O que é lucratividade empresarial? Dados específicos sobre áreas de atuação

É importante diferenciar o indicador de rentabilidade da receita. Se a receita reflete simplesmente o faturamento total da empresa (é calculada em rublos), então a lucratividade é a eficiência de suas atividades (expressa em%). Qualquer negócio que tenha gerado lucro no final do período em análise pode ser considerado lucrativo. Se houver prejuízo, a rentabilidade será negativa.

Nas atividades comerciais, a lucratividade de um produto é calculada como a razão entre o lucro líquido e o custo.

Rentabilidade dos bens (serviços) = lucro líquido das vendas (prestação de serviços) / custo * 100%.
Retorno sobre vendas (serviços) = lucro/receita líquida*100%.

Digamos que uma empresa venda roupas femininas. Ela comprou bens no valor de 12 milhões de rublos e os vendeu por 28 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, as despesas administrativas e comerciais totalizaram 5 milhões de rublos. Assim, o lucro foi de 11 milhões de rublos e a lucratividade das mercadorias foi de 11/12*100=91%.
A rentabilidade dos serviços é calculada de forma semelhante; neste caso, o custo não leva em consideração o preço de compra da mercadoria, mas, por exemplo, os custos de aquisição de ferramentas, pagamento de trabalhadores, etc.

A avaliação leva em consideração o lucro líquido e o faturamento da empresa. Se tomarmos c como base, então será igual a = 11/28*100%= 39,2%. Usando esta fórmula, é aconselhável avaliar cada grupo de produtos separadamente. Por exemplo, a rentabilidade das vendas de camisetas, bolsas, etc. Isso permitirá destacar os itens mais eficazes do sortimento, bem como aqueles que precisam ser trabalhados para aumentar sua rentabilidade.

Nível aceitável de lucratividade por setor

Não existe um nível único aceitável de lucratividade; ele varia dependendo do setor. Assim, por exemplo, na indústria extrativa, o retorno das vendas é considerado normal acima de 50%, mas na indústria madeireira não chega a 1%.
Segundo os pesquisadores, a taxa média de rentabilidade russa é de cerca de 12%. No entanto, este valor em si é praticamente insignificante, a menos que seja comparado com indicadores de desempenho semelhantes de concorrentes ou com médias da indústria.

Observe que se a lucratividade do seu negócio se desviar significativamente da média do setor (em 10%), isso aumenta a probabilidade de uma auditoria fiscal.

De acordo com a classificação RIA, as vendas médias por setor em 2013 foram as seguintes:
- mineração – 26,3%;
- produção química - 18,3%;
- produção têxtil - 2,8%;
- agricultura - 11,7%;
- construção - 6,7%;
- comércio atacadista e varejista - 8,2%;
- atividade financeira - 0,4% (2012, Rosstat);
- cuidados de saúde - 6,5% (2012, Rosstat).
No setor de serviços, uma rentabilidade de 15 a 20% é considerada aceitável.

Se você chegou à conclusão de que está seriamente atrás de seus concorrentes em termos de eficiência empresarial, precisa trabalhar para melhorar sua lucratividade. Este objetivo pode ser alcançado através de uma competente política de marketing que vise aumentar a base de clientes e garantir o aumento do volume de negócios das mercadorias, bem como através da obtenção de ofertas mais favoráveis ​​​​dos fornecedores de mercadorias (ou subcontratantes).

Fontes:

• qual porcentagem de lucratividade
• Avaliação e seleção de investimento

O trabalho feminino difere do trabalho masculino não apenas nas características físicas, mas também em algumas nuances psicológicas. Se os homens são propensos à liderança, o que lhes permite ser bons gestores e advogados, então as mulheres são mais caracterizadas pela perseverança e pela capacidade de se concentrarem nos detalhes.

Instruções

Normalmente, as mulheres gravitam em torno do trabalho coletivo, enquanto os homens tendem a trabalhar mais individualmente. Isso não se deve à estrutura da psique, mas à diferença de educação e. Se for dado mais terreno aos primeiros, então a parcela de responsabilidade é transferida para os últimos desde a infância. Isto pode explicar porque é que as raparigas se esforçam para encontrar apoio no trabalho de grupo e os rapazes querem ser o centro cerebral dessa equipa.

