Как закрывается ИП, если предприниматель умер? Кто наследует бизнес в случае смерти индивидуального предпринимателя.

Предприятия закрываются по разным причинам – банкротство, «охлаждение» владельца к делу и т. д.; к сожалению, бывают случаи, когда ИП умер, и начинается процедура закрытия бизнеса. Когда происходит такое событие, ни родственники, ни другие доверенные граждане часто не знают, что нужно делать с предприятием усопшего. Между тем, закрытие ИП по смерти предпринимателя – процедура обязательная, её следует пройти во избежание нарастания долгов и их перехода на близких человека.

После смерти человека этот факт фиксируется документально. Органы ЗАГСа выдают родственникам усопшего свидетельство о смерти, предъявляемое по требованию в различных учреждениях. Поскольку ИП, несмотря на предпринимательский статус, остаётся физическим лицом, то и смерть индивидуального предпринимателя оформляется соответствующим образом, а оставшееся после него ИП подлежит принудительному закрытию.

Смерть может быть двух видов:

• предположительная;
• очевидная.

Последняя наступает, когда имеется тело бизнесмена, его личность установлена и подтверждена. У родственников есть три дня на обращение в ЗАГС и уведомление учреждения о смерти человека, после чего на руки выдаётся соответствующее свидетельство, где указан день смерти предпринимателя.

Но бывают ситуации, когда бизнесмен умер, тело не найдено, и окружение бизнесмена лишь предполагает, что его не стало. В таком случае факт смерти устанавливает суд, при этом, если человек все ещё жив, через суд же вправе оспорить постановление.

Решение о смерти принимается при соблюдении условий:

Когда ЗАГС выдал свидетельство или в суде признали человека умершим, регистрация индивидуального предпринимателя утрачивает силу. Этой датой вписывается соответствующая запись в ЕГРИП. Есть исключение: когда умерший ИП стоял во главе крестьянского или фермерского хозяйства, при наличии в КФХ нескольких граждан оно не ликвидируется. Члены хозяйства проводят выборы нового главы, данные о котором вносятся в базу ЕГРИП.

Что делать родственникам или поверенным? В общем случае, необходимо получить на руки свидетельство о смерти и предоставить его в налоговый орган, после чего на протяжении одного дня налоговики вносят информацию в ЕГРН и ЕГРИП. Но в процедуре есть некоторые нюансы, зависящие от наличия или отсутствия у ИП задолженностей.

Таковые возникают перед:

• контрагентами в ходе деятельности ИП;
• налоговыми органами;
• Пенсионным фондом.

Кроме того, есть норма, по которой ЗАГС должен на протяжении 10 дней осуществить процедуру отправки информации в органы налогового контроля, но на практике это не делается, или отправляется, но с большим запозданием. Поэтому близким лучше взять эту скорбную обязанность на себя, чтобы избежать «накапавших» на почившего ИП просрочек и пеней.

В юридической практике отнюдь не редки ситуации, когда на имя давно умершего человека приходили повестки в суд, а когда ИП, по понятным причинам, на заседание не являлся, суд заочно выносил требование об уплате пошлин, пеней и т. д. Или родственники начинают получать сообщения от судебных приставов.

Реалии российского бизнеса таковы, что почти невозможно не оставить задолженностей, будучи активным предпринимателем. Любые формы деятельности индивидуального предпринимателя, бизнес – это договорённости, вложения, обязательства, которые человек после смерти выполнить уже не может. Но, когда человек умирает, закрыть ИП необходимо.

Если у него остались задолженности, закрытие ИП в связи со смертью предпринимателя имеет свои особенности в случаях:

К сожалению, смерть не служит причиной освобождения от долговых обязательств, хотя многие люди считают иначе. Конечно, со смертью физического лица прекращается его обязанность платить, но сами долги остаются. И родственники удивляются, когда им приходит требование о взыскании долга – кредитор или государство вправе выставить такой счёт. Суть в том, что ИП открывается физическим лицом, от него, как от физлица, после смерти переходит и право на имущество, материальные обязательства.

