activité financière et économique

Voyons d'abord quel est le document en question. L'activité financière et économique est un ensemble de décisions de gestion d'une organisation liées, avant tout, à la planification et à la répartition des revenus et dépenses d'une entité économique, en tenant compte des règles de droit, des exigences, des réglementations et des recommandations des autorités compétentes. qui sont liés aux activités de l’établissement.

Dans le cas du système budgétaire, l’essence de l’activité financière et économique est généralement comprise de la même manière. La manière dont le plan en question doit être élaboré et approuvé est déterminée au niveau de la législation fédérale de la Fédération de Russie. Ces procédures sont assez strictement réglementées par les normes juridiques pertinentes.

L'organisme gouvernemental qui possède les principales compétences en termes de réglementation de la planification des revenus et des dépenses des structures étatiques et municipales est le ministère des Finances de la Russie. Cette structure gouvernementale émet diverses réglementations qui régissent l'ordre des activités financières et économiques des institutions. Avant d'envisager l'ordre dans lequel doit être élaboré un plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire, un exemple de document correspondant, nous étudierons ainsi quelles sources de droit régissent la formation de cette source.

Élaboration d'un plan d'activité financière ; législation réglementaire ;

Le principal acte réglementaire qui doit être respecté lors de l'élaboration du plan en question est l'arrêté du ministère des Finances de la Russie n° 81n, adopté le 28 juin 2010. Il reflète les exigences du plan correspondant. Cet acte réglementaire a été adopté afin de mettre en œuvre les dispositions de sources fédérales - la loi fédérale « sur les organisations à but non lucratif », ainsi que la loi fédérale « sur les institutions autonomes ».

Les dispositions de l'arrêté n° 81n doivent être prises en compte par les institutions budgétaires étatiques ou municipales, ainsi que par les institutions autonomes. Examinons plus en détail le contenu de l'acte réglementaire pertinent. Commençons par ses dispositions générales.

Arrêté n° 81 portant élaboration d'un plan d'activités financières d'une institution budgétaire : dispositions générales

La norme la plus importante de l'article de l'arrêté n° 81 considéré peut être considérée comme celle selon laquelle le plan selon lequel le budget prévisionnel de l'institution est constitué doit être élaboré annuellement si le budget est adopté pour le 1er exercice, ou en tenant compte de la période de planification (si elle est incluse dans la période de validité de l'acte normatif approuvant le plan financier de l'État). Si nécessaire, le fondateur de l'organisation qui crée le document en question peut détailler sa structure en reflétant des indicateurs trimestriels ou mensuels.

Arrêté n°81 : élaboration d'un plan

L'arrêté n° 81 détermine également les modalités d'élaboration d'un plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire. Un exemple de tout document à des fins pertinentes doit être établi en tenant compte de ces exigences.

La source en question doit être constituée sur la base que les indicateurs qu'elle contient sont reflétés avec une précision de 2 décimales. Le plan doit être conforme au formulaire élaboré par le fondateur de l'organisme budgétaire en tenant compte des exigences reflétées dans l'arrêté n° 81.

Ainsi, le plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire (un exemple de son fragment sera donné ci-dessous) devrait comprendre les parties suivantes :

En-tête ;

Zone de contenu principale ;

Partie conception.

Titre du plan

Le titre doit refléter :

Timbre d'approbation du plan, qui enregistre le titre du poste, la signature de l'employé qui a le pouvoir d'approuver le document, son relevé de notes ;

Date de mise en œuvre du plan ;

Titre du document ;

Date de constitution du régime ;

Nom de l'institution budgétaire, service dans lequel le document a été élaboré ;

Le nom de l'autorité qui a établi l'organisation budgétaire ;

Autres détails nécessaires à l'identification de l'établissement - TIN, KPP, code selon un registre spécial ;

Quant aux objectifs de revenus, l'institution budgétaire de l'État ou de la commune doit, lors de leur détermination, prendre en compte des subventions similaires, ainsi que :

Les recettes provenant de la fourniture de services commerciaux par l'organisation conformément à la charte, c'est-à-dire pour les principaux types de ses activités ;

Revenus de la vente de titres - dans les cas prévus par la loi.

Les éléments suivants peuvent être enregistrés pour référence :

Le montant des obligations publiques envers les citoyens qui doivent être remplies par l'organisation sous forme monétaire ;

Montants des investissements budgétaires ;

Le montant des fonds temporairement gérés par l'institution.

Les informations reflétées dans le plan peuvent être formées par l'organisation sur la base des informations reçues du fondateur. Certains des indicateurs pertinents peuvent être de nature estimée, par exemple ceux liés à la perception de revenus provenant de la fourniture de services commerciaux.

Les coûts d’entretien des infrastructures de l’établissement, qui sont associés à l’achat de certains biens, travaux et services, doivent être détaillés dans les plans :

Pour les marchés publics visant à répondre aux besoins de l'État ou des municipalités en vertu de la législation sur les relations contractuelles ;

Pour les achats effectués conformément aux dispositions de la loi fédérale n° 223.

Formation d'un plan d'activité financière : caractéristiques de l'approbation des documents

Il existe également un certain nombre de nuances qui caractérisent la procédure d'approbation du plan considéré. Ainsi, on peut noter que l'autorité gouvernementale qui crée les institutions sociales et autres organisations étatiques et municipales a le droit de mettre en circulation une forme unique de document destiné à être utilisé à la fois par les structures autonomes et budgétaires ou 2 formulaires indépendants pour chaque type d'organisation. . De même, des règles pour remplir les documents pertinents peuvent être adoptées.