O trabalho do caixa está associado à perseverança e à capacidade de se concentrar em várias pequenas coisas ao mesmo tempo, o que por natureza não interessa muito aos homens. A profissão de professor é um verdadeiro teste para o psiquismo. E os representantes do sexo forte lidam com mais habilidade com a gestão de um Boeing e de uma grande empresa do que com uma horda de crianças inquietas.

Os homens não podem ser educadores por uma simples razão: quase não têm capacidade de comunicação com crianças pequenas. Os bebés são mais frequentemente cuidados pelas mães e avós, e os pais e avôs estão envolvidos no processo de educação quando a criança vai para a escola.

A profissão de comissário de bordo exige resistência ao estresse e capacidade de encontrar uma linguagem comum com pessoas diferentes. Portanto, é mais interessante para as mulheres. Os homens, por outro lado, preferem sentir-se como um capitão, um líder, em vez de um atendente. Pela mesma razão, o pessoal médico júnior, secretárias, regentes e consultores de vendas são mais frequentemente mulheres.

Para analisar e calcular a eficiência de um empreendimento, é utilizada uma ampla gama de indicadores econômico-financeiros. Eles diferem na complexidade do cálculo, disponibilidade de dados e utilidade para análise.

A rentabilidade é um dos indicadores de desempenho ideais - a facilidade de cálculo, a disponibilidade de dados e a enorme utilidade para análise tornam este indicador um indicador obrigatório para o cálculo.

O que é lucratividade empresarial

Rentabilidade (RO – retorno)– um indicador geral da eficiência económica de uma empresa ou da utilização de capital/recursos (materiais, financeiros, etc.). Este indicador é necessário para a análise da atividade económica e para comparação com outras empresas.

A rentabilidade, ao contrário do lucro, é um indicador relativo, pelo que a rentabilidade de várias empresas pode ser comparada entre si.

O lucro, as receitas e o volume de vendas são indicadores absolutos ou efeitos económicos e é incorrecto comparar estes dados de várias empresas, porque tal comparação não mostrará a verdadeira situação.

Talvez um empreendimento com menor volume de vendas seja mais eficiente e sustentável, ou seja, ultrapasse outro empreendimento em termos de indicadores relativos, o que é mais importante. A rentabilidade também é comparada com a eficiência(fator de eficiência).

Em geral, a lucratividade mostra quantos rublos (copeques) de lucro um rublo investido em ativos ou recursos trará. Para a lucratividade das vendas, a fórmula é a seguinte: quantos copeques de lucro estão contidos em um rublo de receita. Medido em percentagem, este indicador reflete a eficácia das atividades.

Existem vários tipos principais de lucratividade:

• rentabilidade dos produtos/vendas (ROTR/ROS – receita/venda total),
• retorno sobre o custo (ROTC – custo total),
• retorno sobre ativos (ROA – ativos)
• retorno sobre o investimento (ROI – capital investido)
• rentabilidade do pessoal (ROL – mão de obra)

A fórmula universal para calcular a rentabilidade é a seguinte:

RO=(Tipo de lucro/Indicador cuja rentabilidade precisa ser calculada)*100%

No numerador, o tipo de lucro é mais frequentemente usado lucro de vendas (de vendas) e lucro líquido, mas é possível calcular o lucro do balanço e. Todos os tipos de lucro podem ser encontrados na demonstração de resultados (lucros e perdas).

O denominador é o indicador cuja rentabilidade precisa ser calculada. O indicador é sempre em termos monetários. Por exemplo, encontre o retorno das vendas (ROTR), ou seja, o denominador deve incluir o indicador de volume de vendas em termos de valor - esta é a receita (TR - receita total). A receita é encontrada como o produto do preço (P – preço) e do volume de vendas (Q – quantidade). TR=P*Q.

Fórmula para calcular a rentabilidade da produção

Retorno sobre o custo (ROTC – retorno sobre custo total)– um dos principais tipos de rentabilidade necessários à análise de eficiência. A rentabilidade dos custos também é chamada de rentabilidade da produção, pois este indicador reflete a eficiência do processo produtivo.

A rentabilidade da produção (custo) é calculada usando a seguinte fórmula:

ROTC=(PR/TC)*100%

O numerador contém o lucro das vendas/vendas (PR), que é a diferença entre receitas (receita - TR - receita total) e despesas (custo total - TC - custo total). PR=TR-TC.

No denominador, o indicador cuja rentabilidade é preciso encontrar é o custo total (CT). O custo total consiste em todos os custos da empresa: custos de materiais, produtos semiacabados, salários dos trabalhadores e pessoal administrativo e de gestão, eletricidade e outros serviços de habitação e comunitários, custos de oficina e fábrica, custos de publicidade, segurança, etc. .

A maior parte do custo é composta por materiais, razão pela qual as principais indústrias são chamadas de intensivas em materiais.

O retorno sobre o custo mostra quantos copeques de lucro das vendas serão gerados por um rublo investido no custo de produção. Ou, medido em percentagem, este indicador reflete a eficiência da utilização dos recursos produtivos.

Fórmula para calcular a rentabilidade no balanço

Muitos tipos de rentabilidade são calculados com base nos dados do balanço. O balanço contém informações sobre os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma organização.

Este formulário é compilado 2 vezes ao ano, ou seja, o status de qualquer indicador pode ser visualizado no início e no final do período. Para calcular a rentabilidade do balanço, são necessários os seguintes indicadores:

• ativos (circulantes e não circulantes);
• o montante do capital social;
• tamanho do investimento;
• e etc.

Você não pode simplesmente pegar qualquer um desses indicadores e calcular a lucratividade – isso está errado!

Para calcular corretamente a rentabilidade, é necessário encontrar a média aritmética do valor do indicador no início do período atual (final do anterior) e no final do período atual.

Por exemplo, encontre a rentabilidade de ativos não circulantes. A soma dos valores dos ativos não circulantes no início e no final do período é retirada do balanço e dividida ao meio.

No balanço das médias empresas, o valor dos ativos não correntes é refletido na linha 190 - Total para a secção I; o valor dos ativos não correntes é a soma das linhas 1150+1170;

A fórmula de retorno sobre ativos não circulantes é a seguinte:

ROA (pol.) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%,

onde VnA np é o valor dos ativos não circulantes no início do período corrente (final do anterior), VnA kp é o valor dos ativos não circulantes no final do período corrente.

O retorno sobre ativos não circulantes mostra quantos copeques de lucro das vendas serão gerados por um rublo investido em ativos não circulantes.

Exemplo de cálculo da rentabilidade da produção

Para calcular a rentabilidade da produção são necessários os seguintes indicadores: custo total (TC) e lucro das vendas (PR). Os dados são apresentados na tabela.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1.000.000 rublos

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1.200.000 rublos

Obviamente, a segunda empresa tem maior receita e lucro com as vendas. Quando medido em termos absolutos, o efeito do segundo empreendimento é maior. Mas isso significa que o segundo empreendimento é mais eficaz? Para responder a esta pergunta, é necessária produção.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

A rentabilidade da produção da primeira empresa é 2 vezes superior à rentabilidade da produção da segunda empresa. Podemos afirmar com segurança que a produção da primeira empresa é 2 vezes mais eficiente que a da segunda.

A rentabilidade, como indicador da eficiência de uma empresa, reflete com maior precisão a real situação da produção, vendas ou investimento da empresa, permitindo responder corretamente à situação atual, ao contrário da utilização de indicadores absolutos, que não dê uma imagem completa.

Vídeo sobre o que a lucratividade mostra:

Os indicadores de rentabilidade caracterizam a relação entre o lucro recebido e os custos para obtê-lo. A rentabilidade é um dos principais indicadores da eficácia de uma organização e da estratégia de negócio adotada. Os analistas consideram uma série de indicadores de lucratividade tanto para tipos individuais de produtos de uma organização quanto para vários componentes de custos. Esses indicadores são calculados com base em dados do balanço patrimonial e da demonstração de lucros e perdas da organização.

