Анализ выполнения программы подрядных работ. Анализ выполнения объемов смр Объем выполненных работ за анализируемый период

Объем строительства подрядной организации определяется ее производственной программой. Эта программа содержит состав объектов, намечаемых к строительству и к вводу в действие в планируемом периоде, сроки ввода, а также объем строительно-монтажных работ.

От выполнения производственной программы по объему и качеству СМР зависят все остальные экономические показатели деятельности строительной организации, поэтому анализ обычно начинают с изучения объема СМР и ввода в действие объектов.

Анализ объема СМР начинают с изучения его динамики за последние 5-10 лет в сопоставимых ценах. Рассчитывают базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объемов строительной продукции.

Также оцениваются стабильность производственной деятельности организации, ее деловая репутация, активность по наращиванию производственной мощности, формированию портфеля заказов, соблюдению договорных норм продолжительности строительства

Изучаются конкурентоспособность подрядной организации, ее имидж в деловом мире, умение выиграть тендерные торги, привлечь потенциальных инвесторов. Для оценки конкурентоспособности строительной организации создается банк данных о реальных и возможных конкурентах в сфере строительного бизнеса

Оценка выполнения производственной программы за отчетный период производится на основе сравнения фактических объемов СМР с плановыми в целом по организации, строительным участкам и объектам строительства.

Различная степень выполнения плана по объектам строительства свидетельствует о наличии организационных недостатков, которые в ряде случаев зависят от конкретных исполнителей работ. В процессе анализа необходимо установить причины сложившегося положения с дифференциацией их на внешние и внутренние.

В целях контроля за ходом выполнения подрядных договоров анализируют выполнение плана по отдельным заказчикам и назначению: промышленное, культурно-бытовое, жилищное строительство и др. Существенные различия в материале, трудо- и фондоемкости возводимых зданий (крупнопанельных, крупноблочных, кирпичных) и выполненных видов работ (земляных, общестроительных, монтажных, отделочных) ведут к необходимости анализа структуры СМР по существенным признакам.

Изменение стоимости СМР за счет изменения их структуры (ΔСМР Уд ) можно определить следующим образом.

· Сначала определяется коэффициент выполнения плана по объему СМР в стоимостной оценке (К с )

· Затем рассчитывается коэффициент выполнения плана по объему СМР в нормативном времени (нормо-часах) (К m ).

· Влияние структурного фактора определяется следующим образом: разность коэффициентов выполнения плана в рублях и в нормо-часах надо умножить на плановую стоимость СМР:

Критерием оценки качества СМР является соответствие их строительным нормам и правилам. При выявлении отступлений от них объем выполненных работ не засчитывается в объем подрядных работ до устранения допущенных отклонений, т.е. считается браком. Для оценки качества используется коэффициент брака:

Потери от брака определяются суммой затрат на производство брака и затрат на его исправление. Следует изучить динамику этого показателя, сравнить его уровень с данными других организаций, установить причины брака по центрам ответственности и разработать действенные меры по недопущению его в будущей работе.

Ритмичность работы строительной компании - важнейший показатель, характеризующий уровень организации производства. Она предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику (плану). Ритмичная работа является основным условием своевременного ввода в действие объектов, выполнения плана СМР и повышения их качества.

Для оценки выполнения плана ритмичности используются такие же показатели, как и в промышленности:

· прямые (коэффициенты ритмичности, вариации, удельный вес строительной продукции за каждый месяц или квартал к годовому объему СМР);

· косвенные (доплата за сверхурочные работы, оплата простоев по вине строительной организации, потери от брака, наличие сверхплановых остатков незавершенного строительства).

Разность между фактическим и возможным объемом СМР, исчисленная исходя из наибольшего среднемесячного (среднеквартального) объема работ, показывает упущенные возможности строительной организации по увеличению объемов строительства в связи с неритмичной работой.

