Análise da execução do programa de empreitada. Análise da execução dos volumes de obras de construção e instalação O volume de obras executadas no período analisado

O volume de construção do empreiteiro é determinado pelo seu programa de produção. Este programa contém a composição das instalações planejadas para construção e comissionamento no período de planejamento, o momento do comissionamento, bem como o volume de trabalho de construção e instalação.

Todos os outros indicadores econômicos da atividade de uma organização de construção dependem da implementação do programa de produção em termos de volume e qualidade dos trabalhos de construção e instalação; portanto, a análise geralmente começa com um estudo do volume de trabalhos de construção e instalação e o comissionamento das instalações.

A análise do volume de obras de construção e instalação começa com um estudo de sua dinâmica nos últimos 5 a 10 anos a preços comparáveis. Calcule as taxas de crescimento anual básica, em cadeia e média e o crescimento no volume de produtos de construção.

Também são avaliadas a estabilidade das atividades produtivas da organização, sua reputação comercial, atividade para aumentar a capacidade produtiva, formar uma carteira de pedidos e cumprir as normas contratuais durante a construção.

Estuda-se a competitividade da organização contratante, a sua imagem no mundo empresarial, a capacidade de ganhar concursos e atrair potenciais investidores. Para avaliar a competitividade de uma organização construtora, é criado um banco de dados sobre concorrentes reais e potenciais no ramo da construção

A avaliação do desempenho do programa de produção para o período coberto pelo relatório é baseada na comparação dos volumes reais de obras e instalações com os planejados em geral para a organização, canteiros e projetos de construção.

O grau variado de implementação do plano para projetos de construção indica a presença de deficiências organizacionais, que em alguns casos dependem de empreiteiros específicos. No processo de análise, é necessário estabelecer as causas da situação atual com sua diferenciação em externas e internas.

A fim de monitorar o andamento da implementação dos acordos contratuais, eles analisam a implementação do plano para clientes e finalidades individuais: industrial, cultural e doméstico, construção de moradias, etc. Diferenças significativas na intensidade de material, mão de obra e capital dos edifícios em construção (grande-painel, grande-bloco, tijolo) e os tipos de trabalho executados (terra, construção geral, montagem, acabamento) levam à necessidade de analisar a estrutura das obras de construção e instalação por características essenciais.

Variação no custo de obras de construção e instalação devido a mudanças em sua estrutura ( ΔCMP oud ) pode ser definido da seguinte forma.

Primeiro, o coeficiente de implementação do plano é determinado pelo volume de obras de construção e instalação na estimativa de custo ( Para Com )

Em seguida, o coeficiente de implementação do plano é calculado pelo volume de obras de construção e instalação no horário padrão (horário padrão) ( Para m ).

A influência do fator estrutural é determinada da seguinte forma: a diferença entre os coeficientes para a implementação do plano em rublos e em horas padrão deve ser multiplicada pelo custo planejado de construção e instalação:

O critério para avaliar a qualidade dos trabalhos de construção e instalação é a conformidade com os códigos e regulamentos de construção. Se forem detectados desvios dos mesmos, o escopo do trabalho executado não é incluído no escopo do trabalho contratado até que os desvios sejam eliminados, ou seja, considerado casamento. Para avaliar a qualidade, o coeficiente de rejeição é usado:

As perdas do casamento são determinadas pela soma dos custos de produzir um casamento e os custos de corrigi-lo. É necessário estudar a dinâmica desse indicador, comparar seu nível com os dados de outras organizações, estabelecer as causas do casamento por centros de responsabilidade e desenvolver medidas eficazes para preveni-lo em trabalhos futuros.

O ritmo de trabalho de uma construtora é o indicador mais importante que caracteriza o nível de organização da produção. Envolve a estrita organização do trabalho de acordo com um cronograma pré-determinado (plano). O trabalho rítmico é a principal condição para o comissionamento oportuno das instalações, a implementação do plano de construção e instalação e a melhoria de sua qualidade.

Para avaliar a implementação do plano de ritmo, são utilizados os mesmos indicadores da indústria:

direto (coeficientes de ritmo, variações, a participação de produtos de construção para cada mês ou trimestre para o volume anual de obras de construção e instalação);

Indireto (sobretaxa por horas extras, pagamento por paradas por falha da organização da construção, perdas por casamento, presença de saldos excedentes de construção inacabada).

A diferença entre o volume real e possível de obras e instalações, calculado com base no maior volume médio mensal (média trimestral) de trabalho, mostra as oportunidades perdidas para uma organização de construção aumentar os volumes de construção devido a trabalhos irregulares.

A tarefa mais importante da organização da construção é o comissionamento dos projetos de construção dentro do prazo padrão. O comissionamento de projetos de construção é o principal indicador estimado da atividade de uma organização de construção.

Os objetos de construção são concluídos, nos quais todos os trabalhos previstos no projeto, listas de títulos e contratos com clientes foram concluídos.

Objetos de construção concluídos ou complexos de start-up entregues aos clientes de acordo com os atos da maneira prescrita são considerados colocados em operação.

Os seguintes indicadores são usados ​​para avaliar a implementação do plano de comissionamento da instalação:

o custo dos objetos;

indicadores naturais que caracterizam o volume de construção;

padrões para a duração da construção;

· condições de entrega de objetos ou complexos;

a qualidade do trabalho executado.

Os objetos entregues antes do previsto, no devido tempo e com atraso vêm à tona.

No processo de análise, também deve ser estudada a implementação do plano para a duração da construção de cada objeto. Para isso, o tempo real de construção é comparado com o planejado, normativo e real dos últimos anos para todas as instalações industriais e não industriais, são determinados os desvios do plano e os motivos de sua ocorrência.

Para uma característica generalizada de mudanças na duração da construção na dinâmica, seu nível médio ponderado para toda a organização da construção é calculado ( T).

Onde eu- número de objetos em construção;

t eu - a duração da construção do i-ésimo objeto;

C eu - custo contratual do i-ésimo objeto.

A redução do prazo de construção cria condições para a execução do plano de comissionamento das instalações, reduzindo o saldo de obras em andamento e acelerando o giro do capital do incorporador. A conclusão prematura da construção por culpa do empreiteiro acarreta o pagamento de multas, o que afeta negativamente os resultados financeiros e a situação financeira.

relatório de prática

2.1.1 Análise do escopo do trabalho realizado

Vamos determinar a taxa de crescimento do volume de trabalho usando o método básico para 2011-2013 (Tabela 2).

onde yi é o nível do volume de trabalho realizado no i-ésimo período em estudo, y0 é o nível do volume de trabalho realizado no período tomado como base de comparação.

O volume de saída em termos físicos não é mantido.

Com base nos dados da Tabela 2, a quantidade total de trabalho realizado nos últimos 3 anos aumentou 91%. Ao mesmo tempo, o volume de coberturas aumentou 362%, acabamentos - 45%, encanamentos - 700%, concreto - 183%.

As obras de acabamento têm uma participação significativa no volume total de obras - representam 78,3%. A participação de obras de cobertura é de 11,8%, obras de encanamento - 5,3%, obras de concreto - 4,6%.

A execução do plano em 2013 ascendeu a 111%, incluindo coberturas - 120%, acabamentos - 105%, canalizações - 160%, betão - 113%.

Deve-se supor que um aumento no volume de acabamentos pode levar a um aumento significativo na receita da empresa. Como a taxa de crescimento desse tipo de trabalho é baixa, respectivamente, a taxa de crescimento da renda foi de 91%. Embora a taxa de crescimento significativa de outros empregos seja alta, mas devido à sua pequena participação no volume total, seu papel na obtenção de uma grande renda é insignificante.

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Não. Impostos e deduções Taxa de imposto Fórmula de cálculo Valor, esfregar Impostos e deduções...

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O ato de aceitação do trabalho executado é elaborado pelas organizações contratadas para acordos com organizações clientes para trabalhos executados em canteiros de obras (objetos). No trabalho de curso, a lei foi elaborada para cinco tipos de trabalho ...

Justificativa econômica para o preço de venda de produtos de construção

cálculo do custo de materiais, estruturas e produtos a preços correntes; cálculo do custo de operação de máquinas e mecanismos de construção a preços atuais ...

Esta análise envolve a determinação dos seguintes indicadores:

Desvio absoluto- este é um indicador determinado pela diferença entre o indicador do período atual e o indicador do período anterior. Por exemplo, o desvio absoluto do volume de trabalho realizado em preços atuais para 2012 em relação a 2011 foi de 37.900 - 41.300 = -3.400 mil rublos. Nesse caso, o sinal “–” significaria uma diminuição no volume de trabalho realizado, e o sinal “+” significaria, ao contrário, um aumento no volume de trabalho realizado no período atual em relação ao anterior. Se for necessário determinar o desvio absoluto em relação ao período base, então o primeiro ano do período de cálculo considerado é considerado o período base, caso em que o desvio será determinado como a diferença entre o valor do indicador do período período atual e o valor do indicador do período base.

desvio relativo- este é um indicador que caracteriza o aumento ou diminuição de qualquer indicador no ano de referência (atual) em relação ao anterior e é determinado pela fórmula

Desvio relativo 2 ano/1 ano = [(Indicador 2 ano - Indicador 1 ano)/Indicador 1 ano 100%]

Por exemplo, vamos fazer um cálculo usando os dados da Tabela 2:

Desvio relativo 2012/2011 = [(37900 - 41300)/ 41300 100%] = - 8,23%

O sinal “–” indica uma redução no volume de trabalho realizado em 2012 em relação a 2011 em 8,23%.

Taxa de crescimentoé definido como a razão do indicador do período subsequente ao indicador do período anterior (ou base) e multiplicado por 100%:

Tr = sex.y. / Ppg. 100%

Onde sexta-feira- indicador do ano corrente; Pp.g.- indicador do ano anterior.

Usando os dados da Tabela 2, calculamos a taxa de crescimento do volume de trabalho realizado em 2012 em comparação com 2011:

Tr 2012/2011= 37900/41300 100% = 91,77%

Taxa de aumentoé definida como a taxa de crescimento menos 100%. Se houver um aumento no indicador, a taxa de crescimento será superior a 100% e a taxa de crescimento com um sinal “+”, caso contrário (se o indicador diminuir), a taxa de crescimento será inferior a 100% e o taxa de crescimento, respectivamente, com sinal “-”:

Tpr \u003d Tr - 100%

Onde Tpr– taxa de crescimento do indicador, %; Tr– taxa de crescimento do indicador, %.

Então, Tpr 2012 / 2011 = 91,77 % - 100 % = - 8,23 %

A taxa de crescimento do indicador coincide com seu desvio relativo, pois mostra em que percentual ocorreu o aumento ou a diminuição do indicador.

Valor absoluto de 1% de aumentoé determinado dividindo o desvio absoluto pela taxa de crescimento e caracteriza a significância de 1% de crescimento e mostra qual valor absoluto corresponde a um aumento na produção de 1%:

Valor absoluto de 1% de aumento = Abs. devi. / Tpr

Onde Abs. devi.- o valor do desvio absoluto do indicador; Tpr– taxa de crescimento do indicador, %.

O valor absoluto de aumento de 1% em 2012/2011 = - 3400 / - 8,23 = 413, 12 mil rublos.

Todos os cálculos para esta análise podem ser resumidos na Tabela 3.

Tabela 3

Análise do escopo do trabalho realizado pela Dorstroy LLC

para 2011 - 2015

Indicadores	Período de pagamento
1. O volume de trabalho realizado a preços correntes, mil rublos.
2. Desvio absoluto em relação ao ano anterior, tr.	-	-3400	-2400
3. Desvio relativo ao ano anterior, %	-	-8,23	-6,33	15,21	10,51
4. Taxa de crescimento em relação ao ano anterior, %		91,77	93,67	115,2	110,5
5. Taxa de crescimento em relação ao ano anterior, %	-	-8,23	-6,33	15,21	10,51
6. O valor absoluto de 1% de aumento no volume de trabalho executado, mil rublos.	-	413,12	379,2		409,1
7. Volume de trabalho realizado em preços comparáveis ​​(em preços do ano base), mil rublos.
8. Desvio absoluto em relação ao ano anterior, mil rublos.		-1600	-15550
9. Desvio relativo ao ano anterior, %		-4,11	-41,69	39,86	12,70
10. Taxa de crescimento em relação ao ano anterior, %		95,89	58,31	139,86	112,70
11. Taxa de crescimento em relação ao ano anterior, %		4,11	41,69	39,86	12,70
12. O valor absoluto de 1% de aumento no volume de trabalho realizado, mil rublos.		389,29	372,99	219,52	307,09

A análise da dinâmica do trabalho realizado em preços atuais e preços comparáveis ​​permite identificar tendências nas mudanças de volume. Para maior clareza, vamos construir um diagrama (Fig. 1).

Arroz. 1. Dinâmica do volume de trabalho realizado em preços atuais e comparáveis, mil rublos.

Arroz. 2. Taxas de crescimento do volume de trabalho realizado a preços correntes e comparáveis, %

A Figura 1 mostra que o volume de trabalhos executados e serviços prestados a preços correntes supera significativamente o volume de trabalhos executados e serviços prestados a preços comparáveis, o que se deve à influência de fatores de preços.

A Figura 2 mostra que a taxa de crescimento do volume de obras e serviços a preços comparáveis ​​diminui acentuadamente de 2012 a 2013, depois há um aumento na taxa de crescimento de 2013 a 2014. A preços correntes, há uma variação mais estável na taxa de crescimento do volume de trabalho realizado.

Considerando a dinâmica do volume de trabalho realizado, é necessário analisar a relação entre o volume de trabalho realizado em preços correntes e receitas de vendas (Fig. 3).

Arroz. 3. Dinâmica de volumes de obras executadas e realizadas

Como pode ser visto na Figura 3, as receitas das vendas são menores que o custo do trabalho executado. Para as empresas do setor de construção de estradas, isso pode ser, antes de tudo, devido ao atraso no pagamento das obras executadas, ou seja, os clientes não pagam a tempo as obras de construção e instalação realizadas em seu pedido.

Todos os outros indicadores econômicos da atividade de uma organização de construção dependem da implementação do programa de produção em termos de volume e qualidade dos trabalhos de construção e instalação; portanto, a análise geralmente começa com um estudo do volume de trabalhos de construção e instalação e o comissionamento das instalações.

As principais tarefas da análise:

avaliação do grau de execução do plano e da dinâmica do volume de obra (SR) e entrega aos clientes;

determinação da influência de fatores nas mudanças no volume de obras de construção e instalação;

identificação de reservas para aumentar o volume de obras de construção e instalação e desenvolvimento de medidas para o seu desenvolvimento.

É aconselhável analisar o volume de obras de construção e instalação nas seguintes áreas:

análise da composição, estrutura e dinâmica do volume de construção;

análise da competitividade de uma organização construtora;

avaliação da implementação do programa de produção:

implementação do plano para a organização, canteiros de obras e canteiros de obras;

estrutura SMP;

o ritmo de construção;

análise da implementação do plano de comissionamento das instalações de construção.

4) análise de fatores de mudança no volume de obras de construção e instalação:

o impacto da disponibilidade e eficiência da utilização dos recursos de mão-de-obra no volume de obras e instalações;

o impacto do fornecimento de equipamentos de construção e a integralidade de seu uso no volume de obras de construção e instalação;

o impacto da disponibilidade de materiais de construção e seu uso econômico no volume de obras de construção e instalação.

5) resumindo os resultados da análise, reservas identificadas, tomando decisões gerenciais.

A análise do volume de obras de construção e instalação começa com o estudo de sua dinâmica nos últimos cinco a dez anos a preços comparáveis. Calcule as taxas de crescimento anual básica, em cadeia e média e o crescimento no volume de produtos de construção. São avaliadas a estabilidade das atividades produtivas da organização, sua reputação comercial, atividade para aumentar a capacidade produtiva, formar uma carteira de pedidos e cumprir as normas contratuais durante a construção.

Também são estudadas a competitividade da organização contratante, sua imagem no mundo dos negócios, a capacidade de ganhar licitações e atrair potenciais investidores.

Para avaliar a competitividade de uma organização de construção, é criado um banco de dados sobre concorrentes reais e potenciais no negócio de construção (especialização de concorrentes, experiência em trabalhos similares, reputação comercial, produção e potencial técnico, um sistema eficaz de gestão da qualidade, disponibilidade de pessoal profissionalmente treinado, a condição financeira da organização, sua política de preços, etc.).

Muita atenção no processo de análise é dada à implementação do programa de produção da organização de construção para o período do relatório. O programa de produção inclui uma lista de instalações para cuja construção foram celebrados contratos com clientes, sua capacidade, datas de comissionamento, duração padrão da construção, volume de obras de construção e instalação para o ano e fontes de financiamento.

A avaliação da execução do programa de produção para o período de reporte baseia-se na comparação dos volumes reais de obras e instalações com os planeados em geral para a organização, estaleiros e estaleiros (Tabela 1).

Tabela 1. Avaliação da implementação do plano de construção e instalação

Indicadores	Âmbito de trabalho, mil rublos		Absoluto desvio,	Implementação de um plano, %
Custo SR para contratação geral
Trabalhos de construção e instalação executados em subcontratos
Obras de construção e instalação executadas por forças próprias, total
Incluindo:.
Terreno para construção nº 1
Terreno para construção nº 2

O grau variado de implementação do plano para projetos de construção indica a presença de deficiências organizacionais, que em alguns casos dependem de empreiteiros específicos. No processo de análise, é necessário estabelecer as causas da situação atual com sua diferenciação em externas e internas. Também é necessário determinar a parcela de responsabilidade dos subcontratados pelos resultados das atividades de produção, pois muitas vezes o não cumprimento do plano de instalações individuais se deve à falta de financiamento da obra por culpa do cliente.

A fim de acompanhar o andamento da implementação dos acordos contratuais, analisam a implementação do plano para clientes e finalidades individuais: industrial, cultural e doméstico, construção de moradias, etc.

Diferenças significativas na intensidade de material, mão de obra e capital dos edifícios em construção (grande painel, grande bloco, tijolo) e os tipos de trabalho executado (terra, construção geral, instalação, acabamento) levam à necessidade de analisar a estrutura de obras de construção e instalação por características essenciais.

Uma mudança no custo das obras de construção e instalação devido a uma mudança em sua estrutura pode ser determinada usando o método da diferença relativa.

Primeiro, o coeficiente de implementação do plano é determinado pelo volume de obras de construção e instalação na estimativa de custo (PARA Com ); então o coeficiente de implementação do plano é calculado de acordo com o volume de obras de construção e instalação em tempo padrão (horário padrão) (PARA t ).

A influência do fator estrutural pode ser determinada da seguinte forma: a diferença entre os coeficientes de execução do plano em rublos e em horas padrão, multiplicada pelo custo planejado de construção e instalação.

O critério para avaliar a qualidade dos trabalhos de construção e instalação é a conformidade com os códigos e regulamentos de construção. Se forem detectados desvios dos mesmos, o escopo do trabalho executado não é incluído no escopo do trabalho contratado até que os desvios sejam eliminados, ou seja, considerado casamento. Para avaliar a qualidade, o coeficiente de rejeição é usado:

As perdas por desperdício são determinadas pela soma dos custos de produzir um defeito irreparável e os custos de corrigi-lo.

É necessário estudar a dinâmica desse indicador, comparar seu nível com os dados de outras organizações, estabelecer as causas do casamento por centros de responsabilidade e desenvolver medidas eficazes para preveni-lo em trabalhos futuros.

O ritmo de trabalho de uma construtora é o indicador mais importante que caracteriza o nível de organização da produção. Envolve a estrita organização do trabalho de acordo com um cronograma pré-determinado (plano). O trabalho rítmico é a principal condição para o comissionamento oportuno das instalações, a implementação do plano de construção e instalação e a melhoria de sua qualidade.

Para avaliar a implementação do plano de ritmo, são utilizados:

os mesmos indicadores que na indústria:

direto (coeficientes de ritmo, variações, a participação de produtos de construção para cada mês ou trimestre para o anual

volume de obras de construção e instalação);

indireto (sobretaxa por horas extras, pagamento por paralisação por falha da organização da construção, perdas por casamento, presença de construção inacabada acima dos saldos planejados).

A diferença entre o volume real e possível de obras e instalações, calculado com base no maior volume médio mensal (média trimestral) de trabalho, mostra as oportunidades perdidas para uma organização de construção aumentar os volumes de construção devido a trabalhos irregulares.

Inicialmente, analisaremos as obras de construção e instalação realizadas pelo PMC "Brest City Repair and Construction Trust" para 2010 - 2011. Análise dos custos operacionais das obras de construção e instalação por elementos econômicos e comparação com os indicadores planejados (tabela 2.5).

Tabela 2.5 - Dados sobre a composição e estrutura de custos das obras de construção e instalação por elementos econômicos para o PMC "Brest City Repair and Construction Trust" para 2010 - 2011.

Elementos de custo

desvio de batida peso (+/-) 2011 de

Desvio em quantidade, milhões de rublos (+,-)

na realidade

montante, milhões de rublos

montante, milhões de rublos

montante, milhões de rublos

desde 2010 (cláusula 6-cláusula 2)

com um plano (item 6-item 4)

datado de 2010 (cláusula 5-cláusula 1)

do plano (cláusula 5-cláusula 3)

datado de 2010 (cláusula 5/

do plano (cláusula 5 /

1. Custos de materiais

2. Custos de mão de obra

3. Deduções para necessidades sociais

4. Depreciação de ativos fixos e ativos intangíveis

5. Outros custos

A Tabela 2.5 mostra o valor dos custos associados às obras de construção e instalação em 2011. em comparação com 2010 aumentou em 3.600 milhões de rublos, ou 64,3%, incluindo: os custos de material aumentaram em 3.479 milhões de rublos, os custos trabalhistas com deduções diminuíram em 73 milhões de rublos. (42 + 31), a depreciação aumentou - em 105 milhões de rublos, outros custos diminuíram - em 47 milhões de rublos. Em comparação com o plano de 2011, os custos de gastos excessivos em obras de construção e instalação aumentaram 73 milhões de rublos, ou 0,8%. Essa mudança deve ser vista pelo lado negativo.

A organização alcançou esses resultados devido a uma redução nos custos de material em comparação com o plano - em 86 milhões de rublos, custos de mão-de-obra em 29 milhões de rublos e outros custos - em 7 milhões de rublos.

Em 2011, a principal parcela dos custos das obras relacionadas de construção e instalação do PMC "Brest City Repair and Construction Trust" recai sobre os custos de material (68,75%). Uma parte significativa da estrutura de custos das obras de construção e instalação pertence aos custos de mão de obra (15,84%), as deduções para necessidades sociais (1,42%) de outros custos representam 8,26% dos custos totais incorridos pela organização em 2011.

O aumento do peso dos custos de mão-de-obra face ao ano anterior pode dever-se ao aumento do número de trabalhadores e ao aumento das tarifas e salários. Uma resposta mais precisa para os motivos do aumento dos custos pode ser dada por uma análise do custo das obras e instalações de acordo com os itens de custeio. A análise da implementação do plano discriminado começa com a comparação dos custos reais com os planejados, recalculado para o volume real de obras de construção e instalação e suas variedades (tabela 2.6).

De acordo com os dados da Tabela 2.6, o custo total das obras de construção e instalação em 2010 diminuiu 3.777 milhões de rublos, ou 35,7%, e acabou sendo maior do que em 2009 para todos os itens das obras de construção e instalação.

Tabela 2.6 - O custo das obras de construção e instalação de acordo com os itens de cálculo do PMC "Brest City Repair and Construction Trust" para 2011

item de custo	Construção realmente concluída trabalho de instalação milhões de rublos	Desvio (+/-)
a quantidade absoluta	em porcentagens
		ao custo do artigo para 2010	ao preço de custo para 2011
1. Materiais
2. Obras e serviços, incluindo:
Energia elétrica
energia térmica
3. Outras despesas
4. Custos totais de material direto
5. Salários básicos dos trabalhadores
6. Deduções para necessidades sociais
7 TOTAL de salários diretos
8. Custos gerais de produção
9. Despesas gerais
10. Custos TOTAIS para manutenção e gestão da produção
12. Custo de produção das obras de construção e instalação
13. Custos de implementação
14. Custo total das obras de construção e instalação

Tabela 2.7 - Dinâmica do custo das obras de construção e instalação por tipos de acordo com a Empresa Unitária Municipal "Brest City Repair and Construction Trust" para 2010 - 2011

A Tabela 2.9 mostra isso em 2011. De acordo com o PMC "Brest City Repair and Construction Trust" houve um aumento no custo das obras de construção e instalação em relação a 2010. para: construção de 514 milhões de rublos; reparos por 10 milhões de rublos. Economia recebida na produção de estruturas pré-fabricadas de concreto armado de 451 milhões de rublos. Em geral, houve uma diminuição nos tipos de obras de construção e instalação em 73 milhões de rublos. ou em 64,3%. Em 2011 houve uma superação do custo das obras de construção e instalação em relação ao plano em 0,8% (100-100,8).

A estrutura de custos das obras de construção e instalação nos últimos dois anos e em comparação com o plano é a seguinte (tabela 2.8).

Tabela 2.8 - A estrutura do custo das obras de construção e instalação por tipos de trabalho PUE "Brest city repair and Construction Trust" para 2010 - 2011

tipos de trabalhos			Mudança na gravidade específica real comparada, %
	na realidade
montante, milhões de rublos		montante, milhões de rublos		montante, milhões de rublos
Construção
Produção de estruturas pré-moldadas de concreto

Os dados da Tabela 2.8 indicam que ocorreram as seguintes mudanças na dinâmica da estrutura de custos por tipos de obras e instalações. Em 2011, em comparação com 2010, a participação dos custos de construção aumentou 17,67%. A parcela do custo principal diminuiu: para reparos em 3,54%, para a produção de estruturas pré-fabricadas de concreto armado em 14,13%.

Em 2009, em comparação com 2009, a participação dos custos de construção aumentou 0,81%. A parcela do custo principal diminuiu: reparos em 0,05%, para a produção de estruturas pré-fabricadas de concreto armado em 0,77%. Assim, se a dinâmica do custo das obras de construção e instalação aumentar, então face ao plano obteve-se uma poupança, o que comprova o interesse da organização em estudo em reduzir os custos das obras de construção e instalação. Para avaliar a influência dos fatores na quantidade de custos de material da organização usando o modelo de fator, compilaremos a Tabela 2.9.

Tabela 2.9 - Cálculo da influência dos fatores no valor dos custos de material do PMC "Brest City Repair and Construction Trust" para 2010 - 2011

Os dados da Tabela 2.9 mostram que os custos em 2011 em comparação com 2010 aumentaram em 6.852 milhões de rublos, inclusive devido a um aumento no volume de obras de construção e instalação em 1.445 milhões de rublos. os custos de material aumentaram em 10147 milhões de rublos e um aumento na produtividade do material em 1,48 rublos aumentou os custos de material em 2801,3 milhões de rublos.

Tabela 2.10 - Cálculo da influência dos fatores no valor das despesas com a remuneração dos funcionários do PMC "Brest City Repair and Construction Trust" para 2010 - 2011

Indicadores			Desvio (+, -)	Substituições	Influência de fatores
				A diminuição da rotação dos ativos em 2,8 vezes teve um efeito positivo na rendibilidade dos capitais próprios, que aumentou 33,35% devido a este fator. Em conclusão, notamos que com uma gestão razoável, uma organização pode alcançar um desempenho muito melhor. A fim de fortalecer ainda mais a estabilidade financeira da organização e evitar uma maior deterioração de sua condição financeira, a administração do PMC "Brest City Repair and Construction Trust" deve identificar reservas internas para aumentar a lucratividade e atingir o ponto de equilíbrio, reduzindo perdas e uso racional de recursos.

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