Наследники физлица вправе:

• никак не заявлять про свои права на наследство, часть такового;
• вступить в наследование;
• отказаться от него.

Многое в этом решении зависит, насколько «прибыльным» станет приобретение прав.

Если задолженностей больше, чем совокупная цена собственности, как правило, происходит отказ. При обратном решении ответственность наследников устанавливается пропорционально оценочной стоимости полученного.

Рассмотрим ситуации подробнее.

Важный нюанс касается суммы счета. Таковая не может быть больше стоимости наследства, поэтому, если его нет, наследникам нельзя брать на себя обязательства покойного и вступать в право владения. Когда претендентов несколько, то после вступления в право наследования они несут солидарную ответственность по задолженностям от ИП.

Есть и имущество, и заявившие о себе наследники, в таком случае люди могут вступить в право владения, но обязаны погасить все долговые обязательства покойного бизнесмена.

Можно пойти несколькими путями:

Как видно, имущество покойного наследники могут получить лишь после полного расчёта по требованиям кредиторов, поскольку вместе с собственностью переходят и долговые обязательства.

Такое закрытие ИП по смерти – самый простой вариант, хотя и относительно редко встречающийся на практике. Если умер ИП, ведший бизнес без долгов, близкие получают в ЗАГСе на руки свидетельство о смерти и относят копию такового в орган ИФНС.

Важно: документ нельзя нести в первый попавшийся филиал. Подаётся он только туда, где зарегистрирован ИП.

Узнать адрес легко по названию в Свидетельстве о регистрации, зная которое, найти местоположение филиала ИФНС будет несложно.

Родственникам умершего не нужно дополнительно писать какие-либо заявления или отправлять иные документы в инстанции. Налоговая сама отправит данные во все нужные учреждения.

Итак, процедура ликвидации ИП различается в зависимости от наличия задолженностей у ИП, ушедшего из жизни.

Если таковых нет, все просто:

На этом действия заканчиваются, дополнительных бумаг писать не нужно. Адрес органа ИФНС узнается через наименование отделения в Свидетельстве о регистрации и поиске по названию в справочнике на сайте ФНС. Там же можно получить выписку о ликвидации ИП.

Ситуация с долгами сложнее: вместе с правом наследования переходят и кредитные обязательства.

Наследник может либо заявить свои права и взять на себя долги покойного, либо отказаться от права наследования и сопутствующих обременений. Поэтому важно не ломать голову о том, как правильно закрыть ИП покойного, а оценить состояние дел ушедшего из жизни ИП и принять правильное решение.

Возможно, верным будет отказаться от свидетельства о праве наследования, поскольку долг может стать непосильным бременем, и отвечать за него придётся, в том числе, и из своего имущества.

Без оплаты ИП закрывается только в случае отсутствия собственности и наследников, тогда производится списание.

Кто должен заниматься закрытием ИП в связи со смертью предпринимателя? При этом перед его наследниками встает вопрос, как закрыть бизнес умершего родственника. Знание всех правил и нюансов того, как закрыть ИП после смерти владельца, позволит избежать многих проблем и лишних денежных трат.

Необходимая информация

К сожалению, никто не вечен, и любой человек может скончаться не только в старости, но и в разгар его трудовой деятельности. Если человек умер, это обязательно фиксируется в документации органов ЗАГСа. Это учреждение выдает родственникам умершего документ, подтверждающий этот факт. Он называется свидетельством о смерти. Это свидетельство предъявляется в различные учреждения и инстанции по их требованию.

ИП, по своей сути, является физическим лицом, поэтому документом, подтверждающим факт того, что он умер, тоже является свидетельство о смерти. Закрытие ИП при смерти предпринимателя — это принудительный акт, не зависящий от желания этого лица и не требующий его присутствия по вполне понятным причинам.

Смерть ИП подразделяется на 2 категории: она может быть очевидной и предположительной. Если тело бизнесмена обнаружено и его личность установлена, то она будет считаться очевидной. При этом родственники умершего должны обратиться в течение 3 дней в органы ЗАГСа для того, чтобы поставить данное учреждение в известность о данном факте и получить свидетельство о том, что человека больше нет.

Бывают случаи, когда имеются лишь предположения о том, что предприниматель умер. Факт этого устанавливается только через суд, чтобы обеспечить полную законность вступления в права его наследников. Если же окажется, что человек жив, он через суд может восстановить свои права. Суд принимает решение об установлении гипотетической кончины предпринимателя при следующих условиях:

• человек в течение 5 лет не появлялся по месту жительства;
• если бизнесмен предположительно погиб в какой-либо катастрофе, например при крушении самолета, землетрясении или цунами, и о нем не поступало никаких сведений в течение полугода;
• если владелец бизнеса проживал на территории, где велись военные действия, служил там и сведений о нем нет в течение 2 лет после прекращения военных действий.

Регистрация ИП теряет силу с того момента, как суд признает предпринимателя умершим или ЗАГС выдает соответствующее свидетельство. С этой даты вносятся изменения в ЕГРИП, и именно с этого момента умерший гражданин больше не является ИП. Если же предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства, то его смерть может и не означать автоматической ликвидации ИП в том случае, если в состав КФХ входит несколько человек. При этом вносятся изменения в ЕГРИП о том, что глава ИП скончался, а на его место назначен новый глава, которого выбирают члены КФХ.

Вернуться к оглавлению

Если у ИП есть задолженность

Как правило, для закрытия ИП в связи со смертью достаточно предоставить в налоговые органы свидетельство о смерти и его копию, хотя чаще всего этого делать не нужно, так как налоговая получает информацию от органов ЗАГСа о том, что предприниматель скончался. Но иногда по каким-то причинам эта информация до налоговых органов не доходит, и тогда родственники начинают получать уведомления о задолженности бизнесмена из налоговой, Пенсионного фонда и других учреждений. В этом случае родственникам самим необходимо провести процедуру закрытия ИП.

Нередко бывают ситуации, когда бизнесмен оставляет долги после своей кончины, при этом автоматически закрыть ИП можно, только если у умершего предпринимателя нет ни наследников, ни имущества и суд не может ни с кого взыскать его долги. Но, как правило, у предпринимателя все же имеется какое-то имущество, которое после его смерти отходит в пользу государства, если у бизнесмена нет наследников. В этом случае государство погашает задолженность ИП из этих средств.

Иногда возникает вопрос: как закрыть ИП в связи со смертью бизнесмена, когда после того, как он умер, не остается никакого наследства, хотя преемники у него есть? Теоретически долг ИП оплачивают наследники, но так как нет наследства, то и вступать в права наследования им нет необходимости, да и долг платить некому.

Наиболее распространенным является последний случай, когда после смерти индивидуального предпринимателя остается имущество, которое есть кому наследовать. В этих обстоятельствах, если размер имущества настолько мал, что не покрывает суммы долгов, которые необходимо будет оплатить преемникам, им нет смысла вступать в права наследования. Если же стоимость имущества бизнесмена покрывает его долги, преемникам вполне выгодно вступить в наследство, оплатить долги ИП и получить прибыль от того, что останется.

Таким образом, если у умершего бизнесмена есть долги, то его преемники при вступлении в права наследования в обязательном порядке выплачивают их все. Наследники должны помнить об этом и, прежде чем принять решение о наследовании имущества этого человека и его бизнеса, все взвесить и рассчитать. Вполне вероятно, может оказаться, что вступать в наследство окажется делом совсем невыгодным.

Вернуться к оглавлению

Если задолженность отсутствует

Если у предпринимателя не имеется долгов перед государством, закрытие ИП после смерти данного бизнесмена производится очень просто. Для этого нужно только получить в органах ЗАГСа свидетельство о смерти, сделать его копию и отнести в налоговую инспекцию. Важно помнить, что закрыть ИП на основании того, что предприниматель умер, можно только в том отделении ФНС, где он был зарегистрирован. Узнать его адрес будет несложно, потому что название отделения напечатано в свидетельстве о регистрации ИП. По этому названию адрес узнать можно будет в любом справочнике.