Важнейшей задачей строительной организации является ввод в действие объектов строительства в нормативные сроки. Ввод в действие объектов строительства - основной оценочный показатель деятельности строительной организации.

Законченными являются строительные объекты, по которым выполнены все работы, предусмотренные проектом, титульными списками и договорами с заказчиками.

Введенными в эксплуатацию считаются законченные строительные объекты или пусковые комплексы, сданные заказчикам по актам в установленном порядке.

Для оценки выполнения плана ввода в действие объектов используются следующие показатели:

· стоимость объектов;

· натуральные показатели, характеризующие объем строительства;

· нормы продолжительности строительства;

· сроки сдачи объектов или комплексов;

· качество выполненных работ.

Выявляются объекты, сданные досрочно, в установленный срок и с опозданием.

В процессе анализа следует изучить также выполнение плана по продолжительности строительства каждого объекта. Для этого сравнивают фактические сроки строительства с плановыми, нормативными и фактическими за прошлые годы по всем объектам производственного и непроизводственного назначения, определяют отклонения от плана и причины их возникновения.

Для обобщенной характеристики изменения продолжительности строительства в динамике рассчитывается ее средневзвешенный уровень в целом по строительной организации (Т ).

где i - количество строящихся объектов;

t i - продолжительность строительства i-го объекта;

C i - договорная стоимость i-го объекта.

Сокращение продолжительности строительства создает условия для выполнения плана ввода в действие объектов, уменьшения остатков незавершенного строительства и ускорения оборачиваемости капитала застройщика. Несвоевременное окончание строительства по вине подрядчика чревато для него уплатой неустоек, что отрицательно сказывается на финансовых результатах и финансовом состоянии.

отчет по практике

2.1.1 Анализ объема выполненных работ

Определим темпы роста объема работ базисным методом за 2011-2013гг (таблица 2).

где yi- уровень объема выполненных работ для изучаемого i-того периода, у0- уровень объема выполненных работ для периода, принятого за базу сравнения.

Объем выпуска продукции в натуральном выражении не ведется.

Исходя из данных таблицы 2, общий объем выполненных работ за 3 последних года увеличился на 91%. При этом объем кровельных работ увеличился на 362%, отделочных работ- на 45%, сантехнических работ- на 700%, бетонных работ- на 183%.

Значительную долю в общем объеме работ составляют отделочные работы- на них приходится 78,3%. Доля кровельных работ составляет 11,8%, сантехнических работ- 5,3%,бетонных работ- 4,6%.

Выполнение плана в 2013г составило 111%, в том числе по кровельным работам- 120%, отделочным работам- 105%, сантехническим работам- 160 %, бетонным работам- 113%.

Следует полагать, что увеличение объема отделочных работ может привести к значительному увеличению дохода фирмы. Так как темп роста данного вида работ невелик, соответственно темп роста дохода составил 91%. В то время как значительный темп роста объемов других работ велик, но по причине их малой доли в общем объеме, роль их в получении большого дохода незначительна.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

Анализ работы отдела гарантийного обслуживания ОАО "УАЗ"

Проходя производственную практику в отделе гарантийного обслуживания, мной велся дневник о проделанной работе. Ознакомилась со структурой управления, работой маркетинговой службой завода, с положением о структурном подразделении...

Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации

В хозяйственной практике для определения величины издержек производства используется категория себестоимость. С/С представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалы и т.д....

Прогнозирование технико-экономических показателей деятельности предприятия

Статистический учет численности и миграции населения. Анализ структуры основных производственных фондов

Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, применяемые в экономико-статистическом исследовании, увязаны в систему. Центральное место в этой системе отведено показателю объема продукции (работ, услуг)...

Экономико-статистический анализ основных показателей деятельности водохозяйственной строительной организации

Объем выполненных подрядных работ неоднороден по своему составу и требует в статистике самостоятельного изучения с помощью ряда группировок. Цель заключается в исследовании структуры работ...