Le plan, ainsi que les informations le complétant, peuvent être précisés directement par l'établissement après l'approbation de l'acte normatif budgétaire. Ensuite, il est envoyé pour approbation, qui est effectuée en tenant compte des normes fixées dans les exigences de l'arrêté n° 81n. Si les clarifications concernent l’accomplissement par l’institution d’une mission d’État, elles sont alors apportées en tenant compte des indicateurs établis dans la mission correspondante. De plus, la subvention ciblée allouée à sa mise en œuvre est prise en compte. Les exigences correspondantes sont également établies par l'arrêté n° 81n.

Changer le plan d'affaires

Dans certains cas, les prévisions budgétaires reflétées dans le plan en question peuvent être modifiées. Cette procédure implique la constitution d'un nouveau document du type approprié, dont les dispositions ne doivent pas contredire les indicateurs de trésorerie de la version originale du plan. La décision d'ajuster le document est prise par le directeur de l'organisation.

À quoi pourrait ressembler un plan pour les activités financières et économiques d'une institution budgétaire ? Un exemple de ce document concernant l'un des composants clés se trouve dans l'image ci-dessous.

Il est très important de respecter les exigences relatives à la structure et au contenu du plan correspondant établi par la loi, ainsi qu'au niveau des décisions de l'autorité qui a établi l'organisation budgétaire.

Comment élaborer et modifier le plan FHD pour 2017

Rédacteur en chef du référentiel « Economie des établissements de santé »

Le plan FCD est élaboré par des institutions budgétaires et autonomes pour résumer les informations sur les revenus attendus et les dépenses prévues. Dans cette recommandation, nous verrons comment créer ou modifier un plan FCD.

Principaux changements dans la constitution du plan FCD pour 2017

Lors de l'élaboration du plan FCD pour 2017, tenez compte des modifications apportées par le ministère russe des Finances à l'arrêté n° 81n.

Principal changement : le projet de plan FCD pour 2017 doit être accompagné de justifications ou de calculs des indicateurs prévus qui ont servi à son élaboration.

Cette année, l'économiste doit justifier les indicateurs du projet de plan FCD pour 2017 et la période de planification. Fournissez les informations au fondateur dans des tableaux. Remplissez-les séparément en utilisant les codes de sécurité financière pour les frais suivants :

– les dépenses de personnel ;

– le paiement des taxes, frais et autres paiements ;

– les frais d'approvisionnement.

Le ministère russe de la Santé a approuvé la forme de ces tableaux dans l'annexe à l'arrêté n° 81n. Attention : le fondateur peut modifier son format. Par exemple, saisissez de nouvelles colonnes, lignes, détails supplémentaires et indicateurs. Si des coûts ne sont pas inclus dans le plan FHD, ne remplissez pas le tableau correspondant.

Exemple: Calcul (justification) des dépenses pour le paiement de la taxe foncière

L'essence des changements	Avant que des modifications soient apportées	Après avoir apporté des modifications
Justifications (calculs) des indicateurs de dépenses prévues : – les paiements au personnel (salaires, déplacements professionnels) ; – les allocations de garde d'enfants ; – les paiements sociaux et autres à la population ; – les transferts gratuits vers les organisations ; – autres dépenses (sauf achats) ; – acquisition de biens, travaux, services		Pour 2017, il faudra justifier des indicateurs du projet de plan FCD. Avec le projet de plan, envoyez au fondateur les calculs des indicateurs prévus. Le ministère russe des Finances a approuvé les formulaires de paiement et les règles sur la manière de les préparer
Tableau 2 «Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement (division)»	1. Modification du nom de la colonne 5 :
« subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales) »	« subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de tâches étatiques (municipales) provenant du budget fédéral, du budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (budget local) »
2. Nous avons modifié la façon de remplir l'indicateur des recettes de subventions à la ligne 120 de la colonne 10 :
Pour 2016, seules les dotations du budget sous forme de subventions ont été prises en compte	Dans le plan 2017, prendre en compte les subventions du budget et les subventions des particuliers et des organisations

Comment remplir le plan FHD

Le plan FCD est élaboré par les institutions autonomes et budgétaires (alinéa 6, alinéa 3.3, article 32 de la loi du 12 janvier 1996, alinéa 7, partie 13, article 2 de la loi du 3 novembre 2006).

Le ministère russe des Finances a approuvé les exigences unifiées pour le plan FCD (arrêté du ministère russe des Finances du 28 juillet 2010 n° 81n).

Établir le plan FCD selon les modalités et sous la forme établies par le fondateur. Les caractéristiques des divisions distinctes sont également déterminées par le fondateur. Ceci est indiqué aux paragraphes 2, 4, 16 des exigences, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n, et au paragraphe 2 de la lettre du ministère des Finances de la Russie du 9 février. 2012 n°02-03-09/429.

Etablir un plan FCD pour les périodes approuvées par la loi (décision) de finances :

– exercice financier – pour un an ;

– exercice financier et période de planification – pour l’année et la période de planification suivantes.

Le fondateur, à sa manière, a le droit de fournir des précisions complémentaires sur les indicateurs du Plan FCD. Par exemple, par intervalle de temps ou par type de soins médicaux.

Pour élaborer le Plan FCD 2017, saisir les indicateurs et les informations dans des tableaux séparés. Ainsi, dans le tableau 1, incluez des indicateurs de situation financière. Dans le tableau 2, incluez des indicateurs pour les recettes et les paiements. Dans ce cas, les paiements pour les dépenses liées à l'achat de biens, de travaux et de services doivent être reflétés dans un tableau séparé 2.1. Les informations sur les fonds dont dispose temporairement l'institution sont reflétées dans le tableau 3. Incluez des informations générales dans le tableau 4.

Le plan FHD comprend un titre, un contenu et des parties de conception. Reflétez les données dans la section tabulaire en roubles précis à la deuxième décimale (clause 4 des exigences approuvées par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 1er janvier 2001 n° 81n).