После того как в налоговые органы поступает информация, что предприниматель умер, начинается ликвидация ИП.

Его родственникам нет необходимости писать заявления или ходить в другие организации, потому что эти данные из налоговой инспекции автоматически поступают во все учреждения, которым необходимы эти сведения. Это все необходимое для закрытия ИП в связи со смертью предпринимателя.

Вопрос:

Что делать, если индивидуальный предприниматель умер? Нужно ли закрывать ИП, закрывать счета, кого-то уведомлять, платить налоги, сдавать отчетность?

Ответ:

В данном случае государственная регистрация данного лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти (п. 10 ст. 22.3 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Т.е. налоговая должна будет закрыть ИП самостоятельно на основании документов от ЗАГСА о смерти ИП. Поэтому кого либо уведомлять о смерти ИП и его закрытии не нужно

1. При этом, родственники (наследники) в случае вступления в наследство должны будут уплатить все неуплаченные налоги и штрафы, если такие имелись у данного ИП.
а) Узнать об имеющейся задолженности ИП можно через сервис, путем запроса сверки в налоговой (раздел Отчеты - Сверка - кнопка "Запросить данные в ФНС" - Акт сверки).

б) За текущий год нужно будет уплатить в налоговую налог по УСН и сдать закрывающую декларацию за 2015г. с кодом 50 Сделать это Вы можете по следующей ссылке , отразив предварительно данные по доходам (и расходам для УСН доходы минус расходы) во вкладке Деньги. Так же для верного расчета отразите оплату взносов во вкладке Деньги с типом Списания-Бюджетный платеж.

Указать код 50 может наш специалист. Для этого направьте файл отчета в формате XML. Для этого на предпоследнем шаге мастера формирования декларации и налога за текущий год, поставьте точку в пункте "Передать документы при личном визите". Нажмите "Далее". В последнем шаге нажмите на активную ссылку в пункте 3 "файл со сведениями об отчете" и сохраните его на компьютере. После приложите файл к диалогу.

в) Кроме этого за текущий год Вам нужно будет заплатить фиксированный взнос за ИП, рассчитанный по день смерти ИП. За расчетом точной суммы взноса Вам нужно обратиться в ПФР.

2. Что касается р/с, то в случае смерти ИП договор банковского счета прекращает свое действие аналогично прекращению договора в случае ликвидации юридического лица.

А поскольку за получением наследственного имущества, вероятнее всего, в банк придет наследник - физическое лицо и предъявит соответствующие документы, свидетельствующие о праве на наследство, банк будет вправе выдать ему денежные средства по расходному ордеру.

До вступления в наследство обязанности умершего ИП исполняются лицом, указанным в завещании. При отсутствии такового вводится доверительное управление, которое обычно берет на себя нотариус. При этом он осуществляет меры по управлению наследственным имуществом до вступления в наследство.

Далее родственники заключают договор доверительного управления с нотариусом. Последний в течение 6 месяцев будет фактически исполнять все обязанности ИП, а именно подписывать необходимые документы, в том числе сдавать в налоговую не сданную ИП отчетность, а также выполнять иные обязанности.

За более подробной консультацией по данному вопросу рекомендую обратиться в юридическую контору, поскольку вопрос относится к юридической тематике.

Переходит ли задолженность по налогам усно, ндфл, страховым взносам по наследству? Сдаются ли не сданные отчёты?

Индивидуальный предприниматель умер. Как быть с сотрудниками один из которых находится в декретном отпуске до 1,5 лет, второй на длительном больничном

1. в случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, его государственная регистрация утрачивает силу со дня смерти (п. 10 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

При этом после смерти ИП трудовые отношения с сотрудниками прекращаются, в том числе и с теми, которые находятся в декрете, отпуске по уходу за ребенком ( ) и на больничном ( ч. 6 ст. 81 ТК РФ) (ситуация, аналогичная ликвидации организации). Поскольку законодательство не регламентирует порядок прекращения трудового договора при смерти работодателя, факт прекращения трудовых отношений с предпринимателем может быть установлен в судебном порядке, а внести в трудовую книжку запись о прекращении трудового договора может новый работодатель при трудоустройстве на работу.

Чтобы впоследствии проще было подтвердить основание прекращения фактических трудовых отношений, сотрудникам умершего индивидуального предпринимателя желательно иметь копию его свидетельства о смерти.

Сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, в случае смерти работодателя может обратится за выплатой пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в органы социальной защиты. При этом она вправе выбрать, получать ли пособие, или встать на учет как безработная, и получать пособие по безработице ( ).

ЗАКОН ОТ 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

«Статья 22.3. Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

2. Государственная регистрация при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица осуществляется на основании поступивших в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке сведений о государственной регистрации смерти данного лица».

Что написать в трудовой книжке, если прежний работодатель-предприниматель не внес запись об увольнении. Есть копия свидетельства о смерти этого предпринимателя

В трудовой книжке сделайте запись: «Трудовой договор прекращен в связи со смертью работодателя – физического лица, пункт 6 части 1 статьи 83 Трудового кодекса РФ».

В рассматриваемой ситуации трудовой договор прекращается независимо от воли сторон. А именно в связи со смертью работодателя – физического лица ( ). Именно к этой категории Трудовой кодекс относит предпринимателей ( ч. 5 ст. 20 ТК РФ).

Новый работодатель может внести такую запись в трудовую книжку сотрудника. Основанием будет нотариально заверенная копия свидетельства о смерти предпринимателя.

Датой прекращения трудового договора нужно указать дату смерти прежнего работодателя. То есть запись делают задним числом. Это следует из пунктов 28–29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 № 225 .

Вот как выглядит запись в трудовой:

Отказаться от печатей могут акционерные общества и ООО (ст. и Закона от 7 апреля 2015 г. № 82-ФЗ). Сведения о печати общество отражает в уставе.

Если организация отказалась от печати, то в трудовой книжке ставьте только подписи уволенного человека, директора или сотрудника, который отвечает за них.

Если нотариально заверенной копии свидетельства о смерти нет, то основанием может быть выписка из ЕГРИП. Заказать ее может любой гражданин. Она будет подтверждать факт и дату смерти прежнего работодателя. Ведь регистрация в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с того момента, как он умер ( п. 2 ст. 22.3 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ).

Запись в трудовой будет выглядеть так:

Вправе ли женщина, уволенная в связи с ликвидацией организации, получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в период приостановления выплаты пособия по безработице. Женщина получает в службе занятости материальную помощь

Да, вправе.

В своем управлении социальной защиты населения могут получить пособие по уходу за ребенком:

• неработающие (в т. ч. уволенные и учащиеся по очной форме обучения) родители и опекуны;
• некоторые другие родственники, если они уволены по конкретным причинам ;
• неработающие родственники, которые ухаживают за ребенком, чьи родители не могут этого делать по ряду причин .

Они вправе претендовать на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если не получают пособие по безработице.

Таким образом, женщина, уволенная в связи с ликвидацией организации, вправе получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если ей не выплачивается пособие по безработице.

Материальная помощь к пособию по безработице не относится. Она выплачивается безработным гражданам, которые утратили право на его получение ( ).

Трудовой кодекс РФ

Статья 83. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон

«Трудовой договор подлежит прекращению по следующим обстоятельствам, не зависящим от воли сторон:

6) смерть работника либо работодателя - физического лица, а также признание судом работника либо работодателя - физического лица умершим или безвестно отсутствующим»

Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Нужно ли сдавать декларацию по НДФЛ за умершего человека
Нет, не нужно.