Экономико-статистический анализ основных показателей деятельности водохозяйственной строительной организации

Целью данного подраздела является анализ структуры и динамики показателей себестоимости выполненных работ. Необходимо обратить внимание на характеристику показателя общей суммы затрат или себестоимости выполненных подрядных работ...

Расчет стоимости выполненных работ в текущих ценах определяется путем умножения базисной стоимости этих работ на индексы изменения стоимости (по элементам затрат) для региона (области) на момент выполнения расчетов...

Экономическое обоснование цены реализации строительной продукции

В целях создания единого методологического подхода при включении в стоимость строительства налогов и отчислений Министерство архитектуры и строительства регулярно разрабатывает пример расчета налогов и отчислений для включения в стоимость...

Экономическое обоснование цены реализации строительной продукции

№ п/п Налоги и отчисления Ставка налога Формула расчета Сумма, руб Налоги и отчисления...

Экономическое обоснование цены реализации строительной продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, нематериальных активов...

Экономическое обоснование цены реализации строительной продукции

В курсовой работе в учебных целях из-за отсутствия первичной исходной информации и документов бухгалтерского учета, расчет фактической себестоимости выполненных работ производится упрощенно...

Экономическое обоснование цены реализации строительной продукции

Акт сдачи-приемки выполненных работ составляется организациями-подрядчиками для расчетов с организациями-заказчиками за выполненные работы по стройкам (объектам). В курсовой работе акт составлялся на пять видов работ...

Экономическое обоснование цены реализации строительной продукции

расчет стоимости материалов, конструкций и изделий в текущих ценах; расчет стоимости эксплуатации строительных машин и механизмов в текущих ценах...

Данный анализ предполагает определение следующих показателей:

Абсолютное отклонение – это показатель, который определяется разностью между показателем текущего периода и показателем предыдущего периода. Например, абсолютное отклонение объема выполненных работ в действующих ценах за 2012 год по отношению с 2011 годом составило 37900 – 41300 = -3400 тыс. руб. В данном случае знак «–» означает снижение объёма выполненных работ, а знак «+» означал бы, наоборот, увеличение объёма выполненных работ в текущем периоде по сравнению с предыдущим. Если требуется определить абсолютное отклонение по сравнению с базисным периодом, то в качестве базового периода принимается первый год рассматриваемого расчетного периода, в этом случае отклонение будет определяться как разница между значением показателя текущего периода и значением показателя базового периода.

Относительное отклонение – это показатель, который характеризует увеличение или снижение какого-либо показателя в отчетном году (текущем) по сравнению с предыдущим и определяется по формуле

Относительное отклонение 2 год/1 год = [(Показатель 2 год - Показатель 1 год)/ Показатель 1 год · 100 %]

Например, выполним расчет, используя данные табл.2:

Относительное отклонение 2012/2011 = [(37900 – 41300)/ 41300 · 100 %] = - 8, 23 %

Знак «–» свидетельствует о снижении объема выполненных работ в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 8, 23 %.

Темп роста определяется как отношение показателя последующего периода к показателю предыдущего периода (или базового) и умноженное на 100 %:

Тр = Пт.г. / Пп.г.·100 %

где Пт.г. – показатель текущего года; Пп.г. – показатель предыдущего года.

Используя данные табл.2, рассчитаем темп роста объема выполненных работ в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

Тр 2012/2011 = 37900/41300 · 100 % = 91, 77 %

Темп прироста определяется как темп роста минус 100%. Если наблюдается рост показателя, то темп роста будет больше 100%, а темп прироста со знаком «+», в противном случае (при снижении показателя) темп роста меньше 100%, а темп прироста соответственно со знаком «–»:

Тпр = Тр – 100 %

где Тпр – темп прироста показателя, %; Тр – темп роста показателя, %.

Так, Тпр 2012 / 2011 = 91,77 % - 100 % = - 8,23 %

Темп прироста показателя совпадает с его относительным отклонением, так как показывает, на сколько процентов произошло увеличение или снижение показателя.