Partie en-tête

Dans la partie en-tête du Plan FCD, indiquer :

– dans le cachet « APPROVE » : la position de la personne habilitée à approuver le plan, sa signature avec relevé de notes et la date. La date limite d'approbation du plan FCD est fixée par le fondateur (lettre du ministère des Finances de la Russie du 22 octobre 2013 n° 12-08-06/44036) ;

– la date à laquelle le document a été établi ;

– le nom de l'établissement ;

– nom du lotissement, si le Plan FCD constitue un lotissement ;

– nom du fondateur ;

– des détails supplémentaires identifiant l'institution (division) : adresse de l'emplacement réel, NIF, point de contrôle ;

– l'exercice financier (exercice financier et période de planification);

Ces règles sont établies par le paragraphe 8 des exigences, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 1er janvier 2001 n° 81n.

Comment remplir les indicateurs de recettes et de paiements

Remplissez les indicateurs du plan FCD pour les recettes et les paiements au stade où le ministère des Finances de la Russie établit un projet de budget pour le prochain exercice (période de planification). La base de préparation est constituée d'informations du fondateur sur les volumes prévus des obligations de dépenses :

– des subventions ciblées ;

– les investissements budgétaires sous l'autorité de l'Etat client.

Après l'approbation de la loi (décision) de budget, clarifier les indicateurs du Plan FCD.

Indicateurs de revenus

Générer des indicateurs de revenus planifiés dans le cadre de :

– des subventions pour la mise en œuvre de tâches gouvernementales ;

– des subventions ciblées ;

– les subventions sous forme de subventions, y compris celles accordées sur la base des résultats d'un concours ;

– les revenus provenant d’activités génératrices de revenus.

Constituer des données sur les subventions, les subventions sous forme de subventions et les investissements budgétaires, en tenant compte des montants par département sur la base des informations du fondateur. Et les divisions compilent ces données sur la base des informations provenant du siège social.

Générer des données sur les revenus des activités génératrices de revenus en fonction du volume de travail prévu (services) et du coût de leur mise en œuvre.

Si au cours de l'année vous percevez des revenus qui n'ont pas été pris en compte dans le Plan FCD, apportez-y des modifications.

Si le fondateur a décidé de restituer le solde de la subvention ciblée au budget, indiquez le montant du retour dans la section des indicateurs de revenus prévus sur une ligne distincte avec un signe moins (lettre du ministère des Finances de la Russie du 24 janvier 2013). N° 02-06-10/225).

Indicateurs de paiement

Former les indicateurs de paiements prévus dans le cadre de paiements visant à :

– pour les paiements des employés et les accumulations de salaires ;

– les paiements sociaux et autres à la population ;

– les taxes, frais et autres paiements ;

– les transferts gratuits vers les organisations ;

– d'autres dépenses ;

– les acquisitions de biens, travaux, services.

Détaillez le montant total des dépenses pour l'achat de biens, travaux et services dans le calendrier conformément à la loi. Et si vous effectuez des marchés publics conformément à la loi, alors en termes de marchés publics.

Former les volumes de paiements prévus en tenant compte des coûts standards. Pour les fédéraux, la procédure de calcul est établie par le gouvernement de la Fédération de Russie. Et les valeurs des normes sont déterminées par le fondateur (article 14 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 juin 2015 n° 000).

Localement, la procédure de calcul est approuvée par les autorités des entités constitutives et l'administration locale.

Dans le même temps, rien dans la législation n'indique que les volumes de paiements prévus doivent correspondre strictement en volume et en objet aux coûts standards. Par conséquent, les institutions déterminent de manière indépendante le montant des paiements dans le cadre du montant total des subventions pour les tâches gouvernementales. Cela inclut une redistribution des fonds par type de dépenses, tout en clarifiant nécessairement les indicateurs du Plan FCD.

Si un établissement réaffecte des fonds de subvention en raison d’économies, faites attention à ce à quoi vous souhaitez les dépenser. Ainsi, le ministère russe des Finances autorise la possibilité de dépenser les fonds de subventions économisés pour le paiement des employés (indemnités de déplacement, primes, etc.) ou, par exemple, pour le paiement d'une prestation unique à un étudiant orphelin pour les années précédentes.

Ceci est indiqué dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 30 décembre 2014 n° 02-07-10/69030, du 17 octobre 2014 n° 02-05-10/52622, du 29 janvier 2013 n° 02. -13-06/293, en date du 8 des états financiers, les institutions budgétaires et autonomes soumettent au fondateur un rapport sur la mise en œuvre du Plan FCD.

Partie conception

La partie formelle du Plan FCD doit contenir les signatures des responsables de son contenu :

– le chef de l'établissement ou de la division (la personne autorisée par lui) ;

– le chef du service financier et économique ou toute autre personne autorisée par le chef ;

- exécuteur testamentaire.

Qui approuve le plan FHD

Les institutions budgétaires et autonomes présentent des différences dans la procédure d'approbation du plan FCD.

L'institution budgétaire forme le plan FCD et le soumet au fondateur pour approbation. Mais par arrêté, le fondateur a le droit de conférer un tel pouvoir au chef d'une institution budgétaire.

L'établissement autonome soumet le Plan FCD pour examen au conseil de surveillance, qui émet une conclusion sur la base des résultats. L'établissement en envoie une copie au fondateur pour examen. Et puis, compte tenu de la conclusion du conseil de surveillance, le Plan FHD est approuvé par le chef d'établissement.

Le plan FCD du département, y compris la prise en compte des changements, est approuvé par le chef de l'institution budgétaire (autonome). Par ailleurs, le Plan FCD doit être approuvé dans le délai fixé par le fondateur.

Quand apporter des modifications au plan FHD

Pour apporter des modifications au Plan FCD, établissez un nouveau Plan FCD. Les nouveaux indicateurs ne doivent pas contredire les indicateurs relatifs aux transactions en espèces pour les paiements effectués avant les modifications.

Modifications des admissions et des départs

Quand faut-il apporter des modifications ? Faites-le si l'institution a des revenus ou des dépenses imprévus au cours de l'année. En particulier, apportez des modifications :

dans les indicateurs de revenu si :

– paiement d'assurance sous MTPL ou CASCO à la suite d'un accident avec la voiture de l'institution ;

– le remboursement des dépenses engagées antérieurement par l'institution (par exemple, le remboursement des arrêts maladie du bureau d'enregistrement et d'enrôlement militaire lors d'une formation militaire) ;

en indicateurs de dépenses si :

– les besoins de l’établissement en biens, travaux ou services ont changé. Par exemple, si les dépenses de l'institution ont augmenté ou diminué ;

– des économies de coûts ont été générées grâce à l'accomplissement des missions gouvernementales. Dans ce cas, redistribuez ces fonds vers d'autres versements en fonction des besoins de l'institution.

Attention: Lorsque vous établissez un plan FCD, essayez de prendre en compte tous les revenus attendus et planifiez les dépenses de l’institution pour l’année à venir.

Soumettre votre bon travail à la base de connaissances est facile. Utilisez le formulaire ci-dessous

Les étudiants, étudiants diplômés, jeunes scientifiques qui utilisent la base de connaissances dans leurs études et leur travail vous seront très reconnaissants.

Publié le http://www.allbest.ru/

MINISTÈRE DE L'ÉDUCATION ET DES SCIENCES DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

UNIVERSITÉ ÉCONOMIQUE D'ÉTAT DE ROSTOV "RINH"

Faculté d'économie et de finance

Ministère des Finances

Rapport

sur le thème : Plan d'activités financières et économiques des établissements d'enseignement publics

Complété par : Khamidov M.

Rostov-sur-le-Don - 2015

Pour chaque établissement d'enseignement, il est prévu l'élaboration d'un plan d'activité financière et économique (ci-après dénommé PFHD) conformément aux Exigences relatives au plan d'activité financière et économique d'un établissement public (municipal), approuvées par arrêté du Ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81-n (tel que modifié l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 octobre 2012 n° 132n).

L'arrêté ci-dessus fixe les modalités d'élaboration et d'approbation du PFHD. L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur a le droit d'établir les modalités d'élaboration et d'approbation du Plan pour les différentes institutions.

Au stade de l'élaboration d'un projet de budget pour l'exercice suivant, un établissement d'enseignement budgétaire/autonome établit un projet de PFHD sur la base des informations fournies par le fondateur sur les volumes prévus :

subventions pour la mise en œuvre de tâches étatiques (municipales);

subventions ciblées;

investissements budgétaires;

obligations publiques envers un particulier, soumises à exécution sous forme monétaire, dont les pouvoirs pour s'acquitter au nom du pouvoir exécutif (collectivité locale) sont transférés de la manière prescrite à l'institution.

Après approbation de la loi (décision) de finances, le projet de PFHD est précisé.

Les finalités de l’élaboration du PFHD :

planifier les volumes totaux de recettes et de paiements ;

déterminer l'équilibre des indicateurs financiers ;

planifier des mesures pour améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds dont dispose l'institution ;

planifier des mesures pour empêcher la formation de comptes créditeurs en souffrance de l'institution ;

gestion des revenus et dépenses de l'établissement.

Le PFHD est établi pour un exercice si la loi de finances est approuvée pour un exercice financier, ou pour un exercice et une période de programmation si la loi de finances est approuvée pour l'exercice et la période de programmation suivants. Le PFHD indique des indicateurs de la situation financière de l'établissement (données sur les actifs non financiers et financiers, les passifs à la dernière date de reporting précédant la date d'établissement du PFHD).

L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur, lors de l'établissement de la procédure, a le droit de fournir des précisions complémentaires sur les indicateurs du Plan, y compris par intervalle de temps (trimestriel, mensuel).

Les indicateurs de revenus prévus sont indiqués par type de service (travaux). Les volumes prévus de paiements liés à la mise en œuvre d'une mission municipale par une institution sont constitués en tenant compte des coûts standards déterminés conformément à la procédure approuvée pour déterminer les coûts estimés et standards pour la fourniture de services municipaux par les institutions (exécution des travaux) et l'entretien de leurs biens.

Le PFHD est signé par les responsables des données contenues dans le PFHD - le chef de l'établissement (la personne autorisée par lui), le chef du service financier et économique de l'établissement, le chef comptable de l'établissement et l'exécuteur testamentaire de le document.

Selon les paragraphes 21, 22 de la procédure établie, le plan d'une institution autonome d'État (municipale) (Plan, tenant compte des changements) est approuvé par le chef de l'institution autonome sur la base de la conclusion du conseil de surveillance de l'institution autonome . Le plan d'une institution budgétaire de l'État (municipale) (Plan tenant compte des modifications) est approuvé par l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur. L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur a le droit, de la manière qu'il fixe, d'accorder le droit d'approuver le plan (plan, tenant compte des modifications) au chef de l'institution budgétaire de l'État (municipale).

Cette décision entraîne un certain nombre de conséquences importantes pour l'établissement d'enseignement. Tout d'abord, ils se traduisent par une sérieuse limitation réelle des capacités formellement assurées d'une institution budgétaire pour gérer les ressources financières. Les institutions autonomes qui approuvent le plan de manière indépendante, en ce sens, disposent réellement librement des fonds, en tenant compte des exigences des actes législatifs. Les institutions budgétaires sont rendues dépendantes de la position du fondateur, qui peut, sans approuver un plan avec certains indicateurs, ainsi exercer une pression sur l'institution budgétaire en termes de résolution des problèmes d'activité financière et économique.

Les fondateurs individuels transfèrent la possibilité d'approuver le plan à l'établissement d'enseignement lui-même, lui offrant ainsi la liberté financière prévue par la loi. Un exemple d'un tel fondateur est le ministère de l'Éducation et des Sciences de la Fédération de Russie.

Certaines institutions budgétaires sont confrontées à un certain nombre de problèmes typiques. Tout d'abord, il s'agit d'exercer une pression en vue de l'une ou l'autre répartition des revenus des activités génératrices de revenus, sous la forme d'un refus de signer le plan FCD jusqu'à ce que la répartition des dépenses qui convienne au fondateur soit reflétée dans le plan. Théoriquement, cette situation peut être facilement résolue devant les tribunaux, mais en réalité, toutes les institutions ne sont pas prêtes à poursuivre leurs fondateurs en justice. Le deuxième problème typique est le délai extrêmement lent d'approbation des plans, lorsque les établissements sont confrontés à une situation dans laquelle les modifications du plan FCD ne sont possibles qu'au cours du prochain trimestre, du semestre suivant ou, dans le pire des cas, du prochain exercice financier. Formellement, il est impossible d'obliger le fondateur à réviser le plan FCD dans un certain délai ; il a le droit de consacrer autant de temps à la révision qu'il le juge nécessaire. En réalité, une telle décision conduit au fait que, sans transférer l'approbation des plans aux institutions, les fondateurs ne peuvent néanmoins pas faire face à un tel volume de travail et il devient tout simplement impossible de modifier rapidement le document. Cette situation pousse les institutions à commettre des violations et nuit gravement à leur travail.

financier, économique, budget municipal

				Annexe à la procédure d'élaboration et d'approbation d'un plan pour les activités financières et économiques d'une institution budgétaire subordonnée au ministère de l'Éducation de la région de Rostov
				de "_____" __________________20______
				J'AI APPROUVÉ
				Ministre de l'Éducation de la région de Rostov
				(signature)	(nom et prénom)
				"_______"________________ 20____
Plan d'activité financière et économique
d'ici 20___année
					Formulaire KFD
"_____"_____ 20___
Nom de l'institution budgétaire de l'État (division)
Unité de mesure : frotter.
Nom de l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur MinistèreéducationniaRostovrégion
Adresse de l'emplacement actuel de l'institution budgétaire de l'État (division)
JE.Informations sur les activités de l'institution budgétaire de l'État
1.1. Objectifs de l'institution budgétaire de l'État (division) :
1.2. Types d'activités de l'institution budgétaire de l'État (division) :
1.3. Liste des services (travaux) fournis sur une base payante :
II. Indicateurs de la situation financière de l'institution
Nom de l'indicateur
I. Actifs non financiers, total:
1.1. Valeur comptable totale des biens immobiliers de l'État, total
y compris:
1.1.1. La valeur des biens cédée par le propriétaire du bien à une institution budgétaire de l'État avec droit de gestion opérationnelle
1.1.2. Le coût des biens acquis par une institution budgétaire de l'État (division) aux dépens des fonds alloués par le propriétaire des biens de l'institution
1.1.3. Le coût des biens acquis par une institution budgétaire de l'État (division) à partir des revenus provenant d'activités rémunérées et d'autres activités génératrices de revenus
1.1.4. Valeur résiduelle des biens immobiliers de l'État
1.2. Valeur comptable totale des biens meubles de l'Etat, total
y compris:
1.2.1. Valeur comptable totale des biens meubles particulièrement précieux
1.2.2. Valeur résiduelle des biens meubles particulièrement précieux
II. Actifs financiers, total
2.1. Créances pour les revenus reçus du budget fédéral
2.2. Comptes débiteurs pour avances émises, reçues sur les fonds du budget fédéral total :
y compris:
2.2.1. sur les avances émises pour les services de communication
2.2.2. sur les avances émises pour les prestations de transport
2.2.3. sur les avances émises pour les services publics
2.2.4. sur les avances émises pour les prestations d'entretien immobilier
2.2.5. sur les avances émises pour d'autres services
2.2.6. sur les avances émises pour l'achat d'immobilisations
2.2.7. sur les avances émises pour l'achat d'immobilisations incorporelles
2.2.8. sur les avances émises pour l'achat d'actifs non produits
2.2.9. sur les avances émises pour l'achat de stocks
2.2.10. sur les avances émises pour d'autres dépenses
2.3. Créances pour avances émises sur les revenus provenant d'activités rémunérées et autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
2.3.1. sur les avances émises pour les services de communication
2.3.2. sur les avances émises pour les prestations de transport
2.3.3. sur les avances émises pour les services publics
2.3.4. sur les avances émises pour les prestations d'entretien immobilier
2.3.5. sur les avances émises pour d'autres prestations
2.3.6. sur les avances émises pour l'achat d'immobilisations
2.3.7. sur les avances émises pour l'achat d'immobilisations incorporelles
2.3.8. sur les avances émises pour l'achat d'actifs non produits
2.3.9. sur les avances émises pour l'achat de stocks
2.3.10. sur les avances émises pour d'autres dépenses
III. Passif, total
3.1. Comptes créditeurs en souffrance
3.2. Comptes créditeurs pour les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs aux dépens des fonds du budget fédéral, total :
y compris:
3.2.1. sur les régularisations pour le paiement des salaires
3.2.2. pour le paiement de services de communication
3.2.3. pour le paiement des services de transport
3.2.4. pour le paiement des services publics
3.2.5. pour le paiement des services d'entretien de la propriété
3.2.6. pour le paiement d'autres services
3.2.7. pour l'acquisition d'immobilisations
3.2.8. pour l'acquisition d'actifs incorporels
3.2.9. pour l'acquisition d'actifs non produits
3.2.10. pour l'acquisition de stocks
3.2.11. pour le paiement d'autres dépenses
3.2.12. sur les paiements au budget
3.2.13. pour d'autres règlements avec les créanciers
3.3. Comptes à payer pour les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs sur les revenus provenant d'activités rémunérées et d'autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
3.3.1. sur les régularisations pour le paiement des salaires
3.3.2. pour le paiement de services de communication
3.3.3. pour le paiement des services de transport
3.3.4. pour le paiement des services publics
3.3.5. pour le paiement des services d'entretien de la propriété
3.3.6. pour le paiement d'autres services
3.3.7. pour l'acquisition d'immobilisations
3.3.8. pour l'acquisition d'actifs incorporels
3.3.9. pour l'acquisition d'actifs non produits
3.3.10. pour l'acquisition de stocks
3.3.11. pour le paiement d'autres dépenses
3.3.12. sur les paiements au budget
3.3.13. pour d'autres règlements avec les créanciers
III. Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement
Nom de l'indicateur	Code de classification budgétaire des opérations des administrations publiques	Total (opérations sur comptes personnels ouverts auprès des trésoreries régionales)
Solde des fonds prévu au début de l'année prévue
Recettes, total :
y compris:
Subventions pour l'accomplissement de tâches gouvernementales
Subventions ciblées
Investissements budgétaires
Recettes provenant de la prestation de services (exécution de travaux) par une institution budgétaire de l'État (division), dont la fourniture aux personnes physiques et morales est effectuée sur une base rémunérée, total
y compris:
Prestation n°1
Prestation n°2
Revenus des autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
Produits de la vente de titres
Solde des fonds prévu à la fin de l'année prévue
Paiements, total :
y compris:
Salaires et charges à payer pour le paiement des salaires, total
Salaires
Autres paiements
Frais de paiement des salaires
Paiement des travaux, des services, tout
Services de communication
Services de transports
Services publics
Loyer pour usage de propriété
Travaux et services pour l'entretien de la propriété
Autres travaux, prestations
Virements gratuits vers les organisations, total
Transferts gratuits vers les organismes étatiques et municipaux
Sécurité sociale, total
Prestations d'assistance sociale pour la population
Pensions, prestations versées par les organismes du secteur public
Autres dépenses
Réception d'actifs non financiers, total
Augmentation de la valeur des immobilisations
Augmentation de la valeur des actifs incorporels
Augmentation de la valeur des actifs non productifs
Augmentation du coût des stocks
Volume des obligations publiques, total
Chef d'une institution budgétaire de l'État (division)
(personne autorisée)		(signature)	(nom et prénom)
Chef du service financier et économique d'une institution budgétaire de l'Etat (division)
				(signature)	(nom et prénom)
Chef comptable d'une institution budgétaire de l'État (division)
				(signature)	(nom et prénom)
Exécuteur
			(signature)	(nom et prénom)
"_____"________________ 20___

Publié sur Allbest.ru

...

Documents similaires

Statut juridique, structure organisationnelle et tâches de la Direction des affaires intérieures relevant de la Direction des affaires intérieures de la région de Penza. Les spécificités de l'analyse des activités financières et économiques d'une organisation, les moyens de l'améliorer. Technologies de l'information utilisées pour les activités financières et économiques.

rapport de pratique, ajouté le 15/06/2011


Caractéristiques de la fiscalité des établissements d'enseignement. Caractéristiques des activités financières et économiques d'un établissement d'enseignement autonome : la procédure de réception et de dépense des fonds budgétaires, la procédure de paiement des impôts et l'analyse de la charge fiscale.

thèse, ajoutée le 26/09/2010


Principaux types d'activités financières et économiques de l'entreprise. Méthodologie d'analyse des activités financières et économiques d'une entreprise à l'aide de l'exemple d'Energoservice LLC. Élaboration de recommandations pour améliorer l'efficacité des activités financières et économiques.

thèse, ajoutée le 17/07/2011


Objectifs et base d'informations pour analyser les activités financières et économiques d'une organisation budgétaire. Analyse de la formation et de l'exécution des estimations des revenus et dépenses d'une organisation budgétaire. Moyens d'améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds budgétaires d'une organisation.

thèse, ajoutée le 20/12/2011


L'essence et la signification de l'analyse économique des activités des entreprises. Analyse de la composition et de la structure du personnel, productivité du travail. Un ensemble de mesures visant à améliorer les activités financières et économiques d'une institution et à évaluer leur efficacité.

thèse, ajoutée le 18/04/2014


L'essence économique du financement des entreprises. Système des principaux indicateurs de l'activité financière et économique et méthodes d'analyse. Analyse de l'efficacité du système de gestion des activités financières et économiques de l'entreprise PRZ OJSC KAMAZ.

thèse, ajoutée le 25/08/2014


Description de l'environnement externe et interne de l'activité économique. Analyse de la dynamique et de la structure des actifs et des passifs. Indicateurs de solvabilité et de liquidité. Développement de mesures pour améliorer l'efficacité des activités financières et économiques de l'entreprise.

travail de cours, ajouté le 04/06/2013


Caractéristiques des activités financières d'une entreprise moderne. Principaux indicateurs des activités financières et économiques de l'organisation. Analyse de la solvabilité, de l'activité commerciale, de la rentabilité, de la rentabilité. Respect de la discipline de règlement et de crédit.

travail de cours, ajouté le 28/01/2014


La nature économique et l'essence de l'activité financière et économique, caractérisant ses indicateurs, les mesures visant à améliorer l'efficacité, les perspectives, les principes de gestion. Analyse des activités économiques et de la situation financière de l'entreprise étudiée.

thèse, ajoutée le 25/09/2014


Indicateurs financiers et économiques de Kazpost JSC. Évaluation de la solvabilité et de l'état de propriété. Composition et structure du bilan. Développement de mesures pour améliorer l'efficacité des activités financières et économiques. Orientations stratégiques de développement.

Un plan d'activité financière et économique, ou FCD, d'une institution budgétaire est un document contenant des informations sur tous les revenus et dépenses de l'entreprise. Il est constitué pour l'exercice et la période de programmation. L'article discutera de la création et de l'approbation du plan FCD d'une institution budgétaire.

Plan FHD d'une institution budgétaire pour 2019

Les règles d'élaboration d'un plan de gestion financière pour une institution budgétaire sont énoncées dans l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81n. Il contient des exigences de base, mais les autorités nationales et les gouvernements locaux déterminent eux-mêmes des règles spécifiques. Par exemple, il existe : l'arrêté du ministère de l'Agriculture de Russie du 08/02/2017 n° 57 pour les institutions budgétaires qui relèvent de la compétence du ministère, l'arrêté du ministère des Situations d'urgence de Russie du 28/12/2016 N° 702 pour les institutions subordonnées, etc.

Pour obtenir un accès complet au portail PRO-GOSZAKAZ.RU, veuillez registre. Cela ne prendra pas plus d'une minute.

Sélectionnez un réseau social pour une autorisation rapide sur le portail :

La règle générale est que l'approbation du PFHD est effectuée par les chefs des institutions budgétaires. Cependant, cela est susceptible de changer. Par exemple, les institutions budgétaires subordonnées au ministère des Situations d'urgence approuvent leurs plans avec le chef de l'organe territorial compétent du ministère des Situations d'urgence.

En général, si des changements sont nécessaires, un nouveau plan FCD est établi. Les agences gouvernementales déterminent de manière indépendante la procédure à suivre pour apporter des modifications. Par exemple, le ministère de l'Agriculture n'autorise que les modifications qui ne sont pas liées à la loi budgétaire et sont accompagnées d'une justification et de calculs. L'Agence fédérale des transports ferroviaires vous permet de modifier le plan au maximum une fois par trimestre.

Remplir le plan FCD d'une institution budgétaire

Examinons l'élaboration d'un plan de gestion financière pour une institution budgétaire. Le document se compose de 3 parties : en-tête, contenu et conception. La première partie du formulaire de plan FCD d'une institution budgétaire indique des informations sur l'institution, la date d'élaboration et la période.

Le contenu répertorie les objectifs et les types d'activités de l'institution, la liste des travaux et services, la valeur comptable des biens meubles et immeubles de l'État (municipaux) transférés à la gestion opérationnelle ou achetés par l'institution elle-même. Dans la même partie du tableau, les indicateurs de performance financière de la BU sont indiqués. Les coûts d'approvisionnement sont spécifiés séparément. Ces informations sont ensuite utilisées lors de l'élaboration d'un plan d'approvisionnement. De plus, des informations sur les fonds transférés à l'institution pour une utilisation temporaire sont indiquées.

La dernière partie contient les signatures des fonctionnaires responsables.

Pour vérifier s'il y a suffisamment de fonds pour les achats, calculez les indicateurs prévus. Lors du calcul, générez des indicateurs séparément pour chaque code de sécurité financière. Lorsque vous justifiez vos dépenses, tenez compte des GOST, des SNiP, des SanPiN, des normes et des réglementations. Découvrez quels paiements inclure dans le calcul et comment justifier les dépenses.

Vérification des dossiers financiers d'une institution budgétaire

Le contrôle des activités financières et économiques d'un établissement fait l'objet de mesures de contrôle interne et externe. L'objectif est de déterminer la légalité, l'efficacité, l'efficience, la productivité et l'utilisation prévue des fonds budgétaires.

Lors des activités de contrôle, les faits suivants sont révélés :

• utilisation inappropriée, inefficace et illégale des fonds budgétaires ;
• violation des règles de comptabilité, d'établissement et de présentation des rapports budgétaires (comptables).

Sur la base des résultats de l'inspection, un rapport est établi qui décrit toutes les violations. On peut identifier les éléments suivants :

• dépenser les fonds budgétaires au-delà du montant de coûts requis (possible), mais tout en obtenant le résultat requis ;
• dépenser des fonds budgétaires sans atteindre le résultat requis (déclaré) ;
• acquisition d'équipements ou de travaux (services) obsolètes effectués (rendus) à l'aide de technologies (méthodes) obsolètes ;
• accumulation injustifiée de soldes de trésorerie dans les comptes ;
• le défaut des institutions de rembourser les comptes créditeurs dans les délais impartis si les fonds appropriés sont disponibles ;
• non-utilisation du matériel fourni et payé ;
• paiement d'avances aux entrepreneurs dans le cadre de contrats pour lesquels les travaux n'avaient pas commencé au moment de l'inspection ;
• paiement pour des travaux de conception et d'enquête qui n'ont pas trouvé d'application pratique, etc.

Plan d’approvisionnement et plan FHD

Le calendrier de création d'un plan de passation des marchés est lié au calendrier d'approbation du plan de gestion financière d'une institution budgétaire. Le plan de passation des marchés doit être élaboré dans les 10 jours à compter de la date d'approbation du PFHD. Dans les 3 jours, les clients régionaux et municipaux publient le document final dans le système d'information unifié, et les clients fédéraux - dans le « Budget électronique » du GIIS.

Les règles d'élaboration d'un plan de passation des marchés sont dictées par les décrets du gouvernement de la Fédération de Russie du 5 juin 2015 n° 552 (pour les clients fédéraux) et du 21 novembre 2013 n° 1043 (pour les autres clients). Ce document comprend :

• nom et coordonnées du client, son numéro d'identification fiscale, point de contrôle, OKOPF, OKPO, OKATO ;
• code pour chaque achat ;
• but de la procédure;
• objet d'achat;
• année de publication de l'avis;
• les délais de négociation ;
• justification de la procédure de passation du marché ;
• des données sur la nécessité d'un débat public ;
• des informations sur les modifications apportées au plan ;
• date d’approbation du plan.

Fichiers joints

• Plan FCD - form.xls
• Plan FCD - exemple pour 2019.docx

Toutes les institutions budgétaires de l'État et des municipalités sont tenues d'élaborer un plan d'activité financière et économique (PFAC). Les exigences relatives à l'établissement d'un tel document sont régies par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 81n du 28 juillet 2010. Des ajustements y sont périodiquement apportés. Par conséquent, chaque client doit connaître les dernières informations sur cette question.

Qu’est-ce que PFHD et qui doit le compiler ?

Un plan d'activité financière et économique est un document utilisé dans le processus de génération des dépenses et des revenus d'une entreprise. Il ne peut être établi que pour un exercice ou un exercice et une période de planification. Cela dépendra de la loi de finances. Il découle des 7-FZ et 174-FZ que le PFHD devrait être ouvert à tous les citoyens russes. A cet effet, le document est publié sur le site officiel de l'institution sur Internet.

La législation actuelle impose les exigences suivantes au PFHD :

1. Le plan est élaboré au stade de l'allocation budgétaire pour l'exercice suivant.
2. Compilé selon la méthode de trésorerie en roubles.
3. Tous les montants sont indiqués à deux décimales près.
4. Le document est établi selon la structure et la forme approuvées par le Gouvernement.

Toutes les institutions autonomes, ainsi que les entreprises financées par le budget qui reçoivent des subventions du budget fédéral conformément aux résolutions des gouvernements locaux, sont tenues de formuler un plan d'activités financières et économiques.

Objectifs de formation

Imposer l’obligation aux agences gouvernementales d’élaborer un plan répond aux objectifs suivants :

• Planification compétente des encaissements dans les comptes et de leurs dépenses rationnelles ultérieures.
• Calcul d'indicateurs financiers et analyse de leur solde.
• Planifier des activités qui contribuent à améliorer l'efficacité de la dépense des fonds de l'institution.
• Empêcher la formation de comptes créditeurs en souffrance.
• Gestion efficace des dépenses et des revenus de l'organisation.

Un document correctement rédigé vous permettra de gérer efficacement toutes les finances. Si nécessaire, les autorités de régulation peuvent procéder à une inspection et identifier les violations existantes. Cela contribue à mettre fin à la corruption endémique dans le pays.

Lien du PFHD avec les marchés publics

Toutes les institutions budgétaires sont tenues d'acheter les biens et services dont elles ont besoin conformément au 44-FZ en vigueur. Parallèlement, ils sont chargés d'établir un plan de passation des marchés, ainsi qu'un calendrier. Ces documents sont rendus publics et rendent le travail de l’entreprise plus transparent.

Le plan de passation des marchés est établi par l'entreprise sur la base du plan d'activité financière et économique. Dans ce cas, les montants des achats prévus dans les deux documents doivent correspondre. Selon la réglementation en vigueur, un plan de passation des marchés est élaboré et approuvé dans les 10 jours ouvrables à compter de la date d'approbation du PFHD. Cette procédure pour les clients de niveau fédéral est déterminée par le décret gouvernemental n° 552 du 5 juin 2015. Pour les organismes communaux, des règles similaires sont prévues par le décret gouvernemental n° 1043 du 21 novembre 2013.

Le plan de passation des marchés établi sur la base du PPCD doit contenir toutes les dépenses prévues, des informations sur l'achat de biens techniquement complexes, des informations sur la nécessité d'organiser un débat public sur l'achat de biens ou de services individuels. Le document compilé est publié sous forme électronique dans le Système d'Information Unifié.

Que contient le PFCD ?

La structure du PFHD est déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie. Le document doit contenir les parties suivantes :

1. Collatéral. Il permet de décrire les données de base de l'entreprise, ainsi que la période, les unités de mesure, etc. Il doit indiquer : le nom du document, la date de sa constitution, les coordonnées de l'établissement, l'année pour laquelle le plan est établi.
2. Significatif. Il indique les principaux indicateurs des activités financières et économiques de l’entreprise. Doit être composé d’une zone de texte et d’une zone de tableau. Le document reflète les objectifs et les activités de l’entreprise, une liste des services fournis contre rémunération, la valeur totale des biens immobiliers au bilan de l’organisation, la valeur des biens meubles et d’autres informations.
3. Décoration. Vous permet de détailler les participants au processus de planification. Il indique les fonctionnaires spécifiques chargés de la rédaction du document. Ce sont ces personnes qui seront responsables de l'exactitude du plan.

Lors de l'élaboration du plan, les fonds destinés à l'accomplissement des tâches gouvernementales, ainsi qu'à l'investissement dans des biens immobiliers fournis sur une base compétitive, sont pris en compte. En outre, le plan doit détailler les coûts de maintien en bon état des infrastructures, y compris ceux réalisés pour les marchés publics dans le cadre du 223-FZ.

Apporter des modifications au PFHD

Si, au cours de l'année, l'organisation a des dépenses imprévues, les modifications du PFHD sont autorisées. Dans le même temps, le plan et le calendrier d'approvisionnement sont ajustés. Les indicateurs mis à jour ne doivent pas entrer en conflit avec les données saisies précédemment. Note 4,15 (10 votes)