Со смертью гражданина прекращается его обязанность платить НДФЛ и сдавать декларации ( подп. 3 п. 3 ст. 44 и НК РФ). Его наследники делать это также не должны – налоговое законодательство этого не предусматривает. Аналогичные разъяснения содержатся в

Завершение коммерческой деятельности индивидуального предпринимателя вступает в действие в случае личного заявления, определения банкротства, вследствие судебного разбирательства либо смерти. В последнем варианте деятельность останавливается по причине подтверждённого факта о смерти гражданского лица, коим является субъект предпринимательства. В этом случае завершение деятельности происходит либо по документам, которые предоставляются органами, регистрирующими акты гражданского состояния или после предоставления письменного заявления родственников умершего.

Смерть согласно законодательству считается одним из гражданских состояний, подлежащих непременной регистрации в государственных органах. Регистрация такого случая производится государственным органом записи актов гражданского состояния по фактическому месту проживания физического лица. После установления даты смерти ИП, как правило, наступает регистрация прекращения хозяйственной деятельности физического лица, в данном случае выступающего в роли индивидуального предпринимателя. Но необходимо учитывать, что смерть лица может быть не вызывающей сомнений (биологической) и предположительной. Документом, являющимся подтверждением очевидной смерти, считается:

1. Свидетельство о смерти, подписанное и выданное родственникам медицинским учреждением либо частным врачом.
2. Документ про смерть, подписанный вследствие судебного разбирательства о смерти лица лишь после установления данного факта.
3. Свидетельство о смерти, выданное уполномоченными органами, подтверждающее, что лицо считается подвергшимся незаконным репрессиям и после реабилитированным согласно закону № 1761-1.

Если смерть ИП считается предполагаемой, затруднительно точно установить дату и причину смерти, но тому имеются убедительные подтверждения, в судебном порядке ИП может быть признан умершим физическим лицом. Предполагаемый факт смерти в данном случае служит основанием для осуществления правовых и гражданских последствий смерти - расторжения брака, вступления в наследство, взыскания долгов. Список данных, являющихся поводом для признания любого физического лица принявшим смерть, перечислены в статье 45 Гражданского кодекса РФ.

В случае смерти индивидуального предпринимателя выданное ему свидетельство про регистрацию в налоговой службе теряет законность и действие в принудительном порядке с дня смерти ИП. Ликвидация фирмы в таком случае происходит по упрощённой схеме. То есть законом прописано автоматическое закрытие ИП налоговой службой сразу же после поступления данных о смерти конкретного индивидуального предпринимателя. Органам загс вменяется сообщать о смерти любых граждан в Федеральную налоговую службу в течение 10 суток максимум от момента регистрации документа о смерти. Но во избежание ошибки логичнее родственникам предпринимателя предоставить в налоговый орган свидетельство о смерти для полного закрытия ИП.

По долгам ИП, смерть которого установлена, отвечают его законные наследники. Каждый из них несёт имущественную ответственность только в пределах суммы, унаследованной от ИП собственности. Таким образом, в случае именно смерти индивидуального предпринимателя его обязанности не прекращаются, а переходят к законным наследникам. Все наследники отвечают по имеющимся долгам ИП солидарно, но в пределах унаследованного имущества.

Наследование правового положения индивидуального предпринимателя не предусмотрено действующим законодательством, так как сама деятельность субъекта хозяйствования связана с личностью ИП. При регистрации предпринимательства указывается фамилия ИН, он является участником и организатором субъекта хозяйствования. Наследники вправе претендовать на имущество умершего, даже если оно использовалось в ведении бизнеса. В этом случае необходимы документы, являющиеся подтверждением права пользования либо же владения имуществом ИП единолично.

Закрытие субъекта хозяйственной деятельности в случае смерти индивидуального предпринимателя связано с обязательным внесением изменений в ЕГРН не позже рабочего дня, наступающего за днём получения выписки из ЕГРИП, в которой содержатся данные о самой смерти ИП. Налоговая структура снимает физическое лицо, которое зарегистрировано в статусе ИП, с учёта. Датой такого снятия с налогового учёта является день фактической смерти индивидуального предпринимателя.