Абсолютное значение 1% прироста определяется делением абсолютного отклонения на темп прироста и характеризует значимость 1% прироста и показывает, какому абсолютному значению соответствует увеличение объема производства на 1%:

Абсолютное значение 1 % прироста = Абс.откл. / Тпр

где Абс.откл. – значение абсолютного отклонения показателя; Тпр – темп прироста показателя, %.

Абсолютное значение 1 % прироста 2012/2011 = - 3400 / - 8,23 = 413, 12 тыс. руб.

Все расчеты по данному анализу можно свести в таблицу 3.

Таблица 3

Анализ объема выполненных работ ООО «Дорстрой»

за 2011 – 2015 г.г.

Показатели	Расчетный период
1. Объем выполненных работ в действующих ценах, тыс. руб.
2. Абсолютное отклонение к предыдущему году, т.р.	-	-3400	-2400
3. Относительное отклонение к предыдущему году, %	-	-8,23	-6,33	15,21	10,51
4. Темп роста к предыдущему году, %		91,77	93,67	115,2	110,5
5. Темп прироста к предыдущему году, %	-	-8,23	-6,33	15,21	10,51
6. Абсолютное значение 1% прироста объема выполненных работ, тыс. руб.	-	413,12	379,2		409,1
7. Объем выполненных работ в сопоставимых ценах (в ценах базового года), тыс. руб.
8. Абсолютное отклонение к предыдущему году, тыс. руб.		-1600	-15550
9. Относительное отклонение к предыдущему году, %		-4,11	-41,69	39,86	12,70
10. Темп роста к предыдущему году, %		95,89	58,31	139,86	112,70
11. Темп прироста к предыдущему году, %		4,11	41,69	39,86	12,70
12. Абсолютное значение 1% прироста объема выполненных работ, тыс. руб.		389,29	372,99	219,52	307,09

Анализ динамики выполненных работ в действующих ценах и сопоставимых ценах позволяет выявить тенденцию изменений объема. Для наглядности построим диаграмму (рис. 1).

Рис. 1. Динамика объема выполненных работ в действующих и сопоставимых ценах, тыс. руб.

Рис. 2. Темпы роста объема выполненных работ в действующих и сопоставимых ценах, %

Из рисунка 1 видно, что объем выполненных работ и оказанных услуг в действующих ценах значительно превосходит объем выполненных работ и оказанных услуг в сопоставимых ценах, что связано с влиянием ценообразующих факторов.

Из рисунка 2 видно, что темпы роста объема работ и услуг в сопоставимых ценах заметно снижается от 2012 к 2013 годам, затем наблюдается рост темпа роста от 2013 к 2014 годам. В действующих ценах наблюдается более стабильное изменение темпа роста объема выполненных работ.

Рассматривая динамику объема выполненных работ, следует проанализировать соотношение объема выполненных работ в действующих ценах и выручки от реализации (рис.3).

Рис. 3. Динамика объемов выполненных и реализованных работ

Как видно из рисунка 3, выручка от реализации меньше стоимости выполненных работ. Для предприятий дорожно-строительной отрасли это, прежде всего, может быть связано с несвоевременной оплатой за выполненные работы, то есть заказчики не вовремя оплачивают выполненные по их заказу строительно-монтажные работы.

От выполнения производственной программы по объему и качест­ву СМР зависят все остальные экономические показатели деятельно­сти строительной организации, поэтому анализ обычно начинают с изучения объема СМР и ввода в действие объектов.

Основные задачи анализа:

оценка степени выполнения плана и динамики объема строи­тельных работ (СР) и сдачи их заказчикам;

определение влияния факторов на изменение объемов СМР;

выявление резервов увеличения объемов СМР и разработка ме­роприятий по их освоению.

Анализ объема СМР целесообразно проводить по следующим на­правлениям:

анализ состава, структуры и динамики объема строительства;

анализ конкурентоспособности строительной организации;

оценка выполнения производственной программы:

выполнение плана по организации, строительным участкам и объектам строительства;

структура СМР;

ритмичность строительства;

анализ выполнения плана ввода в действие объектов строитель­ства.