Um dos principais indicadores - a rentabilidade das vendas PFT - reflete a rentabilidade do investimento na principal produção de TI. É determinado de acordo com o formulário nº 2 usando a fórmula:

Рп = [pág. 050 / (página 020 + página 030 + página 040)] x 100%,

onde este indicador reflete o retorno do investimento dos fundos na produção principal.

Vamos calcular os indicadores de rentabilidade para o balanço patrimonial considerado e os dados da conta de lucros e perdas no início do Rpn e no final do Rpk do período do relatório:

Рп" = x 100% = 36,1

Quando Rl assume valores de 20 a 30%, a organização é considerada altamente lucrativa, na faixa de 5 a 20% - rentabilidade média, na faixa de 1 a 5% - baixa.

Uma característica importante da utilização de recursos próprios é considerada o retorno sobre o capital próprio Rka,r. Mostra quantas unidades de lucro das atividades ordinárias são contabilizadas por unidade do capital social da organização:

Rcap = [pág. 160 (formulário N° 2) / página

490 (formulário nº 1)] x 100%.

Vamos calcular este indicador para o exemplo em consideração no início do Rcap e no final do período do relatório:

R,YALE| - (E 100/114 100) x 100% - 9,7%;

R*shK:= O capital próprio da organização é fonte de formação de ativos fixos, intangíveis e capital de giro. A eficiência da sua utilização depende diretamente dos lucros das atividades normais, dos índices de rotação de ativos e da produtividade do capital. O indicador RK[Ш é a característica mais generalizada da qualidade da gestão de ativos.

A duração do período necessário para reproduzir integralmente o montante do capital social proveniente dos lucros das atividades normais é caracterizada pelo período de retorno do capital social Psk. Este indicador é calculado de acordo com os dados do formulário nº 1 e do formulário Nq 2 da seguinte forma:

Página 490 (formulário nº 1) / página 160 (formulário nº 2),

onde está o lucro líquido do período do relatório.

O indicador Psk é de maior interesse para proprietários e investidores. Vamos calcular seu valor para o exemplo em consideração no início do Pska e no final do Ps/ período do relatório:

Psk" - 114.100/ 11.100 = 10,3;

P"k - 115.430 / 5.430 - 21,3.

O indicador Psk depende de mudanças constantes no capital próprio e no lucro, portanto não existe um critério único para sua avaliação. Na prática, acredita-se que com um montante de capital próprio relativamente constante e um nível de rentabilidade, com operação de equilíbrio, as organizações com um período de retorno do capital próprio de um a cinco anos são consideradas rapidamente lucrativas.

Os negócios, sejam eles quais forem, exigem custos. Um empreendedor, ao investir em um novo projeto, espera um retorno na forma de altos lucros e seu crescimento constante. Para avaliar o indicador de eficiência do investimento, é calculada a rentabilidade do negócio. Contaremos no artigo o que ele oferece e como é determinado.

Cada empresário determina a necessidade de calcular a lucratividade por si mesmo. As grandes empresas empregam um economista, cujas responsabilidades incluem cálculos regulares de eficiência operacional e planeamento de trabalhos futuros tendo em conta os valores obtidos. Além da rentabilidade total, para este efeito são calculados a rendibilidade líquida dos ativos, a rendibilidade dos ativos fixos, dos investimentos, das vendas, do pessoal, do capital próprio e outros rácios.

Como a rentabilidade é determinada?

Calcular a lucratividade de um negócio não é tão difícil se você tiver em mãos demonstrações financeiras prontas. Os empreendedores individuais que não mantêm registros contábeis ou que estão apenas planejando abrir seu próprio negócio terão que reunir tudo “a olho nu”. A rentabilidade é calculada principalmente como uma porcentagem. A fórmula de cálculo é a seguinte:

Rentabilidade da produção = (Lucro no balanço / Custos de produção e vendas) x 100

Este cálculo permitirá que você determine quanto lucro antes dos impostos recai sobre 1 rublo de fundos gastos. Por conveniência, você pode encontrar uma calculadora online conveniente ou baixar um programa especial. Em média, o rácio normal é de 15-35%, mas depende muito das especificidades da atividade comercial. Para o comércio varejista, 10-15% é um resultado decente, mas para a indústria de beleza ou construção esse número será pequeno. Para essas áreas é preciso partir de 50-100%, para serviços jurídicos, negociação de ativos intangíveis - de 100%.

