Основы современного механизма кредитования. Кредитный механизм и его основные элементы Принципами кредитования являются

Кредитный механизм - это совокупность форм, методов, объектов и других инструментов, с помощью которых реализуются функции кредита в практике. Элементы кредитного механизма.

1. Субъекты кредита. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами_банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор так и заемщик. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке сои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а, испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

2. Объекты кредита.

Объекты кредита - это то, на что направлен данный кредит. Кредиты могут направляться:

На формирование оборотных средств /краткосрочные/;

На формирование основных фондов /средне- и долгосрочные/.

Оборотные средства являются наиболее распространенным объектом кредитования. Они состоят из нескольких элементов:

1. запасы товаров массового потребления;

2. товары отгруженные, срок оплаты которых не
наступил;

3. денежные средства;

4. дебиторская задолженность и другие активы.
Запрещается давать кредиты на следующие цели:

1. покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

2. формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных единиц;

3. приобретение ценных бумаг каких-либо предприятий.

Формирование оборотных средств может осуществляться с помощью следующих источников:

Средства основателей;

Благотворительные взносы;

Государственная поддержка;

3. Методы предоставления.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые:

В разовом порядке;

В соответствии с открытой кредитной линией;

Гарантирование кредита.

4. Разграничение средств на собственные и при-
влеченные.

5. Кредитное планирование.

6. Экономический контроль банков за выдачей и
погашением кредита.

15. Основные черты современной системы банковского кредитования

Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Не случайно банк называют кредитным предприятием (учреждением, институтом). Наибольшая часть активов банков попрежнему помещена в кредитные операции.

Банковские ссуды, предоставленные заемщикам, можно классифицировать по многообразным признакам. Одни из них - кто их получает, каков характер заемщика. В зависимости от получателя заемщиками выступают: государственные предприятия и организации; кооперативы; арендаторы, граждане, занимающиеся индивидуальной трудовая деятельностью; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти (местные, городские Советы и др.), совместные предприятия, международные объединения и организации.

В современном денежном хозяйстве определенное развитие получают межбанковские кредиты. В среднем на каждый банк приходится примерно 3% всех его размещенных средств; в целом по коммерческим и кооперативным банкам страны межбанковские кредиты составляли 8% по всем их кредитным вложениям. В зависимости от срока банковские кредиты подразделяются на: краткосрочные; долгосрочные; среднесрочные. Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. Они предоставляются под товарноматериальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах, распределительные операции. К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 3 года. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основных фондов, оборотных средств, финансовых активов. Среднесрочными ссудами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 3 лет. Данные ссуды обслуживают потребности, аналогичные долгосрочным кредитам. В современной структуре кредитныхвложений преобладают краткосрочные кредиты.

Преобладание краткосрочных кредитов в общей массе кредитныхвложений на современном этапе связано с ориентацией коммерческих банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране, высокого инфляционного процесса. В целом долгосрочное и среднесрочное кредитование не получило еще широкого развития. В настоящее время примерно 40% всех коммерческих и кооперативных банков выдают долгосрочные ссуды.

Особенности перехода к современной системе кредитования. Современная система кредитования предприятий, организаций, населения уже не отличается той директивностью, которая была характерна до недавнего времени; она представляет собой более либеральную схему, при которой клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает то кредитное учреждение, услугами которого он хотел бы пользоваться. Клиенту предоставлено также право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках. Происшедшая либерализация схемы кредитования, бесспорно, расширяет возможности клиента, в том числе в получении кредита, создает условия для развития межбанковской конкуренции. В общем виде сложившаяся система кредитования представляет собой обновленную систему, при которой, однако, еще сосуществуют как старые, так и новые формы кредитования. В известном смысле действующая система кредитования представляет собой переходную систему, где сохраняются как остатки старой схемы, тек и вводятся новые элементы, более соответствующие рыночным отношениям. Так, в современной практике, с одной стороны, можно встретить предприятия, которые пользуются кредитами под традиционные объекты кредитования, оформляют ссуды в соответствии с порядком, установленным ранее инструкциями Государственного банка. Значительная часть предприятий, с другой стороны, уже не довольствуется директивной схемой кредитования; коммерческие банки предоставляют им ссуды на новых условиях, в нетрадиционной форме. Переходная система кредитования, по существу, воспроизводит черты переходного периода от централизация к децентрализации управления экономикой, кладет основу для развития предпринимательства как в хозяйстве, так и банковской сфере.

Новые качества кредитного механизма, однако, продолжают сдерживаться. К факторам, тормозящим развитие этого процесса, попрежнему можно отнести как незнание новых форм, извечная привязанность пока еще некоммерческих банков к старым традиционным формам, так и слабая их техническая оснащенность, отсутствие опыта в регулировании экономического риска, а в целом продолжающая еще оставаться слабая коммерция в народном хозяйстве. Переходная схема кредитования предприятий и организаций, отражая противоречия переходного периода, тем не менее сохраняет одно важное качество - она построена на принципе унифицированной схемы кредитования. Как известно, долгие годы советская практика исповедовала необходимость значительной дифференциации системы кредитования в зависимости от отраслевого признака. Государственным банком были разработаны инструкции отдельно по кредитованию промышленных предприятий (сезонных и несезонных отраслей отдельно), колхозов, совхозов, торговых и снабженческосбытовых организаций. Каждая из этих систем кредитования содержала существенные отличия друг от друга. Постепенно, при всем различии продолжавших действовать инструкций о кредитованииряда отраслей народного хозяйства, произошло сближение их принципиальной схемы. Конечно, объекты кредитования, формы ссудных счетов, система погашения кредита продолжали отличаться друг от друга, однако генеральная линия на унификацию была обозначена достаточно рельефно. В рамках единого механизма стали кредитоваться все промышленные предприятия (кроме предприятий аграрнопромышленното комплекса), а также предприятия транспорта и связи, заготовительные организации, исчезла инструкция о кредитованиинесезонных отраслей промышленности на долевых началах; колхозы и совхозы стали получать кредиты по единой схеме.

Кредитный механизм - это совокупность форм, методов, объектов и других инструментов, с помощью которых реализуются функции кредита в практике. Элементы кредитного механизма.

1. Субъекты кредита.

2. Объекты кредита.

3. Методы предоставления.

4. Разграничение средств на собственные и при-
влеченные.

5. Кредитное планирование.

6. Экономический контроль банков за выдачей и
погашением кредита.