4) анализ факторов изменения объема СМР:

влияние обеспеченности и эффективности использования тру­довых ресурсов на объем СМР;

влияние обеспеченности строительной техникой и полноты ее использования на объем СМР;

влияние обеспеченности строительными материалами и эко­номного их использования на объем СМР.

5) обобщение результатов анализа, выявленных резервов, приня­ тие управленческих решений.

Анализ объема СМР начинают с изучения его динамики за послед­ние пять - десять лет в сопоставимых ценах. Рассчитывают базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объемов строитель­ной продукции. Оцениваются стабильность производственной дея­тельности организации, ее деловая репутация, активность по наращи­ванию производственной мощности, формированию портфеля зака­зов, соблюдению договорных норм продолжительности строитель­ства.

Изучаются также конкурентоспособность подрядной организации, ее имидж в деловом мире, умение выиграть тендерные торги, при­влечь потенциальных инвесторов.

Для оценки конкурентоспособности строительной организации создается банк данных о реальных и возможных конкурентах в сфере строительного бизнеса (специализация конкурентов, наличие опыта в произведении аналогичных работ, деловая репутация, производствен­но-технический потенциал, наличие эффективной системы управле­ния качеством, наличие профессионально подготовленных кадров, финансовое состояние организации, ее ценовая политика и др.).

Большое внимание в процессе анализа уделяется выполнению про­изводственной программы строительной организации за отчетный пе­риод. Производственная программа включает в себя перечень объек­тов, на строительство которых заключены договоры подряда с заказчи­ками, их мощность, сроки ввода, нормативную продолжительность строительства, объем СМР на год и источники их финансирования.

Оценка выполнения производственной программы за отчетный период производится на основе сравнения фактических объемов СМР с плановыми в целом по организации, строительным участкам и объ­ектам строительства (табл. 1).

Таблица 1. Оценка выполнения плана СМР

Показатели	Объем работ, тыс. руб.		Абсолютное отклонение,	Выполнение плана, %
Стоимость СР по генеральному под­ряду
СМР, выполненные по субподряд­ным договорам
СМР, выполненные собственными силами, всего
в том числе:.
Строительный участок № 1
Строительный участок № 2

Различная степень выполнения плана по объектам строительства свидетельствует о наличии организационных недостатков, которые в ряде случаев зависят от конкретных исполнителей работ. В процессе анализа необходимо установить причины сложившегося положения с дифференциацией их на внешние и внутренние. Нужно определить также долю ответственности субподрядных организаций за результаты производственной деятельности, так как часто недовыполнение плана по отдельным объектам связано с отсутствием финансирования работ по вине заказчика.

В целях контроля за ходом выполнения подрядных договоров ана­лизируют выполнение плана по отдельным заказчикам и назначению: промышленное, культурно-бытовое, жилищное строительство и др.

Существенные различия в материале-, трудо- и фондоемкости воз­водимых зданий (крупнопанельных, крупноблочных, кирпичных) и выполненных видов работ (земляных, общестроительных, монтаж­ных, отделочных) ведут к необходимости анализа структуры СМР по существенным признакам.

Изменение стоимости СМР за счет изменения их структуры можно определить с использованием метода относительных разниц.

Сначала определяется коэффициент выполнения плана по объему СМР в стоимостной оценке {К с ); затем рассчитывается коэффициент выполнения плана по объему СМР в нормативном времени (нормо-часах) (К т ).

Влияние структурного фактора может быть определено следую­щим образом: разность коэффициентов выполнения плана в рублях и в нормо-часах умножить на плановую стоимость СМР.

Критерием оценки качества СМР является соответствие их строи­тельным нормам и правилам. При выявлении отступлений от них объ­ем выполненных работ не засчитывается в объем подрядных работ до устранения допущенных отклонений, т.е. считается браком. Для оцен­ки качества используется коэффициент брака:

Потери от брака определяются суммой затрат на производство не­исправимого брака и затрат на его исправление.