O cálculo acima mostra o valor nominal da rentabilidade. Há também a rentabilidade real - aquela que é determinada levando-se em conta a inflação. Avaliar o poder de compra de uma empresa. Quando o indicador é baixo ou mesmo negativo, isso indica falta de eficiência operacional e falência iminente. Um negócio com alta rentabilidade é considerado promissor, recebendo integralmente o retorno do investimento.

Fatores que influenciam o nível de lucratividade

Sendo a rentabilidade um indicador relativo, o seu valor depende em grande medida das mudanças internas da empresa e das condições externas do mercado. Os principais:

• Produtividade do trabalho.
• Problemas técnicos na produção.
• Preços flutuantes de recursos adquiridos pela empresa, materiais, serviços de terceiros e mão de obra.
• Mudanças no sortimento e nos preços dos produtos vendidos devido a mudanças na demanda e crises.
• Sazonalidade, paradas temporárias de equipamentos ou defeitos de produtos.

O nível de lucratividade pode ser aumentado acelerando o volume de negócios, reduzindo custos e aumentando racionalmente os preços. Em qualquer caso, para estabilizar a situação, devem ser calculados e tidos em conta vários outros indicadores e pontos económicos: produtividade do trabalho, qualidade do produto, situação com os concorrentes.

Exemplo de cálculo de rentabilidade

Para melhor compreensão, vamos mostrar um exemplo simples de cálculo do nível de lucratividade usando a fórmula acima.

Dados iniciais:

• Despesas totais (compra de matérias-primas, salários, aluguel, materiais para trabalho, combustíveis e lubrificantes, etc.) – 18 milhões de rublos.
• Renda total (receita) – 22 milhões de rublos.

Primeiro, vamos calcular o lucro: receitas - despesas = 4 milhões de rublos.

Rentabilidade = (4 milhões de rublos/18 milhões de rublos) x 100 = 22,2%

Os cálculos podem ser feitos por mês, ano, trimestre. Por conveniência, a rentabilidade de cada tipo de produto ou departamento de produção é frequentemente calculada separadamente.

É importante comparar os indicadores ao longo do tempo e tomar medidas para melhorá-los. O retorno sobre capital, pessoal, ativos e outras coisas também é calculado separadamente. A análise económica deve ser levada a sério. Esta é uma oportunidade para descobrir os pontos fracos da empresa e melhorar a sua rentabilidade global.

Segundo a maioria dos empreendedores iniciantes, os principais problemas surgem na fase de organização e lançamento de um projeto empresarial. Na prática, a situação é um pouco diferente, na verdade, após o lançamento, não surgem menos dificuldades e vários questionamentos; Talvez uma das mais importantes seja como avaliar corretamente o nível de eficiência de um processo de negócio.

No decurso da actividade económica, nem sempre é conveniente (ou mesmo possível) avaliar a actividade económica através de indicadores quantitativos directos. O que ?

O lucro mostra quanto foi realmente ganho durante a implementação de um determinado negócio. Os demais indicadores quantitativos são semelhantes, incluindo receita, lucro líquido, lucro bruto, liquidez, ativos, volume de vendas, aluguel, margem e assim por diante.

Os indicadores económicos directos não podem realmente caracterizar a eficácia da introdução de actividades económicas. É para determinar a eficiência econômica que foi inventado o indicador de lucratividade. Quando dizemos o que é rentabilidade, dizemos claramente a eficácia com que este ou aquele processo de negócio é implementado no objeto em estudo. Em condições de concorrência acirrada, é justamente isso que se torna o fator que determina o sucesso ou o fracasso de uma empresa.

Definições científicas e metodologia de cálculo.

Lucratividade(Alemão Rentabel - rentável, útil, rentável), um indicador relativo de eficiência económica.

A lucratividade mostra a eficiência com que determinados recursos são utilizados por um objeto no processo de produção, ao mesmo tempo que mostra quanto lucro líquido é gerado (em termos relativos) ao utilizar uma unidade de recursos.