Рассмотрим некоторые из них. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами_банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор так и заемщик. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распо

ряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке сои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а, испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

Объекты кредита - это то, на что направлен данный кредит. Кредиты могут направляться:

На формирование оборотных средств /краткосрочные/;

На формирование основных фондов /средне- и долгосрочные/.

Оборотные средства являются наиболее распространенным объектом кредитования. Они состоят из нескольких элементов:

1. запасы товаров массового потребления;

2. товары отгруженные, срок оплаты которых не
наступил;

3. денежные средства;

4. дебиторская задолженность и другие активы.
Запрещается давать кредиты на следующие цели:

1. покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

2. формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных единиц;

3. приобретение ценных бумаг каких-либо предприятий.

Формирование оборотных средств может осуществляться с помощью следующих источников:

Средства основателей;

Благотворительные взносы;

Государственная поддержка;

Кредиты банков и другие кредиты, то есть кредиты относятся к привлеченным средствам для заемщика.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые:

В разовом порядке;

В соответствии с открытой кредитной линией;

Гарантирование кредита.

Кредитный процесс

	Наименование стадии кредитного процесса
	Планирование	Первая стадия организации кредитного процесса заключается в разработке и формировании кредитной политики. Кредитная политика также включает в себя определение размера процентной ставки и срока кредитования. Срок кредитования определяется банком. Изменение срока кредитования может быть осуществлено в определенных случаях, если позволяют условия. Ставка кредита определяется банком и обсуждению с получателем кредита не подлежит. В рамках кредитной политики должны быть также определены процедуры принятия решения по кредиту, основные правила оформления кредитной сделки, юридического сопровождения кредита.
	Предоставление	Это непосредственно кредитное обслуживание клиентов, которое заключается в анализе кредитных проектов, оценки кредитоспособности, заключение кредитного договора, планирование и выдача кредита.
	Использование	Третья стадия кредитного процесса – это контроль за целевым использованием кредита. Главная цель этой стадии кредитного процесса – обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды. Также в рамках этой стадии осуществляется контроль за соблюдением условий кредитной сделки.
	Возврат ссуды	Четвертая стадия кредитного процесса – это возврат ссуженной стоимости. Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банк и уплату соответствующей суммы процентов.

Формально, кредитный процесс должен брать свое начало с момента выдачи ссуды. Однако, согласно современному механизму кредитования, до этого момента и вслед за ним производится значительная работа, осуществляемая банком-кредитором и заемщиком.

Этапы механизма кредитования

Механизм кредитования включает в себя работу банка по предоставлению и погашению кредита, которую можно условно разбить на четыре этапа в соответствии со стадиями кредитного процесса:

Этапы механизма кредитования

На первом этапе реализации механизма кредитования клиент подает в банк заявление о выдаче кредита, в котором указывается целевое назначение кредита, испрашиваемая сумма и срок кредита, краткая характеристика кредитуемого мероприятия, обеспечение кредита и механизм его погашения. К заявлению прикладывается ряд документов. Например, для юридических лиц наиболее типичные:

• правоустанавливающие документы клиента (учредительные документы, регистрационные удостоверения, копии паспортов и пр.)
• технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия (бизнес-план и пр.)
• копии контрактов и договоров, касающихся кредитуемого мероприятия;
• бухгалтерская отчетность клиента за последний год и отчетный период;
• обязательства по обеспечению возврата кредита.

Для физических лиц – это паспорт, второй документ, удостоверяющий личность, справка с места работы, справка о доходах, анкета заемщика и т.д.

Оценка документов производится по 5 критериям.

Затем в рамках данного этапа механизм кредитования предполагает необходимость определения кредитоспособности заемщика.

Банки по-разному подходят к оценке кредитоспособности юридических и физических лиц, при этом юридических лиц дифференцируют на крупные и средние, малые предприятия и микропредприятия. Что и определяет комбинацию применяемых в механизме кредитования способов оценки кредитоспособности.

Кредитоспособность крупных и средних предприятий оценивается по данным отчетности, кредитной заявке, кредитной истории, информации о заемщике, его руководстве. Для оценки используется система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Обязательные коэффициенты для оценки кредитоспособности предприятий

Помимо этих коэффициентов используется анализ денежного потока и оценка делового риска.

Для малых и микропредприятий использование этих методов затруднено из-за масштаба их деятельности, состояния учета и глубины детализации отчетности, часто отсутствуют результаты аудиторских проверок. В результате оценка кредитоспособности опирается на знание работниками банка данного бизнеса, что предполагает проведение личного интервью с руководителем предприятия, регулярное посещение предприятия.

Основная цель – выяснить цель получения ссуды, источник и срок погашения.

Кредитоспособность малых и микропредприятий оценивается по следующей системе:

Оценка кредитоспособности малых предприятий и микропредприятий

Кредитоспособность физического лица оценивается по следующим показателям:

• соотношение испрашиваемой ссуды и его личного дохода
• общая оценка финансового положения заемщика и стоимости его имущества
• состав семьи
• личностные характеристики
• изучение кредитной истории

Методы оценки кредитоспособности физического лица

При скоринговой оценке используется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты. Например, на базе отдельных показателей, значимость которых определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки, может использоваться примерно такая модель

Балльная оценка системы показателей

Критерий оценки	Количество полученных баллов	Максимальное количество баллов по каждому критерию
Профессия клиента
Семейное положение
Продолжительность нахождения счета в банке
Средний остаток на счете
Место получения заработной платы (переводится ли зарплата на счет в банке)
Динамика кредита
Срок кредита
Наличие дебетового сальдо на текущем счете
Пользование чековой книжкой

В зависимости от набранных баллов определяется класс клиента по показателю кредитоспособности.

Если показатель признается банком достаточным, то производится оценка по дополнительным факторам платежеспособности. В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода.

В случае приятия положительного решения следующим этапом в механизме кредитования выступает заключение кредитного соглашения и выдача кредита.

Кредитное соглашение в форме кредитного договора выступает в качестве основного инструмента по обеспечению возврата кредита для банков. Это обусловлено тем, что кредитный договор, заключенный между банком и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки и является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Реальные обязанности клиента по возврату ссуды возникают лишь после получения ссуды, но подписание договора осуществляется раньше.

Кредитный договор является юридической гарантией возврата ссуды.

В то же время нельзя полагаться только на юридическую сторону в обеспечении возврата кредита. Если заемщик окажется некредитоспособным, то никакие юридические гарантии не смогут вернуть банку выданные ресурсы. В лучшем случае этот процесс растянется на длительный период, что ведет к потере части прибыли банка от конкретной сделки. Другая особенность кредитного договора вытекает из того, что кредитные операции банка носят доверительный характер. Положительное решение банка на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика.

В рамках кредитного договора банк использует юридические инструменты защиты от кредитного риска, связанного со снижением кредитоспособности заемщика. Различного рода юридические гарантии должны закрепляться в соответствующих пунктах кредитного договора.

Кредитный договор предполагает известную уверенность кредитора в том, что должник выполнит все обязательства, связанные с заключенной сделкой.

Выдача ссуды осуществляется одним из трех способов, которые предусматривает механизм кредитования в банках.

Третий этап в механизме кредитования составляет обеспечение выплаты процентов по кредиту, погашение основной ссуды и контроль исполнения кредитного соглашения. В современной практике выделяют следующие варианты погашения основного долга и процентов по выданной ссуде:

1. периодическое погашение ссуды путем покрытия срочных обязательств;
2. погашение ссуды по мере снижения потребности в заемном капитале для формирования собственных средств прямыми списаниями с расчетного счета заемщика;
3. перечисление части выручки от реализации на погашение ссуды непрямыми списаниями без зачисления на расчетный счет заемщика;
4. регулярное погашение ссуды плановыми платежами, зафиксированными в кредитном соглашении;
5. отсрочка погашения ссуды или покрытие ее другими обязательствами;
6. списание просроченной задолженности в соответствии с вариантами, предусмотренными кредитной политикой банка.

Следует отметить, что первые три варианта характерны для кредитования юридических лиц, четвертый вариант применяется в рамках кредитования физических лиц. Пятый и шестой варианты соответствуют практике работы с проблемными ссудами. Вместе с тем, вне зависимости от формы погашения кредита, сроки возврата заемщиков взятой ссуды конкретизируются в виде срочных обязательств в тех числах, в которых происходит расчет потребности в ссуде, в соответствии с предусмотренным снижением ссудной задолженности, которое учитывает фактически сложившуюся сумму к началу периода.

Четвертый этап в механизме кредитования – это процедура погашения ссуды и процентов по основному долгу, которая может быть реализована в банках в соответствии в нескольких формах.

Формы погашения ссуды согласно механизму кредитования

	Форма погашения ссуды	Примечание
	Планомерное погашение заемщиком основной суммы ссуды и процентов по долгу посредством регулярно осуществляемых платежей в соответствии с порядком, предусмотренным в кредитном соглашении.	Непосредственное зачисление средств на ссудный счет может происходить либо прямым зачислением наличных средств в операционных кассах банка, либо безналичным или электронным переводом, которые инициирует сам заемщик.
	Регулярное списание банком-кредитором средств с расчетного счета заемщика, открытого в этом же банке, на основе соответствующего поручения, сформированного заемщиком.	При этой форме регулярное списание происходит при наличии денежных средств на расчетном счете на календарную дату, указанную в платежном поручении на регулярные переводы на ссудный счет. При отсутствии денежных средств на указанную дату, платеж автоматически становится в очередь до момента появления необходимой суммы на расчетном счете заемщика.
	Самостоятельное перечисление банком-кредитором с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, который остается после совершения списаний ранней очередности.	При этой форме суммы списаний не фиксированы и уменьшают основную сумму долга неравномерно, что соответствует погашению ссуды по мере снижения потребности в заемном капитале. Данная форма наиболее характерна для юридических лиц, осуществляющих торгово-коммерческую деятельность.
	Взыскание в бесспорном порядке со счета заемщика.	Реализуется путем взыскания задолженности по выплатам ссуды в размерах, соответствующих суммам просроченных выплат. Данная форма применяется для проблемных ссуд.
	Досрочное взыскание банком.	Применяется банком в случае выявления необеспеченной задолженности по выданной ссуде. Данная форма может применяться также в тех случаях, когда заемщик перестает соответствовать условиям кредитного соглашения, если такой порядок досрочного взыскания основной суммы долга предусмотрен в кредитном договоре.

В случае, если в рамках контроля исполнения кредитного соглашения банк-кредитор устанавливает отсутствие реальных возможностей у заемщика погасить ссуду и проценты за ее использование, то в соответствии с кредитным соглашением банк может предъявить к взысканию сумму всей невыплаченной ссуды и процентов в бесспорном порядке со счета гаранта или поручения без дополнительных уведомлений. Кроме того, возможно обеспечение интересов банка, как кредитора, путем их удовлетворения из суммы, заложенного заемщиком имущества в соответствии с условиями кредитного договора.

Банка осуществляет систематический контроль выполнения условий кредитных договоров, целевого использования заемщиками полученных ссуд. В целях своевременного и полного возврата ссуженной стоимости механизм кредитования предполагает непрерывность такого контроля и поддержание тесного контакта с заемщиком в течение всего срока использования ссуды.

Погашение кредита согласно механизму кредитования

После полного соблюдения условий кредитного соглашения и выплаты задолженности цикл, соответствующий механизму кредитования, завершается этапом погашения кредита. В соответствии с рассмотренными вариантами погашения ссуды, соответствующими третьему этапу, можно классифицировать процесс погашения кредита в зависимости от следующей совокупности критериев.

1. Полное и разовое погашение ссуды наиболее характерно для небольших кредитов, а перечисление заемщиком денежных средств не вызывает у него затруднений.
2. Частичное и многоразовое погашение ссуды является наиболее распространенным, погашение кредитной задолженности происходит постепенно, для полного расчета с банком требуется некоторое время.
3. Систематическое погашение ссуды соответствует ситуации, когда заемщик имеет интенсивный платежный оборот, перечисления происходят путем плановых платежей или перечислением свободной части выручки от реализации.
4. Эпизодическое погашение ссуды соответствует целевым кредитам, которые выдаются на определенные нужды, с использованием сальдово-компенсационных ссудных счетов.
5. Срочное погашение ссуды может иметь место при любых кредитах, в соответствии с установленным сроком кредитования от нескольких дней до года или больше, когда в кредитном соглашении зафиксированы конкретные условия реализации принципа срочности кредитования.
6. Кроме того, банками могут применяться такие варианты погашения, сформированные современной практикой кредитования, как, например, отсроченное, просроченное и досрочное погашение ссуды.

Вне зависимости от варианта погашения кредита, механизм кредитования предполагает необходимость регламентации и особого оформления факта погашения заемщиком взятой ссуды. В качестве этого может выступать специальный документ, дающий основание для закрытия кредита, например, письменное распоряжение заемщика, подтвержденное выпиской банка о совершенных переводах в пользу погашения задолженности, распоряжение банка-кредитора, оформляемое по истечении кредитного соглашения на основе выплаченной заемщиком ссуды. В спорных моментах используются решения арбитража и суда.

Выводы

Механизм кредитования является сегодня основной формой предоставления денежных средств за определенный процент, взимаемый за использование денежных средств, одной из основных форм . Кредитные отношения закрепляются кредитным договором, который обеспечивает как права кредитора, так и заемщика.

Позволяя банкам аккумулировать капитал, обеспечивает им возможность с помощью механизма кредитования предоставлять ссуды на условиях их возврата по истечении определенного срока.

Являясь непрерывным процессом, механизм кредитования обеспечивает базовые условия функционирования кредитной системы на уровне национальной экономики.

Механизм кредитования включает все действия по выдаче ссуды и ее последующего погашения и представляет собой последовательную реализацию стадий кредитного процесса по планированию, предоставлению, использованию и возврата ссуды.

По поводу сущности кредита существует множество определений, наибольшее распространение из которых получило его определение как формы движения ссудного фонда (Г.А. Шварц, И.В. Левчук, В.И. Рыбин). Более осмысленным же и завершенным представляется определение, данное О.И. Лаврушиным: «...передача кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей».

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (соб­ственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заем­ный капитал заемщика. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кре­дитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

По мнению Лагутина кредит - это форма проявления кредитных отношений, форма движения заемного капитала .

Тагирбеков под кредитными операциями в узком смысле подразумевает активные банковские операции, а в широком - деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств .

Кредит - это предо­ставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить про­центы по ней, такое определение предлагает Балабанов .

Субъектами кредитных отношений являются юридические и физические лица. Кредитором является лицо, предоставляющее денежные средства (собственные и заемные) во временное поль­зование. Кредиторы - банки, предприятия, пенсионные и ­ ин вестиционные фонды и др., участвующие в кредитной сделке, рассчитывают получить прибыль в виде ссудного процента. Заемщик - лицо, получающее ресурсы во временное пользование. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, а также государство.

Обязательным условием кредитных сделок является, с одной стороны, наличие «свободных» денежных средств у кредитора и потребность в наличных средствах у заемщика. Кредитор моби­лизует и размещает в ссуды временно свободные ресурсы в сфере обмена, заемщик же использует получаемые средства в сфере производства и обмена

Кредит может осуществляться в денежной или товарной фор­мах.

Источниками кредитных ресурсов являются временно сво­бодные денежные средства юридических и физических лиц. К ним относятся: амортизационные отчисления, устойчивые пас­сивы, часть прибыли предприятий, сбережения граждан, средст­ва госбюджета и внебюджетных фондов и пр.

Кредитная сделка всегда оформляется соответствующим до­говором (генеральным кредитным договором, соглашением, кредитным договором), который должен быть подписан руково­дителем банка и главным бухгалтером банка (либо лицами, ко­торые уполномочены на заключение данных договоров) и руко­водителем и главным бухгалтером юридического лица заемщика (или липами, уполномоченными на заключение указанных дого­воров), а также скреплен оттисками печатей банка-кредитора и заемщика - юридического лица .

Кредитный договор - это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в определенный срок и за установленную плату. Заемщик обязуется использовать и возвратить выданный банком кредит, а также выполнять все условия договора .

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свобод­ных денежных средств одного лица и передаче их за плату во вре­менное пользование другому лицу.

Кредит является базисным понятием и определяет экономическую основу кредитного механизма наряду со способами, формами и методами организации кредитных отношений. В основе кредитных отношений лежит сущность кредита, которая раскрывается через его функции. Таким образом, кредитный механизм призван обеспечить практическую реализацию функций кредита. Подобный подход встречается в работах B . C . Пашковского, Н.Д. Барковского, определяющих кредитный механизм как конкретное воплощение, форму проявления, организации и реализации кредитных отношений.

Выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки тре­буют не только возврата кредитов в установленный срок, но и упла­ты процента за пользование им. В условиях рыночных отношений процент является объективным спутником кредита, составным зве­ном ссудной операции, поскольку ссудная операция - это акт ком­мерческой продажи на определенный срок денежных средств. За счет доходов в виде процентной платы банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по раз­личным признакам и критериям. Наиболее удобной является следующая классификация банковских ссуд по :

1. назначению и характеру использования заемных средств;

2. наличию и характеру обеспечения;

3. срокам использования;

4. методам предоставления и способам погашения;

5.характеру и способу уплаты процента;

6. числу кредиторов.

По назначению и характеру использования заемных средств вы­деляют: ссуды торгово-промышленным предприятиям; ссуды под недвижимость; потребительские кредиты; сельскохозяйственные ссуды; контокоррентный кредит; кредит под ценные бумаги; кредиты, связанные с вексельным обращением; межбанковские ссуды; ссуды небанковским финансовым учреждениям; ссуды органам власти.

По наличию и характеру обеспечения выделяют: обеспеченные (ломбардные) ссуды; необеспеченные (бланковые) кредиты. Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за­емщиков к третьему лицу; договор страхования ответственности заемщика за непогашение задолженности по ссуде; путевые и товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; другие денежные требования заемщика к третьему лицу. Необеспеченные (бланковые) ссуды, называемые в банковской практике доверительными, предоставляются только под обязатель­ство заемщика погасить ссуду. По срокам использования (срочности) ссуды подразделяют на: срочные; бессрочные (до востребования); просроченные; отсроченные.

Срочные - это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов: краткосрочные до 1 года; среднесрочные от 1 до 3 лет; долгосрочные свыше 3 лет. К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопреде­ленный срок, - так называемые ссуды до востребования.

По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов выделяют: методы предоставления ссуд; способы их погашения.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые: в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредито­вания, кредиты по необходимости); гарантированные кредиты.

По способам погашения различают ссуды, погашаемые: постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кре­дитном договоре.

По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с: фиксированной процентной ставкой; плавающей процентной ставкой; уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные ссуды); уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит).

По числу кредиторов ссуды коммерческих банков подразделяют на: предоставляемые одним банком; синдицированные (консорциальные) кредиты; параллельные.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.

Основными формами кредита являются товарный, банков­ский, потребительский, государственный и международный.

Товарный (коммерческий) кредит - кредит, предоставляемый одним предпринимателем другому в виде отсрочки платежа. Ин­струментом товарного кредита является вексель, объектом - товар. Банковский кредит - кредит, предоставляемый - кредитным учреждением юридическим и физическим лицам в денежной форме. Потребительский кредит - кредит, предоставляемый физиче­ским лицам для покупки товаров длительного пользования (од­нако по данном кредиту устанавливаются самые высокие про­центные ставки). Государственный кредит - кредит, при котором государство является либо кредитором, либо заемщиком, кредиторами явля­ются юридические и физические лица, для которых кредит яв­ляется дополнительным источником получения гарантированно­го дохода. Международный кредит - кредит, применяемый в междуна­родной сфере

Элементы системы долгосрочного кредитования состоят из трех основных блоков:

1) государственные банки, как общественная собственность;

2) элементы, относящиеся к содержанию особых и частных законов кредитной сферы;

3) формы и способы использования, то есть, реализация этих законов.

Наличие столь емкого понятия кредитного механизма заставляет обратиться к его пониманию самой ссуды. Под ссудой СБ. Штейншлейгер понимает специфическую форму образования платежных средств и превращения денежных средств в ссудные, которая предполагает не продажу, а возвратное движение стоимости. Но в данном определении отсутствует существенная черта кредита - платность. Поэтому его использование возможно в условиях централизованной экономики, но не совсем верно в современных условиях рыночных отношений.

Кредитные отношения и рынок кредитных ресурсов являются органической составляющей рыночной экономики. Рынок обеспечивает условия для целенаправленного движения кредитов в те сферы национальной экономики, где они могут быть использованы наиболее эффективно. Важным стимулом для банков есть конкурентная борьба за привлечение кредитных средств на рынке кредитных ресурсов. Коммерческие банки являются самостоятельными и независимыми в проведении кредитной политики. Следует отметить, что в отличие от денежного оборота (безналичного и наличного) в сфере кредитования отсутствуют детальные, централизованно разработанные Центральным банком России инструкции.

Покупая ресурсы на свободном рынке кредитных ресурсов и продавая их предприятиям (фирмам), коммерческие банки оказывают прямое влияние на развитие национальной экономики. За счет кредитов на предприятиях обеспечивается организация, как текущего хозяйственного оборота, так и расширенное воспроизводство основного капитала (основных фондов), создания дополнительных производственных мощностей и целых промышленных объектов.

Объемы кредитования народного хозяйства, с одной стороны, не должны превышать определенную критическую границу, за которой начинается усиления инфляционных процессов, а с другой стороны, должны обеспечивать стимулирование развития национального производства.

Эффективность проведения кредитной политики определяется правильным выбором параметров кредитных отношений, среди которых важнейшими есть: величина ссудного процента условия доступности займа для отечественных хозяйственных субъектов; уровень кредитного риска; срок предоставления займа. Параметры кредитования должны строиться таким образом, чтобы стимулировать конечные результаты хозяйственной деятельности товаропроизводителей.

Кредиту отводится важная роль в дальнейшем реформировании экономики России и возрождении национального производства. Конечным итогом кредитования может стать развитие и повышение эффективности национальной экономики .

При рассмотрение функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функции - есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функции. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны.

Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условия, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно .

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, то есть посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Важная функция кредита - создание кредитных средств обращения замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги, как в наличной, так и в безналичной формах.

Важное значение в условиях рыночной экономики имеет стимулирующая функция кредита. По своей экономической сущности процесс кредитования не может не стимулировать эффективное использование займа со стороны заемщика. Заемщики используют кредит настолько полно, насколько это им действительно необходимо для реализации собственных экономических интересов. Со стороны кредитора стимулирующим фактором является ссудный процент. Каждый кредитор старается постоянно обеспечивать возрастание своих кредитных ресурсов.

Контрольная функция кредитасостоит в том, что в процессе кредитования осуществляется взаимный контроль (как кредитора, так и заемщика) за использованием и возвращением займа. Контроль является составляющей общего механизма управления процессом кредитования. Успешное управление кредитом требует объединения усилий кредитного контроля с направленностью субъектов хозяйствования на получение прибыли от предоставления (получения) займа .

Все функции кредита взаимосвязаны; их взаимодействие обеспечивает качественную устойчивость кредитных отношений. Конечно, при желании можно выделить и более широкий набор функций кредита: аккумуляцие временно свободных средства; регулирования денежного оборота; экономия затрат обращения; опосредованние кругообороту капитала и т.п.. Но именно четыре выделенные выше функции является главными; они образовывают конститутивные признаки кредита.

Так как кредитные операции заключаются в размещении банками от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск привлеченных средств юридических лиц (заемщиков) и граждан, то данные операции являются наиболее рискованными для банков. Основным методом снижения кредитного риска является кредитная политика.

Кредитный механизм.

Рынок кредитов - сфера обращения ссудных средств. Модель любой кредитной сделки можно представить в виде цепочки, состоящей как минимум из трех агентов (держателя сбережений, одного или нескольких финансовых институтов и реципиента), цепочки, по которой движутся кредитные ресурсы

Механизм кредитного рынка является составной частью кредитного механизма каждого отдельного банка, включая принципы кредитования, кредитное планирование и управление кредитом. С помощью кредитного механизма банком проводится кредитная политика.

Включение основных моментов в положение, определяющее кредитный механизм, позволит руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, а позиции в отношении конкурентов - определить общую линию поведения и обеспечить единообразный подход к клиентам.

Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества кредитных учреждений, выработала своеобразный "кодекс поведения" банков, иначе говоря, сумму правил, направленных на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющих в значительной мере минимизировать риск по ссудным операциям. И хотя организация кредитных взаимоотношений банка с клиентами зависит от размера банка, величины кредитного портфеля, вида ссуды, квалификации банковских работников, отвечающих за оформление ссуды, но тем не менее процесс кредитования любого банка, по возможности, необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

1. Формирование портфеля кредитных заявок. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на основе поступившей информации осуществляет предварительный отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы. Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента. Имеются в виду карточки с образцами подписей, заверенные в установленном порядке; баланс на последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах (для частных лиц и кооперативов); технико-экономическое обоснование кредита, в котором указывается краткий перечень видов деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные письма.

В зарубежной практике кредитования в состав сопроводительных документов, предоставляемых в банк вместе с заявкой, как правило, входят финансовые отчеты за последние три года, заверенные независимой аудиторской фирмой, внутренние финансовые и управленческие отчеты компании, отчет о движении средств за предшествующий год; прогнозные материалы; налоговые декларации; бизнес-планы, содержащие детальную проработку проектов или других мероприятий, кредитуемых банком.

2. Рассмотрение заявки и проведение переговоров с будущим заемщиком. По данным американских аналитиков, 35 - 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы предприятия; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 - 5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.

Сведения о клиенте и его компании: является ли фирма единоличным предприятием, товариществом или корпорацией; как давно учреждена компания; какова ее структура; кто владельцы, сколько акций они имеют; каков опыт и квалификация менеджеров; прибыльно ли предприятие; кто основные поставщики и покупатели; на каких условиях продается продукт.

Вопросы по поводу просьбы о кредите: какую сумму денег компания намерена получить у банка; как рассчитана эта сумма; достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей; учитываются ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых с помощью займа; учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

Вопросы, связанные с погашением кредита: как клиент предполагает погашать кредит; сколько денежной наличности получает в ходе операционного цикла; имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита; есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

Вопросы по поводу обеспечения займа: какое обеспечение будет передано в залог; кто владелец обеспечения; где складировано обеспечение; находится ли оно под контролем клиента и требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение; как была произведена оценка имущества, которое предполагается использовать в качестве обеспечения; подвержено ли обеспечение порче; каковы издержки по хранению обеспечения.

Вопросы о связях клиента с другими банками: какие банки используются в настоящее время клиентом; обращался ли он в другие банки за ссудой; почему клиент пришел в этот банк; имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

При получении заявки на кредит банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика - руководителя фирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность; профессиональные способности; возраст и состояние здоровья; наличие преемника (на случай заболевания и смерти); материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит предприятию, руководство которого не заслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будет скрупулезно придерживаться условий кредитного соглашения. Банку предпочтительнее иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем в течение ряда лет, а также нечасто меняет место работы, женат, имеет семью, детей и т.д. Это служит, как правило, свидетельством благонадежности и дает определенную гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в экстремальной ситуации. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или если он имеет здесь же солидный депозитный счет, то это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель предприятия в идеале должен быть среднего возврата и иметь солидную профессиональную подготовку в избранной сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными учреждениями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность.

3. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и тщательное обследование финансового положения предприятия - заемщика. Это один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и эффективность их использования. Для этого каждый банк применяет свою методику анализа, основные моменты которого были рассмотрены в подразделе 4.2.

4. Принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления - структурирование ссуды. В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика коммерческий банк принимает решение о возможности выдачи ссуды и, ориентируясь на класс кредитоспособности, разрабатывает условия кредитного договора. Этот этап еще называется структурированием ссуды. В процессе структурирования работник банка, занимающийся данным кредитом, определяет позицию банка в отношении основных параметров ссуды: вид кредита, сумма, срок, обеспечение, процентная ставка, схема погашения и прочие условия.

Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия. Например, при финансировании сколько-нибудь долгосрочного мероприятия и при особо доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика. Но неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы. Если сумма занижена (например, вместо необходимых 300 тыс. рублей получено 100 тыс. рублей), то заемщику вскоре потребуется еще 200 тыс. руб. и первоначальный заем не будет погашен в срок. Банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными вариантами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы взаем. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы.

Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.

В конечном итоге, срок сделки займа-кредитования определяет временные границы пользования ссуженными средствами и расчетов по погашению и оплате ссуды. Конкретные сроки сделок всегда являются результатом компромисса разнонаправленных интересов кредитора и заемщика. Но несмотря на индивидуальный характер каждого договорного соглашения, в банковском деле применяется определенная унификация, результатом которой становятся займы и кредиты на 1-2-3-6-9-12 месяцев.

Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами самостоятельно и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. Обычно ставки ранжируются в зависимости от рассчитанного класса кредитоспособности заемщика. В тех случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде. Законодательством предусмотрено только одно ограничение предельного размера процентной ставки за пользование кредитом: коммерческий банк не вправе предусмотреть в договоре с клиентом процентную ставку, превышающую процентную ставку Банка России более чем на 3%.

Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает серьезное влияние на успех кредитной сделки. Если банк определит слишком напряженные сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным наметкам.

Банк должен определить конечный срок погашения кредита с занесением точной даты возврата средств в договор и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления.

При выборе обеспечения банк должен руководствоваться основными положениями. Но в любом случае вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

5. Заключение кредитного договора и оформление кредитного дела заемщика. Приняв положительное решение о выдаче кредита и произведя структурирование ссуды, банк проводит переговоры с клиентом и разрабатывает компромиссный вариант договора, устраивающий обе стороны. При этом банк должен учитывать степень финансовой стесненности заемщика, наличие у него альтернативных источников кредита со стороны конкурирующих кредитных учреждений. Если поле маневра клиента ограничено, банк может настаивать на более жестких условиях в отношении сроков погашения, обеспечения, стоимости кредита и т.п.

Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением правления банка, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения. В кредитном деле должны находиться:

1. Заявление на получение кредита установленного образца.

2. Устав, учредительный договор, решение о регистрации предприятия, карточка с образцами подписей, регистрационная карта налоговой инспекции.

3. Последний годовой (квартальный) баланс с приложениями 2 и 5 и баланс на последнее число отработанного месяца с отметкой.

4. Финансовый план прибылей и убытков на предстоящий квартал (копия плана, представляемого в налоговую инспекцию).

5. Технико-экономическое обоснование финансовой операции, под которую запрашивается кредит, ожидаемой прибыли от его реализации с подробным расчетом себестоимости (затрат) сделки, увязка прибыли от сделки с результатами работы всего предприятия.

6. Копии договоров, контрактов, протоколов о намерении, платежных документов, подтверждающих реальность сделки, проекта.

7. Проект договора о залоге с перечнем имущества, предлагаемого в залог, либо другие документы, обеспечивающие погашение кредита (гарантия и т.д.).

8. Согласование с КУГИ, если предприятие имеет долю государственной собственности.

9. В случае получения кредита для нового строительства:

а) справка о лице, которому принадлежит право собственности на земельный участок под строительство, характер и сроки этого права;

б) разрешение местных органов власти на строительство, реконструкцию;

в) данные о наличии утвержденной проектной документации и заключение вневедомственной экспертизы, в том числе экологической.

10. Аудиторское заключение за последние 2-3 года работы для предприятий с иностранными инвестициями и акционерных обществ, для остальных - в случае крупных кредитов.

11. Кредитный договор с обязательной визой юриста.

12. Подробное заключение о целесообразности выдачи кредита экспертного работника (начальника кредитного отдела).

13. Анкета клиента.

14. Срочное обязательство на дату возврата кредита, карточка с образцами подписей, оформленная и заверенная в установленном порядке, разрешение на открытие ссудного счета.

Также для осуществления лучшего контроля над ходом погашения ссуды в кредитном досье содержатся переписка по ссуде (переписка клиента, записи телефонных разговоров и т.д.) и текущие материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.), а также другая финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, графики погашения кредитов и т.п.).

Клиентов, получающих в банке кредит, хорошо было бы познакомить с УК РФ от 13.06.96, а точнее, с двумя статьями: ст.176 и 177. По статье 176 "Незаконное получение кредита" получение кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом положении клиент наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, арестом от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы от 2 до 5 лет. Статьей 177 "Злостное уклонение от погашения кредитной задолженности" предусмотрен штраф в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, обязательные работы на срок от 185 до 240 часов, арест от 4 до 6 месяцев либо лишение свободы до 2 лет.

Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. Именно в этот момент, но не раньше возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит. Обычно банк предоставляет клиенту кредит путем зачисления соответствующей суммы единовременно или по частям на расчетный (или другой) счет клиента.

По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, а также не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть отмечено в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты. По международно-признанным стандартам банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности начисление процентов прекращается. В отечественной практике до настоящего времени данная проблема не решена, и "Положение о порядке начисления процентов" исключает возможность прекращения начислений по просроченным ссудам. Одним из вариантов решения проблемы для банка является включение в договоры кредитования санкций за просрочку платежа в форме штрафов и пени. Заменив оплату просрочки по повышенным ставкам разовыми штрафами, банк получает возможность выносить взимаемую плату за просроченный кредит на счета дебиторов и избегать, таким образом, начисления процентов на проценты.

После завершения всех процедур по оформлению и подписанию кредитного договора в бухгалтерии для осуществления всех расчетов по выдаче и погашению кредита, начислению и взиманию процентов кредитный отдел банка передает срочное обязательство на дату возврата кредита, подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика, а также распоряжение об открытии ссудного счета со ссылкой на номер и дату кредитного договора с указанием вида кредита, его шифра. На основании этих документов предприятиям открываются специальные и простые ссудные счета. Со специальных ссудных счетов кредиты предоставляются торговым и снабженческо-сбытовым организациям (на выплату заработной платы, на осуществление платежей в бюджет и т.д.). Погашение ссуды происходит путем зачисления средств от реализации продукции в кредит спецссудного счета, а также путем систематического или эпизодического списания средств с расчетного счета заемщика. С простых ссудных счетов кредиты выдаются остальным заемщикам на оплату приобретенных товарно-материальных ценностей и услуг, на временные нужды. Ссуда погашается в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика при наступлении конечного срока погашения кредита, указанного в обязательстве. Причем предприятие может иметь несколько ссудных счетов, если оно пользуется одновременно несколькими кредитами. В балансе банка эти счета входят в раздел "Кредитные и расчетные операции", номенклатура которого соответствует показателям кредитного плана. Если на расчетном счете заемщика в день погашения ссуды не будет средств, то ссуда относится к просроченным и учитывается на счете просроченных ссуд. Каждому заемщику при этом открывается один лицевой счет. При внесении заемщиком суммы в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма обращается в погашение срочного платежа. Для начисления процентов по кредитам открываются лицевые счета по объектам (шифрам кредита), по срокам пользования кредитом и по размеру процентных ставок. При начислении процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который уплачиваются проценты.

В конечном итоге, условия выдачи ссуды, а также ее учет и погашение зависят от применяемых методов кредитования, в основе которых лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, оговариваются при заключении кредитного договора.

6. Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита (кредитный маркетинг). Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по ссуде. На этом этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок контролируется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату. Далее кредитный работник банка знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде, поступление процентов по ней и ставит в известность банк клиента, если в этом возникает необходимость. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д. Плохими симптомами являются непредставление в срок запрошенной банком информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных контактов с банком, увлечение клиента созданием новых предприятий или скупкой недвижимости, накопление спекулятивных запасов, потеря важных клиентов и т.д. Многое может сказать кредитному отделу поведение деловых партнеров заемщика (запросы о платежеспособности его поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщение других отделов банка (например, появление сальдо на счете клиента в данном банке).

Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, чреватую неплатежом, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д. Банки также (хотя пока и редко) могут использовать более прогрессивные методы контроля над состоянием дел заемщика в виде совместной с ним деятельности или даже долевого участия в акционерном обществе.

7. Возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. Это завершающая стадия кредитных взаимоотношений банка с заемщиком. Как правило, за 2 - 4 недели до наступления срока погашения ссуды кредитный работник связывается с заемщиком и уточняет перспективы погашения кредита. Если клиент просит о пролонгации, то он обязан в пятидневный срок направить в банк официальное письмо с подробным изложением причин непогашения ссуды в срок. При положительном решении вопроса о пролонгации ссуды составляется дополнительное соглашение к кредитному договору. В этом документе указываются новые сроки возврата ссуды и процентная ставка (в случае изменения). При наступлении срока возврата ссуды кредитный работник проверяет по бухгалтерским документам факт возврата ее и правильность перечисленных процентов. При необходимости ликвидация задолженности производится выставлением инкассового поручения на бесспорное списание средств с причитающимися процентами.

При возникновении просроченной задолженности действует следующий порядок:

в случае перевода кредита на счет просроченных ссуд кредитный работник составляет докладную записку с указанием причин и перспектив погашения задолженности;

в недельный срок должнику направляется претензионное письмо о возврате ссуды, которое передается руководству данного предприятия или направляется заказным письмом на юридический адрес предприятия. По истечении 2-месячного срока при невозврате ссуды по действующему законодательству дело передается в арбитраж или в суд.

После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления (лист подшивается в дело). Далее на этом листе делается отметка "кредит возвращен полностью с процентами, кредитное дело №__ закрыто (дата закрытия)". Отметка заверяется подписями кредитного работника и главного бухгалтера банка, а начальник планово-экономического управления банка делает отметку о передаче кредитного дела в архив, где оно хранится в течение трех лет с момента его закрытия.

Приложение А показывает статистику предоставленных кредитов и задолженностей по ним за 2010 год.

Принцип кредитования.

Принцип возвратности означает, что полученные от кредитора финансовые ресурсы подлежат возврату или погашению заемщиком в полном объеме. Заемщик отвечает перед кредитором за пол­ноту погашения кредита. Данный принцип находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившего ее банка. Финансовая устойчивость предпринимательской фирмы, ее принадлежность к категории надежных заемщиков является гарантией возвратности кредита.

Принцип срочности означает необходимость возврата кредита в точно определенный срок, а не в любое, удобное для фирмы-заемщика время, т.е. кредит выдается на определенный срок. Срок пользования кредитом зависит от времени существования действительной потребности в кредите. Все кредиты делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные в зависимости от срока, на который они предоставляются. В российской финансовой практике краткосрочными считаются ссуды на срок до одного года, а среднесрочные и долгосрочные рассматриваются как ссуды на срок более одного года.

Срок возврата кредита предусматривается в кредитном договоре, при этом сроки погашения могут быть конкретными или условными, когда сроки уточняются в ходе кредитования. При наличии финансовых возможностей и по желанию фирмы-заемщика кредит может быть погашен раньше установленного в договоре срока. Нарушение срока является для кредитора достаточным основанием для применения к фирме-заемщику экономических санкций. Длительная задержка погашения ссудной задолженности (в соответствии с российским законодательством - свыше трех месяцев) может стать основанием для объявления заемщика не­платежеспособным.

Однако по договоренности кредитора и заемщика кредитные организации могут предоставлять отсрочку в погашении кредита, пролонгировать кредитную сделку.

Принцип платности означает, что кредит предоставляется заемщику с условием возврата его с процентами, которые формиру­ют прибыль кредитной организации. Таким образом, этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата фирмой-заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Размер процента устанавливается в виде годовых норм или ставок, при этом процентные ставки могут быть твердыми или плавающими. Твердые процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока кредитования, а плавающие ставки могут изменяться, Использование плавающих ставок характерно для периодов с высокими темпами инфляции. Начисление процентов может происходить ежемесячно или ежеквартально. При начислении суммы процентов могут применяться простые либо сложные проценты. При начислении методом простых процентов срок кредитования совпадает со сроком начисления процентов и ставка процентов применяется к неизменной начальной сумме кредита. Сложные проценты применяются в том случае, когда в течение срока кредитования проценты начисляются по периодам внутри срока кредитования и ставки применяются к сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами.

Величина и вид процентов устанавливаются договором между банком и фирмой-заемщиком. На размер процентов оказывает влияние ряд факторов как микро, так и макроэкономического характера:

степень риска возврата кредита;

срок погашения кредита;

величина расходов по оформлению кредита и контролю за его использованием;

темп инфляционного процесса;

цикличность развития рыночной экономики и др.

Принцип материальной обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов креди­тора при возможном нарушении фирмой-заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое применение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Таким образом, данный принцип означает, что по условиям кредитования заемщик обязан гарантировать кредитору воз­врат кредита, а при отказе в выполнении этого требования кредитор должен иметь основание для изъятия из оборота заемщика незаконно удерживаемых средств. Кредит может не иметь материального обеспечения, если кредитор абсолютно уверен в платежеспособности и обязательности заемщика.

Залог должен быть оформлен в виде отдельного договора. Пре­имущество залога для банка состоит в большой вероятности вернуть кредит, поскольку в случае его невозврата банк получает возможность удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества. Кроме того, право удовлетворения претензии кредитором по кредитной сделке с залогом является преимущественным перед рядом других кредиторов.

В залог, как правило, передается имущество либо имущественные права, права пользования или владения имуществом. Обеспечением кредита могут быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги, валюта, расчетные документы и т.п., за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью заемщика, в частности требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

Залогом может стать имущество, которое уже находится в залоге в обеспечение предыдущих требований, такой залог называется последующим залогом. При использовании последующего за­лога фирма-заемщик обязана сообщить каждому последующему кредитору-залогодержателю сведения обо всех существующих на данный момент времени залогах данного имущества. Ценности, реализация которых затруднена, принимаются банками в залог с большими оговорками.

По условиям залога заложенное имущество может остаться у заемщика либо передаваться во владение кредитору. Залогодержатель обычно принимает ценные бумаги и иностранную валюту, а другие предметы оставляет у залогодателя. Предмет залога может быть оставлен у заемщика под замком или печатью кредитора, а также с наложением знаков, свидетельствующих о залоге. Такой залог называется твердым. При залоге имущественного права, подтвержденного ценной бумагой, последняя может быть передана на хранение нотариусу.

В зарубежной кредитной практике принято, что отношение суммы кредита к сумме залога должно составлять: под товарно-материальные ценности - не более 85% их стоимости; под обязательства дебиторов в зависимости от их надежности - от 50 до 90%; под акции - до 80%; под государственные ценные бумаги - до 95% их рыночной стоимости.

Финансовая служба предпринимательской фирмы должна следить за выполнением условий кредитного договора и договора о залоге, так как нарушения условий могут привести к прекращению кредитного договора, а это в свою очередь - к изъятию заемного капитала и снижению общего объема источников финансового обеспечения предпринимательской деятельности.

Возврат банковского кредита может быть обеспечен также поручительством или банковской гарантией.

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором третьего лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и фирма-должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником. Договор может предусматривать для поручителя как субсидиарную (единоличную), так и солидарную с должником ответственность.

Поручительство прекращается: после возврата кредита банку фирмой-заемщиком; в случае перевода долга на другое лицо, если поручитель не дал согласия отвечать за нового должника, а также в случае истечения указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано.

Банковская гарантия - это письменное обязательство кредитной организации, выданное по просьбе другого лица - принципала, уплатить кредитору принципала - бенефициару в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Фирма использует банковскую гарантию также для дополнительного привлечения заемного капитала, при этом важна цена банковской гарантии, которая в совокупности с процентом за кредит должна обеспечивать требование самоокупаемости. Фирма должна убедиться в том, что гарант выполнит свои обязательства перед бенефициаром при получении от него соответствующего требования и документов.

Принцип целевого характера кредита распространяется на многие кредитные операции и выражается в обязательности целевого использования финансовых средств, полученных от кредитора. Практическое выражение этот принцип находит в соответствующем разделе кредитного договора, в котором устанавливается конкретная цель выдаваемого кредита. Нарушение обязательства целевого использования кредита может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.