Следует изучить динамику этого показателя, сравнить его уровень с данными других организаций, установить причины брака по цен­трам ответственности и разработать действенные меры по недопуще­нию его в будущей работе.

Ритмичность работы строительной компании - важнейший пока­затель, характеризующий уровень организации производства. Она предполагает строгую организацию работы по заранее разработанно­му графику (плану). Ритмичная работа является основным условием своевременного вода в действие объектов, выполнения плана СМР и повышения их качества.

Для оценки выполнения плана ритмичности используются такие

же показатели, как и в промышленности:

прямые (коэффициенты ритмичности, вариации, удельный вес строительной продукции за каждый месяц- или квартал к годовому

объему СМР);

косвенные (доплата за сверхурочные работы, оплата простоев по вине строительной организации, потери от брака, наличие сверх­ плановых остатков незавершенного строительства).

Разность между фактическим и возможным объемом СМР, исчис­ленная исходя из наибольшего среднемесячного (среднеквартально-го) объема работ, показывает упущенные возможности строительной организации по увеличению объемов строительства в связи с нерит­мичной работой.

Первоначально, проведем анализ, выполненных строительно-монтажных работ КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2010 - 2011 гг. Анализ затрат по эксплуатации строительно-монтажных работ по экономическим элементам и сравним их с плановыми показателями (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Данные о составе и структуре затрат строительно-монтажных работ по экономическим элементам по КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2010 - 2011гг.

Элементы затрат

Отклонение по уд. весу (+/-) 2011г от

Отклонение по сумме, млн р. (+,-)

фактически

сумма, млн р.

сумма, млн р.

сумма, млн р.

с 2010 (п.6-п.2)

с планом (п.6-п.4)

от 2010 (п.5-п.1)

от плана (п.5-п.3)

от 2010 (п.5/

от плана (п.5/

1. Материальные затраты

2. Расходы на оплату труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

5. Прочие затраты

Из таблицы 2.5 видно, что сумма затрат связанных с строительно-монтажных работ в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 3600 млн р., или на 64,3%, в том числе: материальные затраты возросли на 3479 млн р., расходы на оплату труда с отчислениями снизились - на 73 млн р. (42 + 31), амортизационные отчисления возросли - на 105 млн р., прочие затраты снизились - на 47 млн р. В сравнении с планом в 2011 году были затраты на получен перерасход по строительно-монтажные работы увеличились в размере 73 млн р., или на 0,8%. Данное изменение следует расценивать с отрицательной стороны.

Таких результатов организация достигла благодаря снижению по сравнению с планом материальных затрат - на 86 млн р., расходов на оплату труда на 29 млн р., прочих затрат - на 7 млн р.

В 2011 г основная доля расходов связанных строительно-монтажных работ КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» приходится на материальные затраты (68,75%). Существенная доля в структуре затрат строительно-монтажных работ принадлежит расходам на оплату труда (15,84%), отчислений на социальные нужды на (1,42%) с прочие затраты составляют 8,26% общей суммы затрат, понесенных организацией в 2011г.

Увеличение доли расходов на оплату труда по сравнению с прошлым годом может быть связано с увеличением численности работников и повышением тарифных ставок и окладов. Более точный ответ на причины роста затрат может дать анализ себестоимости строительно-монтажных работ по калькуляционным статьям.Анализ выполнения плана в постатейном разрезе начинается с сопоставления фактических затрат с плановыми, пересчитанными на фактический объем строительно-монтажных работ и их разновидности (таблица 2.6).

В соответствии с данными таблицы 2.6, полная себестоимость строительно-монтажных работ в 2010г снизилась на 3777 млн р., или на 35,7%, оказалась выше чем в 2009г по всем статьям строительно-монтажных работ.