Na prática, a utilização do indicador de rentabilidade permite, no momento da análise, determinar com clareza quais das áreas ou tipos de negócio é aconselhável desenvolver e onde faz sentido reconsiderar a estratégia de negócio e o impacto do nível de custos nos volumes de vendas. .

• O custo de produção é de 100 mil rublos.
• Lucro de 10 mil rublos.
• A eficiência é de 10%

O que significa que para cada rublo investido você receberá 10 copeques de lucro.

• Custou 50 mil rublos
• Lucro de 7 mil rublos
• Eficiência = 14%

Para cada rublo investido você pode ganhar 14 copeques

Conclusão, com menos lucro, é mais adequado e rentável investir dinheiro na empresa B (investir).

Tipos principais

Designações básicas vários indicadores de rentabilidade:

• ROM Rentabilidade do produto
• ROFA Retorno sobre ativos fixos
• ROS Retorno sobre vendas (Retorno sobre vendas ou Margem sobre vendas)
• ROL Rentabilidade do pessoal (retorno sobre o trabalho)
• BEP Razão de poder aquisitivo básico
• ROA Retorno sobre ativos
• ROE Retorno sobre o patrimônio
• ROIC Retorno sobre o capital investido

Existem três tipos principais que são utilizados em toda parte na análise das atividades econômicas e financeiras.

1. Rentabilidade dos produtos (bens, serviços). O indicador é calculado como a razão entre o lucro líquido da venda do produto e o custo total de sua produção ou venda. Caracteriza a eficiência e viabilidade econômica de produção ou comercialização de determinado produto. Normalmente, no comércio varejista, a rentabilidade generalizada é calculada para uma determinada gama de produtos.
2. Rentabilidade da produção. Um grupo mais amplo de indicadores utilizados para analisar tipos individuais de negócios ou projetos por investidores e proprietários. A ferramenta caracteriza a eficiência geral e a viabilidade econômica da gestão de um determinado tipo de negócio.
3. Retorno sobre ativos. Um conjunto muito amplo de indicadores de rentabilidade, cujo principal objetivo é mostrar a eficiência da utilização de ativos, inclusive financeiros, em cada etapa do processo de negócio. Eles calculam e analisam a rentabilidade, com e sem empréstimos, antes dos impostos, antes dos dividendos, e assim por diante. Cada um desses indicadores ajuda a determinar claramente se há sentido ou não em usar recursos de crédito e fluxos de caixa (o que não é lucrativo). A eficácia com que todos os ativos são utilizados em cada fase, incluindo o dinheiro, a utilização de tais ferramentas é muito importante para atrair investidores ou preparar propostas de investimento.

Fórmulas e métodos de cálculo

A eficiência é calculada usando as seguintes fórmulas.

• ROM = (lucro (prejuízo) de vendas de produtos, obras, serviços/Vendas) * 100%

• ROFA = PE/Ativos Fixos * 100%

• ROS = EBIT/VENDAS= lucro operacional/receita * 100%

• ROL = lucro líquido/número médio de funcionários

• BEP = EBIT/Ativos * 100%

• ROA = Lucro Líquido/Ativos * 100%

• ROE = Lucro Líquido/Patrimônio Líquido * 100%

ROIC = EBIT* (1- Taxa de imposto de renda) / Capital investido * 100%.

ou alternativa

ROIC = (EBIT* (taxa de imposto de renda 1) - valor de % sobre capital emprestado)/(capital próprio + capital emprestado)

Fórmula da DuPont para determinação do retorno sobre o capital, que se refere aos índices financeiros incluídos no grupo de índices de rentabilidade

ROE = (Lucro Líquido / Receita) × (Receita / Ativos) × (Ativos / Patrimônio Líquido)

= (margem de lucro líquido (NPM)) × (giro de ativos) × (índice de capitalização)

= (Lucro líquido / Patrimônio líquido)

O indicador de eficiência pode ser definido como um indicador relativo em porcentagem na fórmula, o indicador é multiplicado por 100%. Por outro lado, você pode usar Para