Conditions d'établissement de la taxe foncière. La procédure d'établissement de la taxe foncière

1. Brève description de la taxe

L'impôt foncier est un impôt local, qui est établi par le Code des impôts et les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités et dont le paiement est obligatoire sur les territoires de ces municipalités. Lors de l'établissement d'un impôt, les organes représentatifs des communes déterminent les taux d'imposition dans les limites fixées par le chapitre 31 du code des impôts, la procédure et les modalités de paiement de l'impôt. Lors de l'établissement d'un impôt, des avantages fiscaux, les motifs et la procédure de leur application peuvent également être établis. Plus de détails peuvent être trouvés au Chap. 31 du Code des impôts.

2. Objet de l'imposition (contribuable)

le taux de la taxe foncière profite au contribuable

Les contribuables de la taxe sont des organisations et des particuliers qui possèdent des terrains sur la base du droit de propriété, du droit d'usage permanent (illimité) ou du droit de possession héréditaire à vie. Les personnes morales et physiques ne sont pas reconnues comme redevables pour les terrains dont elles disposent en droit d'usage gratuit à durée déterminée ou qui leur sont cédées en vertu d'un contrat de bail (article 388 du CGI).

3. Objet de l'imposition

Les terrains situés dans les limites de la municipalité (villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg), sur le territoire desquels la taxe est introduite, sont reconnus comme objet d'imposition, alors qu'il existe une liste de terrains qui ne sont pas reconnus comme objet d'imposition (article 389 du code des impôts).

4. Assiette fiscale

La base imposable est définie comme la valeur cadastrale des terrains reconnus comme objet d'imposition conformément à l'art. 389 NK. La valeur cadastrale d'un terrain est déterminée conformément à la législation foncière de la Fédération de Russie (article 390, Code des impôts).

La procédure de détermination de l'assiette fiscale - art. 391, NK. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale relative aux terrains en copropriété - Art. 392, NK. Période imposable. Période de rapport - Art. 393, NK.

5. Taux d'imposition

1. Les taux d'imposition sont établis par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (les lois des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg) et ne peuvent pas dépasser :

1) 0,3 % par rapport aux parcelles de terrain : classées comme terres agricoles ou terres faisant partie des zones d'utilisation agricole dans les agglomérations et utilisées pour la production agricole ; occupé par le parc de logements et les infrastructures de génie de l'ensemble résidentiel (à l'exception de la quote-part dans le droit à un terrain attribuable à un objet qui n'est pas lié au parc de logements et aux infrastructures de génie des logements et des services communaux ou acquis pour la construction de logements ; acquis pour des parcelles subsidiaires personnelles, le jardinage, le jardinage ou l'élevage , ainsi que l'élevage de datcha ;

2) 1,5 % par rapport aux autres terrains.

3) Il est permis d'établir des taux d'imposition différenciés en fonction des catégories de terrain et (ou) de l'utilisation autorisée d'un terrain (article 394 du code des impôts).

6. Incitations fiscales

Exonéré d'impôt :

1) les organisations et institutions du système pénitentiaire du Ministère de la Justice de la Fédération de Russie ;

2) organisations - en ce qui concerne les terrains occupés par les routes publiques de l'État ;

3) organisations religieuses - bâtiments, structures et installations à des fins religieuses et caritatives ;

4) les organisations publiques russes de handicapés ; les organisations dont le capital autorisé est entièrement constitué de contributions d'organisations publiques de personnes handicapées ; les institutions dont les seuls propriétaires sont des organisations publiques russes de personnes handicapées ;

5) les organisations d'artisanat d'art populaire ;

6) les personnes appartenant aux peuples autochtones du Nord, de la Sibérie et de l'Extrême-Orient de la Fédération de Russie, ainsi que les communautés de ces peuples ;

7) organisations - résidents d'une zone économique spéciale (article 395, Code des impôts).

7. Procédure de calcul de la taxe

1. Le montant de l'impôt est calculé à l'expiration de la période d'imposition en pourcentage de la base d'imposition correspondant au taux d'imposition.

2. Les contribuables - les organisations, les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels, calculent le montant de l'impôt (le montant des acomptes sur impôt) de manière indépendante.

3. Sauf disposition contraire du paragraphe 2, le montant de l'impôt (le montant des versements anticipés d'impôts) dû au budget par les contribuables personnes physiques est calculé par l'administration fiscale.

4. Lors de l'établissement d'un impôt, l'organe représentatif d'une commune a le droit de prévoir le paiement au cours d'une période imposable de deux versements anticipés au maximum pour les contribuables personnes physiques qui paient l'impôt sur la base d'un avis d'imposition. Le montant de l'acompte est calculé comme le produit de la base d'imposition pertinente et de la part du taux d'imposition d'un montant n'excédant pas une seconde du taux d'imposition, dans le cas de l'établissement d'un acompte, et un tiers du taux d'imposition en cas d'établissement de deux versements anticipés.

5. Le montant de l'impôt dû au budget à la fin de la période fiscale est déterminé comme la différence entre le montant de l'impôt calculé conformément au paragraphe 1 et les montants des acomptes sur impôt dus au cours de la période fiscale.

6. Les contribuables, pour lesquels la période de déclaration est définie comme un trimestre, calculent le montant des versements d'impôts anticipés après les premier, deuxième et troisième trimestres de la période d'imposition en cours comme un quart du taux d'imposition correspondant de la part en pourcentage de la valeur cadastrale du terrain au 1er janvier de l'année qui est la période fiscale.

7. Si, au cours de la période d'imposition (de déclaration), le droit de propriété sur un terrain (sa part) naît pour un contribuable, le montant de l'impôt (le montant du paiement anticipé de l'impôt) est calculé en tenant compte d'un coefficient déterminé comme le rapport du nombre de mois complets pendant lesquels ce terrain, le site a été détenu et utilisé, au nombre de mois civils de la période fiscale (de déclaration). Dans ce cas, si la survenance de ces droits est intervenue avant le 15 du mois inclus, le mois de survenance de ces droits est considéré comme un mois entier.

8. En ce qui concerne un terrain (sa part) qui a été hérité par un particulier, la taxe est calculée à partir du mois au cours duquel la succession a été ouverte.

9. Lors de l'établissement d'un impôt, l'organe représentatif d'une formation communale a le droit de prévoir pour certaines catégories de contribuables le droit de ne pas calculer et de ne pas verser d'acomptes sur l'impôt pendant la période imposable.

10. Les contribuables ayant droit à des avantages fiscaux doivent présenter des documents confirmant ce droit aux autorités fiscales du lieu où se trouve le terrain.

11. Les organismes qui maintiennent le cadastre foncier de l'État et les organismes qui procèdent à l'enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec celui-ci soumettent des informations aux autorités fiscales conformément au paragraphe 4 de l'article 85 du code des impôts.

12. Les organismes tenant le cadastre foncier de l'État et les organismes des formations municipales chaque année avant le 1er février de l'année sont tenus de déclarer aux autorités fiscales les informations sur les terrains au 15 janvier de l'année qui est la période d'imposition.

13. Les informations sont soumises selon les formulaires approuvés par l'organe exécutif fédéral dans le domaine du contrôle des impôts et redevances.

14. Sur la base des résultats de l'évaluation cadastrale des terres de l'État, la valeur cadastrale des terrains au 1er janvier de l'année civile est portée à la connaissance des contribuables de la manière déterminée par l'organe exécutif fédéral autorisé par le gouvernement de la Fédération de Russie au plus tard le 1er mars de cette année.

15. En ce qui concerne les terrains acquis en propriété par des personnes physiques et morales aux conditions de la construction de logements sur ceux-ci, à l'exception de la construction de logements individuels, le calcul du montant de la taxe (le montant des versements anticipés d'impôt) est effectué en tenant compte compte du coefficient 2 pendant la période de construction de trois ans à partir des dates d'enregistrement par l'État des droits sur ces terrains jusqu'à l'enregistrement par l'État des droits sur l'objet immobilier construit.

16. En ce qui concerne les terrains acquis en propriété par des particuliers pour la construction de logements individuels, le calcul du montant de la taxe (le montant des acomptes sur la taxe) est effectué en tenant compte du coefficient 2 après 10 ans à compter de la date d'enregistrement par l'État de droits sur ces terrains jusqu'à l'enregistrement par l'État des droits pour une propriété construite (article 398 du code des impôts).

8. Procédure et modalités de paiement de la taxe

1. Les paiements d'impôts et d'impôts anticipés sont soumis au paiement par les contribuables de la manière et dans les conditions établies par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (lois des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg). Parallèlement, le délai de paiement de l'impôt (paiements anticipés d'impôt) pour les contribuables - organisations ou personnes physiques (IE) ne peut être fixé avant le délai prévu au paragraphe 3 de l'article 398 du code des impôts.

2. Pendant la période d'imposition, les contribuables doivent verser des acomptes sur les impôts, sauf disposition contraire de l'acte juridique réglementaire de l'organe représentatif de la municipalité (lois des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg).

3. Les impôts et les acomptes sur impôt sont versés au budget à l'emplacement des terrains.

4. Les contribuables qui sont des personnes physiques paient l'impôt et les acomptes sur la base d'un avis d'imposition envoyé par une autorité fiscale (article 397 du code des impôts). Déclaration d'impôt - Art. 398, NK.

LA RÉGION DE MOSCOU

QUARTIER DE SERGIEV-POSAD

MUNICIPALITE REGLEMENT RURAL BEREZNYAKOVSKOE

LA SOLUTION

"Sur l'établissement de l'impôt foncier

sur le territoire de la commune

Village rural de Bereznyakovskoye

Conformément au chapitre 31 du Code fiscal de la Fédération de Russie

1. Établir et introduire une taxe foncière sur le territoire de la municipalité de la colonie rurale Bereznyakovskoe.

2. Définissez les taux de taxe suivants :

2.1. 0,3 % - par rapport aux terrains classés comme terrains

à des fins agricoles, les terres situées dans les zones d'utilisation agricole et utilisées pour la production agricole ;

–en ce qui concerne les terrains occupés par le parc de logements et les ouvrages d'art de l'ensemble d'habitation et communal (à l'exception d'une quote-part dans le droit à un terrain attribuable à un objet qui n'est pas lié au parc de logements et aux ouvrages d'art de l'ensemble le logement et le complexe communal) ou fournis et acquis pour la construction de logements, l'agriculture subsidiaire personnelle, le jardinage, l'élevage de datchas, le jardinage ou l'élevage d'animaux ;

2.2. 1,5% - par rapport aux autres terrains.

3. La période d'imposition est une année civile.

Les périodes de déclaration pour les contribuables - organisations et individus qui sont des entrepreneurs individuels sont le premier trimestre, le deuxième trimestre et le troisième trimestre d'une année civile.

4. Déterminez la procédure et les conditions suivantes pour le paiement des taxes et les acomptes sur les taxes :

4.1. Contribuables - les organisations et les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels calculent et paient les montants des acomptes sur les impôts les 30 avril, 31 juillet et 31 octobre de la période d'imposition en cours comme un quart du taux d'imposition correspondant de la part en pourcentage de la valeur cadastrale du terrain au 1er janvier de la période de l'année d'imposition.

Le 1er février suivant la période imposable expirée, le montant de l'impôt est payé, qui est déterminé par la différence entre le montant de l'impôt calculé aux taux prévus à l'alinéa 2 et les montants des acomptes sur impôt.

4.2. Les contribuables - les personnes physiques qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, qui paient l'impôt sur la base d'un avis d'imposition, pendant la période d'imposition, paient deux acomptes d'impôt avant le 15 septembre et le 15 novembre. Le montant de l'acompte est calculé comme le produit de la base d'imposition applicable et d'un tiers du taux d'imposition.

Jusqu'au 1er février suivant la période fiscale expirée, le montant de l'impôt est payé, déterminé par la différence entre le montant de l'impôt calculé aux taux prévus à l'alinéa 2 et les montants des acomptes sur impôt.

5. Déterminer la procédure et les conditions suivantes pour la présentation par les contribuables des documents confirmant le droit de réduire l'assiette fiscale :

5.1. Contribuables - les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels, soumettent des documents confirmant le droit de réduire l'assiette fiscale, dans les délais fixés pour la soumission des calculs d'impôt pour les paiements anticipés d'impôt et une déclaration d'impôt pour l'impôt ;

5.2. Les contribuables - les personnes qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, soumettent des documents confirmant le droit de réduire l'assiette fiscale, avant le 30 janvier de l'année qui est la période d'imposition. En cas de survenance (perte) avant la fin de la période imposable du droit à la réduction de l'assiette imposable, les contribuables doivent présenter des documents confirmant la survenance (perte) de ce droit dans les 10 jours à compter de la date de sa survenance (perte).

6. Établir des avantages fiscaux pour le paiement de l'impôt foncier sous forme d'exonération du paiement de l'impôt foncier pour les catégories de contribuables suivantes :

- institutions budgétaires créées par les gouvernements locaux de la municipalité du district municipal de Sergiev Posad et de la municipalité de l'agglomération rurale de Bereznyakovskoye pour exercer des fonctions de gestion, socioculturelles ou autres à but non lucratif, enregistrées dans la municipalité de la commune rurale colonie de Bereznyakovskoye, dont les activités sont financées à au moins 70% par le budget municipal ou le budget du Fonds régional d'assurance médicale obligatoire de Moscou sur la base des revenus et dépenses estimés;

- les organes de l'autonomie locale en ce qui concerne les terrains prévus pour l'exercice de leurs compétences ;

Terres d'utilisation générale des établissements;

- anciens combattants et invalides de la Grande Guerre patriotique ;

– réduire de 25% le montant de la taxe pour les retraités par âge: femmes de plus de 55 ans, hommes - 60 ans, à l'égard d'un terrain prévu pour les parcelles subsidiaires personnelles, le jardinage, l'horticulture.

7. En ce qui concerne les terrains acquis (mis à disposition) en propriété par des personnes physiques et morales aux conditions de construction de logements, à l'exception de la construction de logements individuels, le calcul du montant de la taxe (le montant des acomptes sur la taxe) est faite en tenant compte du coefficient 2 dans une période de construction de trois ans à compter de la date d'enregistrement par l'État des droits sur ces terrains jusqu'à l'enregistrement par l'État des droits sur l'objet immobilier construit.

En cas d'achèvement d'une telle construction de logements et d'enregistrement par l'État des droits sur l'objet immobilier construit avant l'expiration de la période de construction de trois ans, le montant de la taxe payée pour cette période dépassant le montant de la taxe calculé en tenant compte du coefficient 1 est reconnu comme le montant de l'impôt payé en trop et fait l'objet d'une compensation (remboursement) au contribuable dans le cadre de l'accord généralement établi.

En ce qui concerne les terrains acquis (mis à disposition) en propriété par des personnes physiques et morales aux conditions de construction de logements, à l'exception de la construction de logements individuels, le calcul du montant de la taxe (le montant des acomptes) est effectué en tenant compte du coefficient 4 pour une période supérieure à trois ans période de construction, jusqu'à l'enregistrement par l'Etat des droits sur la propriété construite.

8. En ce qui concerne les terrains acquis (mis à disposition) en propriété par des particuliers pour la construction de logements individuels, le calcul du montant de la taxe (le montant des acomptes sur impôt) est effectué en tenant compte du coefficient 2 après 10 ans à compter de la date de enregistrement par l'État des droits sur ces terrains jusqu'à l'enregistrement par l'État des droits sur l'objet immobilier construit.

9. La présente décision entrera en vigueur le 1er janvier 2008, mais au plus tôt un mois après la date de sa publication officielle et au plus tôt à l'entrée en vigueur de la loi de la région de Moscou réglementant la procédure de résolution des problèmes d'intérêt local. importance d'établir, de modifier et d'annuler les taxes locales et les frais de règlement.

Chapitre

établissement rural Bereznyakovskoe L.P. . Chilina

N° 50/2007-NPA

édité par MNPA

Décidé

Conseil des députés

établissement rural

Bereznyakovskoe

changements apportés par décision

Conseil des députés de la ruralité

colonies Bereznyakovskoe

- Il s'agit d'une déduction au budget du coût du terrain. En d'autres termes, l'impôt foncier calculé. Le coût de la parcelle et le tarif dépendent de la catégorie de terrain.

La décision définitive et exécutoire du législateur local doit nécessairement indiquer sur la base de quelle loi fédérale l'impôt foncier est introduit dans la région concernée. Il faut préciser que sur sa base le conseil décide de l'instauration d'une taxe. Dans notre cas, il s'agit de l'article 31 du Code général des impôts.

Plus loin la décision précise les taux pour chaque catégorie de terrain, personnes assujetties à ce type d'impôt. Les délais de paiement et de remise des documents financiers au service des impôts sont établis pour chaque catégorie de contribuables, personnes physiques et personnes morales. Voici une liste des bénéficiaires et exonérés de paiement aux niveaux fédéral et local.

La décision adoptée doit être publiée dans la presse.

Conclusion

La législation fédérale, comme nous l'avons déjà dit, ne définit que les principales dispositions pour l'établissement d'un impôt foncier. L'impôt foncier, classé comme impôt local, est appliqué par les collectivités locales sur la base de leurs lois ou règlements.

Lors de l'établissement de ce type de taxe, les législateurs locaux sont guidés par les dispositions de la législation fédérale.

Ils n'ont pas le droit d'annuler leur action, ils peuvent seulement les ajouter à la liste fédérale des bénéficiaires ou exonérer d'impôt. D'autre part, la législation fédérale donne aux collectivités locales le droit de réduire les taux d'imposition. lourde de sanctions.

La taxe foncière (ci-après dénommée dans ce chapitre la taxe) est établie par le Code fiscal de la Fédération de Russie et les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités, est mise en vigueur et cesse de fonctionner conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie et les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités et est obligatoire pour le paiement sur les territoires de ces municipalités . À Moscou et à Saint-Pétersbourg, la taxe foncière est établie par les autorités étatiques de ces villes. La taxe foncière est un impôt local.

Les contribuables de la taxe sont des organisations et des particuliers qui ont le droit de propriété, le droit d'utilisation permanente (illimitée) ou le droit de possession héréditaire à vie de terrains situés dans les limites de la municipalité (villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol), sur le territoire duquel la taxe est introduite .

Non reconnu comme objet d'imposition :

1) terrains retirés de la circulation conformément à la législation de la Fédération de Russie ;

2) terrains dont la circulation est restreinte conformément à la législation de la Fédération de Russie, qui sont occupés par des objets particulièrement précieux du patrimoine culturel des peuples de la Fédération de Russie, des objets inscrits sur la Liste du patrimoine mondial, des réserves historiques et culturelles, du patrimoine archéologique sites, réserves muséales ;

3) les parcelles de terrain du fonds forestier ;

4) terrains à circulation limitée conformément à la législation de la Fédération de Russie, occupés par des plans d'eau appartenant à l'État dans le cadre du fonds de l'eau;

4) les terrains qui font partie de la propriété commune d'un immeuble à appartements.

La base d'imposition est déterminée pour chaque terrain comme sa valeur cadastrale au 1er janvier de l'année qui est la période d'imposition. Afin d'établir la valeur cadastrale des terrains, les évaluateurs, conformément aux règles du chapitre III.1 de la loi fédérale du 29 juillet 1998 N 135-FZ "sur les activités d'évaluation dans la Fédération de Russie", procèdent à une enquête cadastrale d'État valorisation du terrain.

L'assiette fiscale est réduite d'un montant non imposable de 10 000 roubles par contribuable sur le territoire d'une municipalité (villes fédérales de Moscou, St. propriété des catégories de contribuables suivantes :

1) Héros de l'Union soviétique, Héros de la Fédération de Russie, titulaires à part entière de l'Ordre de la Gloire ;

2) les personnes handicapées des groupes de handicap I et II ;

3) handicapé depuis l'enfance ;

4) les vétérans et mutilés de la Grande Guerre patriotique, ainsi que les vétérans et mutilés combattants ;

5) les personnes habilitées à recevoir une aide sociale conformément à la loi de la Fédération de Russie "Sur la protection sociale des citoyens exposés aux radiations à la suite de la catastrophe de Tchernobyl" (telle que modifiée par la loi de la Fédération de Russie du 18 juin 1992 N 3061-1), conformément à la loi fédérale du 26 novembre 1998 N 175-FZ "Sur la protection sociale des citoyens de la Fédération de Russie exposés aux radiations à la suite de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa" et conformément à la loi fédérale du 10 janvier 2002 N 2-FZ "sur les garanties sociales pour les citoyens exposés aux rayonnements dus aux essais nucléaires sur le site d'essais de Semipalatinsk" ;

6) les personnes qui, dans le cadre d'unités à risque spécial, ont directement participé aux essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, à la liquidation des accidents d'installations nucléaires d'armes et d'installations militaires ;

7) les personnes qui ont reçu ou souffert de la maladie des radiations ou qui sont devenues invalides à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installations nucléaires, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale.

Si, du fait de la déduction, le montant du montant exonéré d'impôt dépasse la taille de l'assiette imposable déterminée pour le terrain, l'assiette imposable est supposée nulle.

La base d'imposition des terrains en copropriété est déterminée pour chacun des contribuables propriétaires de ce terrain au prorata de leur quote-part dans la copropriété.

La base d'imposition des terrains en copropriété est déterminée pour chacun des contribuables propriétaires de ce terrain à parts égales.

La période d'imposition est une année civile.

Les taux d'imposition sont établis par des actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (lois des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol) et ne peuvent pas dépasser :

1) 0,3 % par rapport aux terrains :

classées comme terres agricoles ou faisant partie des zones d'utilisation agricole dans les agglomérations et utilisées pour la production agricole ;

occupé par le parc de logements et les ouvrages de génie de l'ensemble d'habitation et communal (à l'exception d'une quote-part dans le droit à un terrain attribuable à un objet qui n'est pas lié au parc de logements et aux ouvrages de génie de l'ensemble d'habitation et communal complexe) ou acquis (fournis) pour la construction de logements ;

acheté (fourni) pour l'agriculture subsidiaire personnelle, le jardinage, l'horticulture ou l'élevage, ainsi que l'élevage de datcha ;

limité en circulation conformément à la législation de la Fédération de Russie, à condition d'assurer les besoins de la défense, de la sécurité et des douanes;

2) 1,5 % par rapport aux autres terrains.

Les personnes appartenant aux peuples autochtones du nord, de la Sibérie et de l'Extrême-Orient de la Fédération de Russie, ainsi que les communautés de ces peuples - en ce qui concerne les terrains utilisés pour préserver et développer leur mode de vie traditionnel, leur gestion et leur artisanat sont exemptées de payer l'impôt.

Le montant de l'impôt est calculé après la fin de la période d'imposition en pourcentage de la base d'imposition correspondant au taux d'imposition. Le montant de l'impôt à payer au budget par les contribuables individuels est calculé par l'administration fiscale.

Les contribuables ayant droit à des avantages fiscaux doivent présenter des documents confirmant un tel droit aux autorités fiscales du lieu où se trouve le terrain.

La taxe est due par les contribuables - personnes physiques au plus tard le 1er octobre de l'année suivant la période fiscale expirée.

RELATIVE À L'ÉTABLISSEMENT DE L'IMPÔT FONCIER SUR LE TERRITOIRE DE L'ÉTABLISSEMENT URBAIN DE SERGIEV POSAD DU DISTRICT MUNICIPAL DE SERGIEV-POSAD DE LA RÉGION DE MOSCOU (tel que modifié le : 30.05.2017)

LE CONSEIL DES DÉPUTÉS DE L'ÉTABLISSEMENT URBAIN DE SERGIEV POSAD DU DISTRICT MUNICIPAL DE SERGIEV-POSAD DE LA RÉGION DE MOSCOU

LA SOLUTION

RELATIVE À L'ÉTABLISSEMENT DE L'IMPÔT FONCIER SUR LE TERRITOIRE DE L'ÉTABLISSEMENT URBAIN DE SERGIEV POSAD DU DISTRICT MUNICIPAL DE SERGIEV-POSAD DE LA RÉGION DE MOSCOU

(tel que modifié par les décisions du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscoudu 16.10.2014 N 3-18/114-GS (modifié le 18/12/2014),du 21/05/2015 N 3-26 / 184-GS , du 17.09.2015 N 3-31/219-GS , du 24/03/2016 N 3-38 / 270-GS , du 19 décembre 2016 N 3-47 / 331-GS , N° 3-49/341-GS du 16 février 2017 , N° 3-54/370-GS du 30 mai 2017 )

Basé sur l'art. 12, 15, 387-398 , Loi fédérale n° 131-FZ du 6 octobre 2003 "sur les principes généraux de l'organisation de l'autonomie locale dans la Fédération de Russie" , la Charte de la colonie urbaine de Sergiev Posad, adoptée par décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posaddu 04.07.2012 N 2-54/281-GS , le Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad du district municipal de Sergiev Posad de la région de Moscou a décidé:

1. Adopter une nouvelle édition de l'acte juridique réglementaire municipal "Décision sur l'établissement d'une taxe foncière sur le territoire de la colonie urbaine de Sergiev Posad, district municipal de Sergiev Posad de la région de Moscou" (ci-joint).

2. Envoyer l'acte juridique réglementaire municipal "Décision relative à l'établissement d'une taxe foncière sur le territoire de la colonie urbaine de Sergiev Posad du district municipal de Sergiev Posad de la région de Moscou" au chef de V.D. Gontcharov pour signature et publication (promulgation).

3. Reconnaître invalide la décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad en date du 26 mai 2011 N 2-32 / 209-GS.

4. La présente décision entre en vigueur à compter de la date de sa signature.

Président du Conseil des députés
colonie urbaine de Sergiev Posad
DS Démin

Accepté
décision du Conseil des députés
colonie urbaine de Sergiev Posad
la région de Moscou
du 28 novembre 2013 N 3-06/28-GS

ACTE JURIDIQUE RÉGLEMENTAIRE MUNICIPAL

DÉCISION PORTANT ÉTABLISSEMENT DE L'IMPÔT FONCIER SUR LE TERRITOIRE DE L'ÉTABLISSEMENT URBAIN DE SERGIEV POSAD DU DISTRICT MUNICIPAL DE SERGIEV-POSAD DE LA RÉGION DE MOSCOU (NOUVELLE ÉDITION)

(tel que modifié par les décisions du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscoudu 16.10.2014 N 3-18/114-GS (rév. 18/12/2014), du 21/05/2015 N 3-26 / 184-GS , du 17.09.2015 N 3-31/219-GS , du 24/03/2016 N 3-38 / 270-GS , du 19 décembre 2016 N 3-47 / 331-GS , N° 3-49/341-GS du 16 février 2017 , N° 3-54/370-GS du 30 mai 2017 )

1. Établir sur le territoire de l'agglomération de Sergiev Posad du district municipal de Sergiev Posad de la région de Moscou (ci-après dénommée l'agglomération urbaine) une taxe foncière, des taux d'imposition, des avantages fiscaux, la procédure et les conditions de paiement de l'impôt pour les terrains situés dans les limites d'une agglomération urbaine.

2. Les contribuables de la taxe sont des organisations et des particuliers qui possèdent des terrains sur la base du droit de propriété, du droit d'usage permanent (illimité) ou du droit de possession héréditaire à vie dans les limites d'une agglomération urbaine.

3. Les objets d'imposition sont les terrains situés sur le territoire d'une agglomération urbaine.

4. Non reconnu comme objet d'imposition :

4.1. Terrains retirés de la circulation conformément à la législation de la Fédération de Russie.

4.2. Terrains dont la circulation est restreinte conformément à la législation de la Fédération de Russie, qui sont occupés par des objets particulièrement précieux du patrimoine culturel des peuples de la Fédération de Russie, des objets inscrits sur la Liste du patrimoine mondial, des réserves historiques et culturelles, des sites du patrimoine archéologique.

4.3. Terrains dont la circulation est restreinte conformément à la législation de la Fédération de Russie, destinés à assurer les besoins de défense, de sécurité et de douane.

4.4. Parcelles des terres du fonds forestier.

4.5. Terrains dont le chiffre d'affaires est limité conformément à la législation de la Fédération de Russie, occupés par des plans d'eau appartenant à l'État dans le cadre du fonds de l'eau.

5. Établir que la base d'imposition est déterminée comme la valeur cadastrale des terrains reconnus comme objets d'imposition conformément aux paragraphes 3 et 4 de la présente décision, et est déterminée par rapport à chaque terrain comme sa valeur cadastrale au 1er janvier de l'année qui est la période d'imposition.

En ce qui concerne un terrain formé au cours d'une période d'imposition, la base d'imposition de cette période d'imposition est déterminée comme sa valeur cadastrale à la date à laquelle ce terrain a été inscrit au cadastre.

La base d'imposition d'un terrain situé sur le territoire d'une agglomération urbaine et d'une autre commune est déterminée pour chaque commune. Dans le même temps, l'assiette fiscale par rapport à la part d'un terrain situé dans les limites d'une agglomération urbaine est déterminée comme la part de la valeur cadastrale de l'ensemble du terrain proportionnelle à la part spécifiée du terrain.

6. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale par rapport aux terrains en copropriété:

6.1. La base d'imposition des terrains en copropriété est déterminée pour chacun des contribuables propriétaires de ce terrain au prorata de leur quote-part dans la copropriété.

6.2. La base d'imposition des terrains en copropriété est déterminée pour chacun des contribuables propriétaires de ce terrain à parts égales.

6.3. Si, lors de l'acquisition d'un immeuble, d'une structure, d'une structure ou d'un autre bien immobilier, l'acquéreur (acheteur), conformément à la loi ou au contrat, transfère la propriété de la partie du terrain occupée par un bien immobilier et nécessaire pour son utilisation, la base d'imposition de ce terrain pour la personne déterminée est déterminée au prorata de sa part dans le droit de propriété (dans la zone) sur le terrain donné.

6.4. Si plusieurs personnes agissent en qualité d'acquéreurs (acheteurs) d'un immeuble, d'un ouvrage ou d'un autre bien immeuble, l'assiette fiscale de la partie du terrain occupée par le bien immeuble et nécessaire à son utilisation est déterminée pour ces personnes au prorata de leur quote-part dans le droit de propriété (dans la zone) dudit immeuble.

7. Les organismes contribuables déterminent l'assiette fiscale de manière indépendante sur la base des informations du cadastre immobilier de l'État sur chaque terrain dont ils sont propriétaires sur la base de la propriété ou du droit d'utilisation permanente (illimitée).

Contribuables - les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels, déterminent l'assiette fiscale de manière indépendante en ce qui concerne les terrains qu'ils utilisent (destinés à être utilisés) dans le cadre d'activités entrepreneuriales, sur la base des informations du cadastre immobilier de l'État sur chaque terrain dont ils sont propriétaires sur le droit de propriété, le droit d'usage permanent (perpétuel) ou sur le droit de possession viagère héréditaire.

8. Sauf disposition contraire du paragraphe 6 de la présente décision, la base d'imposition de chaque contribuable personne physique est déterminée par l'administration fiscale sur la base des informations fournies à l'administration fiscale par les autorités chargées de l'enregistrement cadastral, du maintien de l'état cadastre immobilier et enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et les transactions avec ceux-ci.

9. Les organismes procédant à l'enregistrement cadastral, à la maintenance du cadastre immobilier de l'État et à l'enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec ceux-ci, soumettent des informations aux autorités fiscales conformément au paragraphe 4 de l'article 85 Code fiscal de la Fédération de Russie .

Les organismes qui procèdent à l'enregistrement cadastral, à la maintenance du cadastre immobilier de l'État et à l'enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec ceux-ci, chaque année avant le 1er février de l'année qui est une période fiscale, sont tenus de communiquer à l'administration fiscale des informations sur les terrains reconnus comme objets d'imposition conformément aux paragraphes 3 et 4 de la présente décision, à compter du 1er janvier de l'année qui est la période d'imposition.

10. Une année civile est reconnue comme une période fiscale.

Les périodes de déclaration pour les contribuables - organisations et individus qui sont des entrepreneurs individuels sont le premier trimestre, le deuxième trimestre et le troisième trimestre d'une année civile.

11. Fixez les taux d'imposition dans les montants suivants :

1) 0,3 % par rapport aux terrains :

du 16.10.2014 N 3-18/114-GS )

Acquis (fourni) pour l'agriculture subsidiaire personnelle, le jardinage, l'horticulture ou l'élevage, ainsi que l'élevage de datcha, à l'exception des terres acquises (fournies) pour l'agriculture de datcha (construction de datcha) à des organisations commerciales ;

2) 0,3 % par rapport aux terrains occupés par des garages individuels et coopératifs et des magasins de légumes ;

(tel que modifié par la décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 16.10.2014 N 3-18/114-GS )

3) 0,3 % par rapport aux terrains :

Attribuées à des terres agricoles ou à des terres situées dans des zones d'utilisation agricole dans des établissements et utilisées pour la production agricole ;

Occupé par le parc immobilier et les ouvrages de génie civil de l'ensemble d'habitation et communal (à l'exception d'une quote-part dans le droit à un terrain attribuable à un objet qui n'est pas lié au parc immobilier et aux ouvrages de génie civil de l'ensemble d'habitation et communal complexe) ou acquis (fournis) pour la construction de logements ;

Limité en circulation conformément à la législation de la Fédération de Russie, à condition d'assurer les besoins de la défense, de la sécurité et des douanes ;

4) 1,5% par rapport aux autres terrains, terrains acquis (fournis) pour l'agriculture de datcha (construction de datcha) à des organisations commerciales, terrains agricoles et non utilisés pour la production agricole.

12. Établir que pour les organisations et les particuliers propriétaires de terrains faisant l'objet d'une imposition sur le territoire d'une agglomération urbaine, une réduction de la base d'imposition et des avantages fiscaux établis par le paragraphe 5 de l'article 391 et l'article 395 sont appliqués Code fiscal de la Fédération de Russie .

Accorder un avantage sous la forme d'une réduction de 50 % du montant de l'impôt foncier à l'égard d'une parcelle de terrain prévue pour l'agriculture subsidiaire personnelle, le jardinage, l'horticulture, ainsi que la construction de chalets d'été et la construction de logements individuels, aux catégories de contribuables suivantes :

1) retraités de toutes catégories ;

2) les citoyens pauvres qui reçoivent ou ont le droit de recevoir l'aide sociale de l'État conformément à la loi de la région de Moscou du 30 décembre 2013 N 189/2013-OZ "Sur l'aide sociale de l'État dans la région de Moscou" .

Pour les citoyens qui ne vivent pas dans la région de Moscou, mais qui possèdent un terrain sur le territoire de la colonie urbaine de Sergiev Posad, les revenus sont confirmés par des certificats (informations) délivrés par les autorités de protection sociale du lieu de résidence.

du 17.09.2015 N 3-31/219-GS )

Accorder un avantage sous la forme d'une réduction de 75 % du montant de la taxe foncière pour une parcelle de terrain destinée à l'agriculture subsidiaire personnelle, au jardinage, au jardinage, ainsi qu'à la construction de chalets d'été et à la construction de logements individuels, aux personnes handicapées et aux familles avec les enfants handicapés.

(tel que modifié par la décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou N° 3-49/341-GS du 16 février 2017 )

Instaurer des avantages pour le paiement de la taxe foncière sous forme d'exonération du paiement de la taxe foncière pour les catégories de contribuables suivantes :

1) les institutions municipales créées par les organes du gouvernement local d'une agglomération urbaine, district municipal de Sergiev Posad, pour l'exécution de fonctions de gestion, socioculturelles ou autres à caractère non commercial, enregistrées sur le territoire d'une agglomération urbaine, dont les activités sont financé à au moins 70 % par le budget municipal ou par le budget du Fonds régional d'assurance médicale obligatoire de Moscou ;

2) les institutions du Trésor public et des services sociaux budgétaires de la région de Moscou;

(tel que modifié par la décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou N° 3-54/370-GS du 30 mai 2017 )

3) terres à usage commun des établissements.

Établir des avantages pour le paiement de l'impôt foncier sous forme d'exonération du paiement de l'impôt foncier à l'égard d'un terrain prévu pour l'agriculture subsidiaire personnelle, le jardinage, l'horticulture, ainsi que la construction de chalets d'été et la construction de logements individuels, aux catégories suivantes de contribuables :

1) Héros de l'Union soviétique, héros de la Fédération de Russie, cavaliers de l'Ordre de la Gloire, héros du travail socialiste ;

2) les personnes reconnues comme anciens combattants et invalides conformément à la loi fédérale du 12.01.1995 N 5-FZ "Sur les vétérans" avec des modifications et des ajouts ;

3) les personnes habilitées à recevoir une aide sociale conformément à Loi de la Fédération de Russie "sur la protection sociale des citoyens exposés aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl" (telle que modifiée par la loi de la Fédération de Russiedu 18.06.1992 N 3061-1), conformément à la loi fédéraledu 26 novembre 1998 N 175-FZ "Sur la protection sociale des citoyens de la Fédération de Russie exposés aux radiations à la suite d'un accident survenu en 1957 à l'association de production Mayak" et rejets de déchets radioactifs dans la rivière Techa » et conformément à la loi fédéraledu 10.01.2002 N 2-FZ "Sur les garanties sociales pour les citoyens exposés aux radiations à la suite d'essais nucléaires sur le site d'essai de Semipalatinsk" ;

4) membres de la famille du personnel militaire, employés du ministère de l'Intérieur, employés du Service fédéral de sécurité décédés (décédés) dans l'accomplissement du service militaire (fonctions officielles). La prestation est versée sur la base d'un certificat de décès d'un militaire, d'un employé du ministère de l'Intérieur, d'un employé du FSB. Les conjoints de militaires, d'employés du ministère de l'Intérieur, d'employés du FSB décédés (décédés) dans l'exercice de leurs fonctions (fonctions officielles) ne bénéficient d'une prestation que s'ils ne se sont pas remariés.

Établir des avantages pour le paiement de l'impôt foncier sous forme d'exonération du paiement de l'impôt foncier à l'égard d'une parcelle de terrain prévue pour l'agriculture subsidiaire personnelle, le jardinage, l'horticulture, ainsi que la construction de chalets d'été et la construction de logements individuels, pour les citoyens ayant trois ou plus d'enfants mineurs.

(le paragraphe a été introduit par décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou N° 3-49/341-GS du 16 février 2017 )

Fournir des avantages sous la forme d'une réduction de 50% du montant de l'impôt foncier aux institutions vétérinaires d'État de la région de Moscou pour les terrains situés sur le territoire d'une agglomération urbaine et qui leur sont fournis pour l'exercice direct de leurs fonctions.

(le paragraphe a été introduit par décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 24/03/2016 N 3-38 / 270-GS )

Établir des avantages pour le paiement de l'impôt foncier sous la forme d'une exonération du paiement de l'impôt foncier aux établissements de santé budgétaires de l'État de la région de Moscou, en ce qui concerne les terrains situés sur le territoire d'une agglomération urbaine et qui leur sont fournis pour l'exécution directe de leurs fonctions.

(le paragraphe a été introduit par décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 24/03/2016 N 3-38 / 270-GS )

Établir des avantages pour le paiement de l'impôt foncier sous la forme d'une exonération du paiement de l'impôt foncier aux institutions publiques de la région de Moscou, dont le type d'activité vise à soutenir la procédure d'enregistrement du droit de propriété de la région de Moscou sur l'immobilier , y compris les terrains.

(le paragraphe a été introduit par décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 24/03/2016 N 3-38 / 270-GS ; en rouge. décisions du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscoudu 19 décembre 2016 N 3-47 / 331-GS )

(paragraphe 12 tel que modifié par la décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 16.10.2014 N 3-18/114-GS (rév. 18/12/2014))

12.1. Si le contribuable appartient à plusieurs catégories préférentielles prévues par cet acte juridique réglementaire communal, l'avantage fiscal est accordé sur l'un des motifs.

(La clause 12.1 a été introduite par décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 21/05/2015 N 3-26 / 184-GS )

13. Établir que la procédure et les modalités de paiement de l'impôt pour les contribuables - personnes physiques, sont effectuées conformément à l'article 397 du chapitre 31 "Taxe foncière" Code fiscal de la Fédération de Russie .

(paragraphe 13 tel que modifié par la décision du Conseil des députés de la colonie urbaine de Sergiev Posad, région de Moscou du 24/03/2016 N 3-38 / 270-GS )

14. Les contribuables-organisations calculent le montant de l'impôt (le montant des versements anticipés d'impôt) de manière indépendante.

Les contribuables - les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels, calculent le montant de l'impôt (le montant des acomptes sur impôt) de manière indépendante en ce qui concerne les terrains qu'ils utilisent (destinés à utiliser) dans le cadre d'activités entrepreneuriales.

Pendant la période d'imposition, les contribuables - les organisations et les particuliers qui sont des entrepreneurs individuels, paient des acomptes fiscaux avant le 15 mai, avant le 15 août, jusqu'au 15 novembre, à hauteur d'un quart du taux d'imposition correspondant au pourcentage de la valeur cadastrale du terrain au 1er janvier de l'année, étant une période fiscale.

Selon les résultats de la période d'imposition au 1er février suivant la période d'imposition échue, le montant de l'impôt est payé, qui est déterminé comme la différence entre le montant de l'impôt calculé en pourcentage de la base d'imposition correspondant au taux d'imposition, et les montants des acomptes sur impôt dus au cours de la période imposable.

Les déclarations fiscales pour l'impôt sont déposées par les contribuables dans les délais prévus au paragraphe 3 de l'article 398. Code fiscal de la Fédération de Russie .

15. En cas d'émergence (résiliation) du contribuable pendant la période fiscale (déclaration) du droit de propriété, du droit d'utilisation permanente (illimitée) ou du droit de possession héréditaire à vie d'un terrain ou de ses part, le calcul du montant de la taxe (montant de l'acompte) afférent à celui d'un terrain s'effectue en tenant compte du coefficient déterminé comme le rapport du nombre de mois pleins pendant lesquels ce terrain a été possédé ( usage permanent (illimité), possession héréditaire à vie) du contribuable, au nombre de mois civils de la période fiscale (de déclaration). Dans ce cas, si la survenance (extinction) de ces droits est intervenue avant le 15 du mois correspondant inclus, le mois entier est pris comme mois de survenance de ces droits. Si l'événement (la résiliation) est intervenu après le 15e jour du mois correspondant, le mois de résiliation des droits spécifiés est considéré comme un mois complet.

16. En ce qui concerne un terrain (sa part) qui a été (a été) hérité par un particulier, l'impôt est calculé à partir du mois au cours duquel la succession a été ouverte.

17. Les contribuables ayant droit aux avantages fiscaux et à la réduction de la base imposable doivent présenter les documents confirmant un tel droit aux autorités fiscales avant le 1er février de l'année suivant la période fiscale expirée.

18. En ce qui concerne les terrains acquis (mis à disposition) en propriété par des personnes physiques et morales aux conditions de construction de logements sur ceux-ci, à l'exception des constructions de logements réalisées par des particuliers, le calcul du montant de la taxe (le montant de l'acompte paiements d'impôts) est effectué par des contribuables - des organisations ou des personnes physiques qui sont des entrepreneurs individuels, en tenant compte du coefficient de 2, pendant la période de construction de trois ans à compter de la date d'enregistrement par l'État des droits sur ces terrains jusqu'à l'enregistrement par l'État de droits sur l'objet immobilier construit.

En cas d'achèvement d'une telle construction de logements et d'enregistrement par l'État des droits sur l'objet immobilier construit avant l'expiration de la période de construction de trois ans, le montant de la taxe payée pour cette période dépassant le montant de la taxe calculé en tenant compte du coefficient 1 est reconnu comme le montant de l'impôt payé en trop et fait l'objet d'une compensation (remboursement) au contribuable dans le cadre de l'accord généralement établi.

En ce qui concerne les terrains acquis (mis à disposition) en propriété par des personnes physiques et morales aux conditions de construction de logements sur ceux-ci, à l'exception des constructions de logements réalisées par des particuliers, le calcul du montant de la taxe (le montant des acomptes ) est effectué par des organismes ou des particuliers contribuables, étant des entrepreneurs individuels, en tenant compte du coefficient de 4 pour une période dépassant la période de construction de trois ans, jusqu'à l'enregistrement par l'État des droits sur l'objet immobilier construit.

19. En ce qui concerne les terrains acquis (mis à disposition) en propriété par des particuliers pour la construction de logements individuels, le montant de la taxe est calculé en tenant compte du coefficient 2 après 10 ans à compter de la date d'enregistrement par l'État des droits sur ces terrains jusqu'à l'enregistrement par l'État. des droits sur l'objet immobilier construit.