Таблица 2.6 - Себестоимость строительно-монтажных работ по калькуляционным статьям по КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2011 г.

Статья затрат	Фактически выполненные строительно- монтажные работы млн р.	Отклонение (+/-)
абсолютная сумма,	в процентах
		к себестоимости по статье за 2010г	к себестоимости за 2011г
1. Материалы
2. Работы и услуги в т. ч.:
электрическая энергия
тепловая энергия
3. Прочие расходы
4. ИТОГО прямых материальных затрат
5. Основная заработная плата рабочих
6. Отчисления на социальные нужды
7 ИТОГО прямая заработная плата
8. Общепроизводственные расходы
9. Общехозяйственные расходы
10. ИТОГО расходов по обслуживанию производства и управлению
12. Производственная себестоимость строительно-монтажных работ
13. Расходы на реализацию
14. Полная себестоимость строительно-монтажных работ

Таблица 2.7 - Динамика себестоимости строительно-монтажных работ по видам по КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2010 - 2011гг.

Данные таблицы 2.9 показывают то, что в 2011г. по КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» произошел прирост себестоимости строительно-монтажных работ по сравнению с 2010г. по: строительству на 514 млн р.; ремонту на 10 млн р. Экономия получена производству сборных железобетонных конструкций на 451 млн р. В общем, произошло снижение по видам строительно-монтажных работ на 73 млн р. или на 64,3%. В 2011г. был получен перерасход себестоимости строительно-монтажных работ в сравнении с планом на 0,8% (100-100,8).

Структура себестоимости строительно-монтажных работ за последние два года и в сравнении с планом выглядит следующим образом (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Структура себестоимости строительно-монтажных работ по видам работ КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2010 - 2011 гг.

Виды работ			Изменение фактических удельных весов по сравнению, %
	фактически
сумма, млн р.		сумма, млн р.		сумма, млн р.
Строительство
Производство сборных железобетонных конструкций

Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что в динамике в структуре себестоимости по видам строительно-монтажных работ произошли следующие изменения. В 2011 г по сравнению с 2010г увеличилась доля себестоимости по строительству на 17,67 %. Уменьшилась доля себестоимости: ремонту на 3,54%, по производству сборных железобетонных конструкций на 14,13 %.

В 2009 г по сравнению с 2009г увеличилась доля себестоимости по строительству на 0,81%. Уменьшилась доля себестоимости: ремонта на 0,05%, по производству сборных железобетонных конструкций на 0,77 %. Таким образом если в динамике себестоимость затрат строительно-монтажных работ растет, то в сравнении с планом получена экономия, что доказывает заинтересованность исследуемой организации в снижении затрат на производство строительно-монтажных работ. Для оценки влияния факторов на сумму материальных затрат организации используя факторную модель составим таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на сумму материальных затрат КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2010 - 2011 гг.

Данные таблицы 2.9 показывают, что затраты в 2011г по сравнению с 2010г возросли на 6852 млн. р., в том числе за счет увеличения объема строительно-монтажных работ на 1445 млн. р. материальные затраты увеличились на 10147 млн. р., а увеличение материалоотдачи на 1,48 рублей, увеличило материальные затраты на 2801,3 млн р.

Таблица 2.10 - Расчет влияния факторов на сумму расходов на оплату труда работников КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» за 2010 - 2011 гг.

Показатели			Отклонение (+, -)	Подстановки	Влияние факторов
				Снижение оборачиваемости активов на 2,8 раза положительно повлияло на рентабельность собственных средств, которая увеличилась за счет данного фактора на 33,35%. В заключении отметим при разумном хозяйствовании организация может добиться гораздо лучших показателей своей деятельности. В целях дальнейшего укрепления финансовой устойчивости организации и недопущения дальнейшего ухудшения ее финансового состояния руководству КУП «Брестский городской ремонтно-строительный трест» следует выявлять внутренние резервы повышения прибыльности и достижения безубыточной работы за счёт сокращения потерь и рационального использования ресурсов.

Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter